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《审计学》练习题二本
《审计学》练习题
客观题
第一章审计职业
一.判断题
1.相对外部审计而言,内部审计的独立性较弱。
()
2.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则,它包括一般准则.外勤准则和报告准则三个部分。
()
3.我国第一部审计法规——北洋政府颁布的《审计法》;我国第一位注册会计师——潘序伦;中国第一家会计师事务所——正则会计师事务所。
()
4.中华人民共和国建立以后,国家没有设置独立的审计机构,审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
()
二.单选题
1.我国政府审计的起源基于()。
A.西周B.秦汉C.隋唐D.宋代
2.在国外,政府审计机构的建立,从独立性.权威性来讲,由()领导最适宜。
A.财政部门B.议会C.政府D.国务院
3.制定国际审计准则的机构是()。
A.国际会计师联合会B.国际会计标准委员会C.国际审计实务委员会D.国际审计标准委员会
4.注册会计师审计的依据是( )。
A.财政部制定的会计准则B.中国注册会计师协会制定的独立审计准则
C.审计署制定的国家审计准则D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则
5.中国第一家会计师事务所是()
A.立信会计师事务所B.高威会计师事务所C.上海会计师事务所D.正则会计师事务所
三.多选题
1.按目的和内容的不同分类,审计可分为()。
A.合法.合规性审计B.绩效审计C.政府审计D.财务报表审计
2.我国审计监督体系是由()组成的。
A.政府审计B.强制审计C.内部审计D.独立审计
第二章审计规范
一.判断题
1.出现经营失败时必然发生审计失败。
()
2.一般来说,因违约.过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任,因欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
()
3.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错报事项,必须承担法律责任。
()
4.注册会计师邓洪担任利宽公司常年的会计顾问,邓洪所在的会计师事务所仍可承办利宽公司委托的审计业务。
()
5.注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保,所以,未检查出会计报表的重大错误,并不一定表示审计工作未按审计准则执行。
()
6.注册会计师在形式上保持独立,实际上是相对于第三者而言,即注册会计师必须在第三者面前呈现一种独立于委托单位的身份。
()
7.注册会计师执行审计业务的业务收费,应当根据业务的性质.工作量的大小.参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定。
()
二.单选题
1.注册会计师的审计责任是指()
A.对其出具的会计报表的真实性.合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性.合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性.合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
2.注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能,该规定实质上是为了将()加以区分。
A.会计责任与审计责任B.管理责任与行政责任
C.报告责任与报表责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
3.注册会计师徐宏在执业过程中发现自己无法胜任此项工作,那么徐宏应当()
A.出具保留意见的审计报告B.出具拒绝发表意见的审计报告
C.请求会计师事务所改派其他审计人员D.依赖客户职员的才能
4.在一些特殊情况下,审计人员可以不遵循保密性原则,这些特殊情况不包括()
A.当法庭传唤客户与审计人员时
B.注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时
C.后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师所索要有关资料
D.当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示,来检查这一家会计师事务所工作质量时
5.下列哪一种收费方式违背了审计人员职业道德()
A.根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费
B.不是按照审计委托书中的工作时间,而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费
C.根据破产清理结果的多寡来确定收费
D.根据前任注册会计师的收费标准来收取费用
6.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务应()
A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托
三.多选题
1.注册会计师对客户所负的特殊责任有()。
A.提交管理建议书B.按时按质完成委托业务
C.保密D.不按服务成果的大小决定收费标准的高低
2.专业胜任能力要求主要指()
A.不得从事不能胜任的业务
B.对助理人员和其他专业人员的工作负责任
C.接受后续教育D.跨地区.跨行业执业
3.根据《注册会计师法》的规定,如果注册会计师违反执业准则.规则招揽业务,应当受到()等处罚。
A.罚款B.警告C.暂停执行注册会计师业务D.吊销注册会计师证书
4.下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范的是( )。
A.注册会计师在某电视台作访谈节目时,在屏幕上出现:
“××会计师事务所首席注册会计师:
××”
B.注册会计师在名片中印有“××会计师事务所主任会计师”和“××市第×届人大代表”
C.注册会计师是被审计单位的独立董事
D.注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员
5.中国注册会计师独立审计准则体系包括()。
A.独立审计基本准则B.审计质量控制准则
C.独立审计具体准则和独立审计实务公告D.执业规范指南
