土地税房产税等收减免.docx
- 文档编号:10570915
- 上传时间:2023-02-21
- 格式:DOCX
- 页数:31
- 大小:18.55KB
土地税房产税等收减免.docx
《土地税房产税等收减免.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《土地税房产税等收减免.docx(31页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
土地税房产税等收减免
序列号
税费优惠项目
税费种
文件依据
优惠条件
优惠期限
附送资料
报批期限
审批部门
9
新办高新技术企业
城镇土地使用税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
新认定的高新技术企业,自新办之日起一至三年内,报经地税部门批准,可免征城镇土地使用税。
(1)报批申请表;
(2)高新技术企业证书或证明文件。
当年9月—次年4月底。
省局审批。
13
省外企业集团总部
城镇土地使用税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
对新引进的省外企业集团总部,报经地税部门批准,可给予三年内减免城镇土地使用税的照顾。
(1)报批申请表;
(2)集团总部认定证书和证明文件。
当年9月—次年4月底。
省局审批。
14
金融机构总部
城镇土地使用税
《浙江省人民政府关于浙江金融业深化改革加快发展的若干意见》(浙政发〔2008〕34号)
对省内新设立或新引进的金融机构总部,经省有关部门确认,报经地税部门批准,可给予三年内免征城镇土地使用税。
(1)报批申请表;
(2)在我省设立总部的相关证明材料。
当年9月—次年4月底。
省局审批。
16
购置专用设备
城镇土地使用税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
对购置并实际使用环境保护、节能节水和安全生产专用设备企业,除按照国家有关规定享受企业所得税抵免政策外、如专用设备投资金额较大的,报经地税部门批准,可酌情减免城镇土地使用税。
(1)报批申请表;
(2)购置并实际使用环境保护、节能节水和安全生产专用设备清单和购置金额情况。
当年9月—次年4月底。
省局审批。
17
农业龙头企业
城镇土地使用税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
省级扶贫农业龙头企业和经县级(含)以上各级政府确认的重点农业龙头企业,从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得,可暂免征收2007年企业所得税;2008年后按新企业所得税法有关规定享受优惠政策后,如按规定纳税仍有困难的,报经地税部门批准,可减免城镇土地使用税。
(1)报批申请表;
(2)省级扶贫农业龙头企业和经县级(含)以上各级政府确认的重点农业龙头企业证书或证明文件。
当年9月—次年4月底。
省局审批。
18
农产品流通企业
城镇土地使用税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
农产品流通企业,如按规定纳税确有困难的,报经地税部门批准,可减免城镇土地使用税。
(1)报批申请表;
(2)农产品流通企业证书或证明文件。
当年9月—次年4月底。
省局审批。
19
重点物流企业
城镇土地使用税
《浙江省人民政府关于进一步加快发展服务业的实施意见》(浙政发〔2008〕55号)
对省重点物流企业,按规定纳税确有困难的,经地税部门批准,可酌情减征城镇土地使用税。
(1)报批申请表;
(2)省重点物流企业的认定文件或认定证书。
当年9月—次年4月底。
省局审批。
20
省级产业集聚区
城镇土地使用税
《浙江省地方税务局关于促进我省加快经济发展方式转变的实施意见》(浙地税发[2010]30号)
对经认定属于省级产业集聚区内鼓励发展的企业,自新认定之年度起,一至三年内给予城镇土地使用税的减免照顾。
(1)报批申请表;
(2)属于省级产业集聚区内鼓励发展的企业证书或证明文件。
当年9月—次年4月底。
省局审批。
22
新办高新技术企业
房产税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
新认定的高新技术企业,自新办之日起一至三年内,报经地税部门批准,可免征房产税。
(1)报批申请表;
(2)高新技术企业证书或证明文件。
当年9月—次年4月底。
市、县(市)地税机关审批。
24
节能、节电、节水的资源节约型
房产税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委全面改善民生促进社会和谐决定的实施意见》(浙地税函[2008]408号)
对节能、节电、节水的资源节约型企业,可酌情给予减免房产税的照顾。
(1)报批申请表;
(2)节能、节电、节水的资源节约型企业证书或证明文件。
当年9月—次年4月底。
市、县(市)地税机关审批。
25
本省企业集团总部
房产税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
对跨省市设立营业机构的本省企业集团总部,如按规定纳税确有困难的,报经地税部门批准,可酌情减免房产税。
(1)报批申请表;
(2)跨省市设立营业机构的本省企业集团总部证明材料。
当年9月—次年4月底。
市、县(市)地税机关审批。
26
省外企业集团总部
房产税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
对新引进的省外企业集团总部,报经地税部门批准,可给予三年内免征房产税的照顾。
(1)报批申请表;
(2)集团总部认定证书和证明文件。
当年9月—次年4月底。
市、县(市)地税机关审批。
27
金融机构总部
房产税
《浙江省人民政府关于浙江金融业深化改革加快发展的若干意见》(浙政发〔2008〕34号)。
对省内新设立或新引进的金融机构总部,经省有关部门确认,报经地税部门批准,可给予三年内免征房产税。
(1)报批申请表;
(2)在我省设立总部的相关证明材料。
当年9月—次年4月底。
市、县(市)地税机关审批。
29
购置专用设备
房产税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
对购置并实际使用环境保护、节能节水和安全生产专用设备企业,除按照国家有关规定享受企业所得税抵免政策外、如专用设备投资金额较大的,报经地税部门批准,可酌情减免房产税。
(1)报批申请表;
(2)购置并实际使用环境保护、节能节水和安全生产专用设备清单和购置金额情况。
当年9月—次年4月底。
市、县(市)地税机关审批。
30
农业龙头企业
房产税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
省级扶贫农业龙头企业和经县级(含)以上各级政府确认的重点农业龙头企业,从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得,可暂免征收2007年企业所得税;2008年后按新企业所得税法有关规定享受优惠政策后,如按规定纳税仍有困难的,报经地税部门批准,可减免房产税。
(1)报批申请表;
(2)省级扶贫农业龙头企业和经县级(含)以上各级政府确认的重点农业龙头企业证书或证明文件。
当年9月—次年4月底。
市、县(市)地税机关审批。
31
农产品流通企业
房产税
《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》(浙地税发[2008]1号)
农产品流通企业,如按规定纳税确有困难的,报经地税部门批准,可减免房产税。
(1)报批申请表;
(2)农产品流通企业证书或证明文件。
当年9月—次年4月底。
市、县(市)地税机关审批。
32
重点物流企业
房产税
《浙江省人民政府关于进一步加快发展服务业的实施意见》(浙政发〔2008〕55号)
对省重点物流企业,按规定缴纳房产税确有困难的,经地税部门批准,可酌情减征房产税。
(1)报批申请表;
(2)省重点物流企业的认定文件或认定证书。
当年9月—次年4月底。
市、县(市)地税机关审批。
二、备案类
序列号
税费优惠项目
税费种
文件依据
优惠条件
优惠期限
附送资料
备案期限
1
综合类--技术先进型服务企业
营业税、企业所得税
《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2005]129号)、《浙江省财政厅国税局地税局商务厅科学技术厅发改委转发财政部国家税务总局商务部科技部国家发改委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》浙财税政字[2009]16号、《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》(财税[2009]63号)、《财政部、国家税务总局、商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》(财税[2010]64号)
自2009年1月1日起至2013年12月31日,对杭州等20个中国服务外包示范城市,经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税,对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。
从事离岸服务外包业务取得的收入,是指技术先进型服务企业根据境外单位与其签订的委托合同,提供《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》(财税[2009]63号)文件附近中所界定的信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务和技术性知识流程外包服务,从境外单位取得的收入。
自2010年7月1日起至2013年12月31日,对注册在杭州等21个中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。
从事离岸服务外包业务取得的收入,是指《财政部、国家税务总局、商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》(财税[2010]64号)第一条规定的企业根据境外单位与其签订的委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外提供本通知附件规定的信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)或技术性知识流程外包服务(KPO),从上述境外单位取得的收入。
2009年1月1日起至2013年12月31日
(1)备案登记表;
(2)省科技主管部门等6家单位联合评审认定符合技术先进型服务企业的文件(减免所得税需要)。
即报即备,实行一次性报备。
4
技术转让、技术开发及相关服务
营业税
财政部国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定》有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)、《财政部国家税务总局局外国企业和外籍个人转让无形资产营业税若干问题的通知》(财税[2001]36号)、国家税务总局《关于取消单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批后有关税收管理问题的通知》(国税〔2004〕825号)
单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。
(1)备案登记表;
(2)经认定的技术合同;(3)纳税人委托中介机构办理鉴证的,可将中介机构出具的符合减免税条件的鉴证材料一并报备。
即报即备。
17
企业购置专用设备投资抵免
企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)、《关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕115号)、《财政部国家税务总局安全监管总局关于公布<安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)>的通知》(财税〔2008〕118号)、《浙江省地方税务局关于明确企业所得税减免税有关管理问题的通知》(浙地税函〔2009〕64号)、《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关关问题的通知》(国税函[2010]256号)
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
(1)备案登记表;
(2)专用设备购置发票(复印件);(3)专用设备已投入使用的声明及政府有关主管部门的相关认定材料;(4)主管税务机关要求的提供的其他资料。
次年三月底前,即报即备。
18
国家需要重点扶持的高新技术企业
企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《浙江省地方税务局关于明确企业所得税减免税有关管理问题的通知》(浙地税函〔2009〕64号)
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税。
(1)备案登记表;
(2)省、自治区、直辖市、计划单列市高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书。
即报即备,实行一次性报备(有效期三年)。
20
企业综合利用资源减计收入
企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕117号)、《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]47号)、《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号)、《浙江省经济和信息化委员会浙江省地方税务局关于落实资源综合利用企业所得税优惠有关政策的通知》(浙经信资源[2009]76号)、《浙江省地方税务局关于明确企业所得税减免税有关管理问题的通知》(浙地税函〔2009〕64号)
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
(1)备案登记表;
(2)资源综合利用认定证书;(3)主管税务机关要求提供的其他资料。
次年三月底前,即报即备。
21
从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得
企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)
企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)》规定的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
(1)备案登记表;
(2)有关部门批准设立该项目文件复印件;(3)获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目运营资质条件证明复印件;(4)该项目完工验收(评估)报告复印件;(5)企业注册资金及该项目投资额验资报告复印件;(6)主管税务机关要求提供的其他资料。
纳税人从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内,即报即备,一年一备。
22
小型微利企业
企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税〔2009〕133号)、《浙江省地方税务局关于印发<小型微利企业认定办法(试行)>的通知》(浙地税函〔2009〕80号)
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
自2010年1月1日至2010年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(1)备案登记表;
(2)主管地税机关要求提供的其他资料。
纳税人在办理企业所得税年度申报时一并报送,一年一备。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 土地税 房产税 减免
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)