6.下列各项中属于注册会计师执业规范体系的有()。
A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量控制准则D.后续教育准则
第三章审计目标和审计计划
一.判断题
1.被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示的,有些则是暗示性的。
()
2.“完整性”认定主要与财务报表的组成要素的高估有关。
()
3.审计业务约定书具有经济合同的性质,一经约定双方签字认可,即成为事务所与委托人之间在法律上生效的合同。
()
4.为了保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制定,在执行中,就不得作出任何修改。
()
5.“表达与披露”认定是指资产负债表上的特定组成要素是否适当地加以分类.说明和披露。
( )
二.单选题
1.“权利与义务”认定只与()的组成要素有关。
A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.会计报表
2.下列哪项工作不是在制定审计计划前完成()
A.确定审计聘约的可接受性B.签订审计业务约定书
C.确定实质性测试的性质.范围和时间D.初步评价审计风险
3.审计计划通常是由()于外勤审计工作开始前起草的。
A.会计师事务所主要负责人B.审计项目参与人
C.审计项目负责人D.会计师事务所的法人代表
4.在会计报表审计中,注册会计师能使用分析性复核程序的阶段是( )。
审计计划阶段实质性测试阶段审计报告阶段
A.是 是 是
B.是 否 是
C.否 否 是
D.否 是 否
5.如果被审计单位的存货使用已受到限制,而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明,则会计报表的以下认定发生错误的是( )。
A.存在或发生B.权得和义务C.估价或分摊D.表达与披露
三.多选题
1.审计过程,是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括()。
A.计划阶段B.实施阶段C.报告阶段D.完成阶段
2.在审计计划阶段,运用分析性复核的主要目的是()。
A.进一步了解客户情况B.确认资料间异常的关系和意外的波动
C.收集证据D.找出存在较高错报风险的领域
3.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作,包括( )。
A.了解被审计单位的基本情况B.商定审计收费
C.明确审计业务的目的.性质和范围D.评价会计师事务所的胜任能力
4.注册会计师判断被审计单位会计报表的编制是否合法的依据有( )。
A.《企业会计准则》B.《独立审计准则》C.其他财务会计法规D.相关会计制度
第四章审计技术方法
一.判断题
1.审计抽样与抽查是同义语。
()
2.信赖不足风险,是指抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性。
()
3.在统计抽样和非统计抽样中,都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。
()
4.注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度,亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。
( )
二.单选题
1.用来估计总体中的错误金额的抽样称为()。
A.属性抽样B.变量抽样彩C.统计抽样D.非统计抽样
2.在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是()。
A.属性抽样B.变量抽样C.固定样本量抽样D.发现抽样
3.审计抽样通常不适用于( )审计程序。
A.观察.函证和计算B.检查.观察和询问C.观察.询问和分析性复核D.盘点.计算和询问
4.审计人员选用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证编号的第35号,则抽取的第5张凭证的编号应为()。
A.155B.195C.200D.235
5.在以下因素中,除( )外,均与样本成正向关系。
A.审计总体规模B.可信赖程度C.可容忍误差D.预期总体误差
三.多选题
1.注册会计师在设计样本时,应当考虑的因素有()。
A.审计目标和分层B.审计对象总体与抽样单位
C.抽样风险和非抽样风险D.可信赖程度和可容忍误差
2.常用的样本选取方法有()。
A.随机选样B.系统选样C.整群选样D.随意选样
3.按审计抽样所了解的总体特征不同,可以将审计抽样划分为()。
A.属性抽样B.变量抽样C.统计抽样D.非统计抽样
4.审计抽样只与审计风险要素中的()相关。
A.程序风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险
5.有关审计抽样的下列表述中,注册会计师不能认同的有( )。
A.审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序
B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
C.统计抽样能够减少审计过程中的专业判断
D.对可信赖程度要求越高,需选取的样本量就应越大
第五章审计证据和审计工作底稿
一.判断题
1.审计证据的充分性和适当性是证据的两大相互独立的特征,彼此之间没有影响。
()
2.可使审计人员获得口头证据的审计程序是查询和函证。
()
3.当期档案是指那些记录内容经常变化,只供当期审计使用或下期审计参考的审计档案。
()
4.客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础上,所以说,审计证据数量越多越好。
()
二.单选题
1.华荣会计师事务所承接A公司验资业务,委派本所注册会计师王丹并聘请华联会计师事务所李云共同完成该项业务,则此项业务审计档案的所有权应属()。
A.华荣会计师事务所B.华荣和华联会计师事务所C.王丹D.王丹和李云
2.下列哪一类审计证据的证明力最强()
A.客户的销售发票副本B.注册会计师独立计算出来的每股收益率
C.银行寄给客户的银行存款余额的对账单
D.注册会计师直接寄给客户债务人的应收账款询证函
3.审计证据的证据力有大小,你认为下述哪一个排列是正确的()。
A.实物证据>口头证据>书面证据B.实物证据>书面证据>口头证据
C.口头证据>书面证据>实物证据D.书面证据>实物证据>口头证据
4.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法,称为()。
A.计算B.检查C.分析性复核D.比较
5.存货盘点表属于()。
A.环境证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据
6.注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录,属于 ( )。
A.书面证据B.口头证据 C.实物证据D.环境证据
三.多选题
1.通过观察的方法可以获取以下类型的证据()。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据
2.注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分.适当时,应当考虑的主要因素包括( )。
A.审计的成本与效益B.审计风险及具体审计项目的重要性
C.审计经验D.审计证据的类型与来源
3.在审计证据中,会计记录属于()。
A.外部证据B.内部证据C.书面证据D.口头证据
4.审计工作底稿的三级复核制度,就是会计师事务所制定的以()为复核人,对审计工作底稿进行逐级复核的玫种复核制度。
A.主任会计师B.项目经理C.部门经理D.注册会计师
5..环境证据是指以被审计单位产生影响的各种环境事实,包括( )。
A.被审计单位管理人员的素质B.各种管理条件和管理水平
C.被审计单位的内部控制的情况D.被审计单位的合同资料
6.在执行实质性测试程序获取审计证据时,注册会计师应当考虑以下主要事项( ):
A.资产.负债在某一特定时日是否存在
B.经济业务的发生是否与被审计单位有关
C.收入与费用是否归属当期,并相互配比
D.会计报表项目的分类反映是否适当,并前后一致
第六章审计风险和重要性
一.判断题
1.注册会计师对审计重要性水平估计得越高,所需搜集的审计证据的数量就越少。
()
2.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。
3.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。
()
4.注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平,但无法改变固有风险.控制风险的实际水平。
()
5.内部控制越有效,其控制风险水平越低。
()
6.注册会计师应注意尽管确定重要性属于专业判断范畴,但应同时考虑错报的余额(数量)和性质,同时还应考虑一些相对而言较小的错报金额累积起来对会计报表构成重要影响的可能性。
()
二.单选题
1.在特定审计风险水平下,检查风险同固有风险.控制风险之间的关系是()。
A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动,有时反向变动D.不明显
2.如果同一期间各会计报表的重要性水平不同,审计人员应取()作为重要性的初步判断数。
A.最低者B.最高者C.平均数D.加权平均数
3.审计风险的英文缩写是()。
A.IRB.ARC.DRD.CR
4.在计划某项审计工作时,审计人员应分哪些层次来评价重要性?
()
A.总账层和明细账层B.资产负债表层和损益表层
C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层
5.利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员的( )。
A.初步评估水平B.再次评估水平
C.计划估计水平D.实际水平
三.多选题
1.审计风险是由()组成的。
A.内部控制制度风险B.控制程度风险C.固有风险和控制风险D.检查风险
2.对于特定被审计单位而言,审计风险和审计证据的关系可以表述为()。
A.要求的审计风险越低,所需的审计证据数量就越多
B.要求的检查风险越高,所需的审计证据数量就越少
C.评估的固有风险越低,所需的审计证据数量就越少
D.评估的控制风险越高,所需的审计证据数量就越多
3.对重要性的判断应从()方面来加以考虑。
A.数量B.发生额C.性质D.专业判断
第七章内部控制及其评审
一.判断题
1.注册会计师在进行审计时,首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度,这是现代审计的重要特征。
()
2.小规模企业的内部控制通常比较弱,固有风险和控制风险较高,注册会计师应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据,以将检查风险降低至可接受的水平。
()
3.控制程序通常比控制环境的政策或程序更直接地与某一特定认定相关。
()
4.假如控制风险较大,就需进行范围更广的控制测试。
()
5.由于内部控制能有效地防止或发现错误与舞弊,因此内部控制应当越健全越好。
( )
二.单选题
1.控制风险评价太低,将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试,进而导致审计()。
A.无效率B.无效果C.A和BD.有效果,无效率
2.对控制风险的评价,是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的()。
A.性质.方法.程序B.时间.范围.手段
C.性质.范围.程序D.性质.范围.时间
3.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后,实施符合性测试的范围是()。
A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制
C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制
4.下列各项中,预防员工贪污.挪用销货款的最有效的方法是()。
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
三.多选题
1.注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价,可先用的方法有()。
A.检查表B.调查表法C.文字叙述法D.流程图法
2.可以不进行符合性测试的情况有()
A.相关内部控制不存在B.内部控制存在,但执行无效
C.符合性测试结果不能减少实质性测试的工作量D.企业规模小
3.下列情况中,注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险,评估为高水平的有( )。
A.被审计单位相关内部控制失效B.注册会计师难以评价相关内部控制的有效性
C.注册会计师不拟进行符合性测试D.注册会计师拟进行符合性测试
第八章销货与收款循环审计
一.判断题
1.如果应收账款函证结果表明没有审计差异,则注册会计师可以合理地推论,全部应收账款总体是正确的。
()
2.否定式询证函如果顾客未予答复,表明客户的记录是正确可靠的。
()
3.应收账款的正式询证函应由客户签发。
()
4.销售发票应由企业的销售部门开具。
()
5.销售通知单应由企业的会计部门编制.下达。
()
二.单选题
1.对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。
A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围
C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试
2.下列情况中,可以采用消极式函证的有()。
A.账龄较长的债务人B.欠款金额较大的债务人
C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人
3.应收账款函证的回函应当()。
A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所
C.直接寄给客户或会计师事务所D.直接寄给客户,由客户转交会计师事务所
4.下列情况,对应收账款采用肯定式函证较好的是()。
A.个别账户的欠款金额较大B.被审单位相关内控有效
C.欠款余额小的债务人较多D.预计差错率较低
5.应收账款正式询证函应当由()签章。
A.注册会计师B.会计师事务所C.被审计单位D.被审计单位主管部门
三.多选题
1.注册会计师发现被审计单位产成品账户的贷方对应账户是“在建工程”或“材料”等账户,他可能做出如下判断()。
A.可能福利部门领用本企业生产的产品未作销售
B.可能在建工程领用本企业生的产品未作销售
C.以物易物,互不开销售发票的现象
D.可能有生产领用自制产品未确认销售收入的现象
2.注册会计师确定应收账款函证数量的大小.范围时,应考虑的主要因素有()。
A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱
C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择
第九章购货与付款循环审计
一.判断题
1.即使某一应付账款明细账户年末余额为零,注册会计师仍然可以将其列为函证对象。
()
2.注册会计师审查未入账应付账款的审计程序中,最有效的是审查应付账款的函证回函。
()
3.对于被审计单位的关联方交易,会计准则有特殊的披露要求,因此注册会计师对关联方交易通常比对非关联方交易需要收集更多的证据。
()
二.单选题
1.注册会计师对于负债项目的审计,主要是防止企业()
A.低估债权B.低估债务C.高估债权.D.高估债务
2.对应付账款函证通常采用()
A.肯定式函证B.否定式函证C.传统函证D.A和B都行
3.在对应付账款实施实质性测试时,注册会计师可将()完全交由被审计单位办理。
A.编制应付账款明细表B.抽查应付账款明细账的加总
C.邮寄函证信D.根据供货方对账单调节未付款发票
4.在被审计单位因重复付款.付款后退货.预付货款等原因而导致应付账款借方余额过大时,注册会计师应()
A.提请被审计单位编制重新分类的会计分类,并将这些借方余额在资产负债表中列为资产
B.提请被审计单位不做任何调整,但应在财务情况说明书中加以说明
C.提请被审计单位将这些借方余额冲抵应付账款,并在资产负债表附注中说明
D.在工作底稿中编制重新分类的会计分录,以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产
三.多选题
1.应付账款审查时,通常应审查的项目是()
A.销货发票B.请购单C.银行对账单D.卖方对账单
2.下列各项审计程序中,可以查找出未入账的应付账款的程序是()
A.审查资产负债表日收到,但尚未处理的购货发票
B.审查资产负债表日已经入库,但未收到发票的商品的有关记录
C.审查所有应付账款函证的回函
D.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根
第一十章生产循环的审计
一.判断题
1.如果采用永续盘存制,可不必对存货进行实地盘点。
()
2.存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。
()
3.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点,并进行适当抽点两部分。
()
4.注册会计师负责指挥和控制被审计单位的存货盘点工作。
()
5.被审计单位对融资租入的固定资产也应计提折旧和进行维修。
()
二.单选题
1.注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了()
A.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货的质量
C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货是否实际存在的证据
2.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订,但盘点计划的责任应由()承担。
A.会计师事务所B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位D.被审计单位的主管部门
3.从下列内容中,注册会计师可以得出折旧费用提列不足结论的是()
A.固定资产投保价值大大超过账面价值B.折旧全部提尽的固定资产数量庞大
C.固定资产大修理费用增幅偏大D.报废资产一再发生超额损失
第十一章筹资与投资循环审计
一.判断题
1.企业债券投资的记账方法一般包括成本法和权益法两种。
()
2.除国务院规定的投资公司和控股公司外,所有公司对外长期投资不得超过其净资产的50%。
()
3.如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管的,注册会计师应向这些保管机构进行函证,以证实投资证券的存在性和金额的准确性。
()
4.公司债券发行是否合法,应由被审计单位的律师进行审核。
注册会计师可以不将此问题纳入其审计范围内。
()
5.根据“资产-负债=所有者权益”这一平衡原理,如果注册会计师能够对企业的资产和负债进行充分的审查,证明二者的期初余额.期末余额和本期变动都是正确的,则就不必对所有者权益进行单独的审计。
()
二.单选题
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