支付采购合同赔偿款记入什么科目.docx
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支付采购合同赔偿款记入什么科目
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支付采购合同赔偿款记入什么科目
篇一:
采购合同、付款及发票管理制度
湖北武铁山桥轨道装备有限
公司
采购货物(工程劳务)合同、付款及发票管理制度
目的:
为规范公司各类采购货物(工程劳务)合同、付款及采购(或劳务)发票的管理,结合公司实际情况,制定本制度。
内容:
公司各类采购业务、工程劳务业务按实际情况不同分以下几种情况处理:
(1)、预付款业务,
(2)、货到付款业务,(3)、以货易货业务。
第一条、财务对合同管理规定
公司各类货物采购及工程劳务业务均需签订合同(对于零星办公用品的采购,价值在500元以下的,凭经部门经理核准的采购计划单进行采购,不需签订合同),具体规定如下:
(一)、合同的签订及审批
1、采购业务合同:
公司生产用各类材料物资及固定资产的采购合同的签订应由采购业务经办人经根据经批准的《采购计划单》及《采购合同价格申报单》进行。
《采购计划单》、《采购价格申报单》及《采购合同》按采购物资属性及价值不同由相应的领导审批:
(1)、正常生产用直接原辅材料及机物料等低值易耗品采购由分管副总批准;
(2)、技术改造、设备等固定资产采购,采购价值2万元以下的由分管副总批准,超过2万元的由总经理批准。
(3)、对于设立最低库存量的材料物资,由生产保障部提出《采购计划单》经保管员核实库存报分管副总批准后实施采购
2、工程劳务业务合同:
公司所有工程建设及设备安装、维修等接
受劳务业务,应提前签订工程劳务合同及工程预算表。
合同额在2万元以下的由分管副总批准,超过2万元的工作劳务合同由总经理批准。
(二)、合同内容填写要求
(1)、合同内容应按规范格式内容完整填写,合同中要特别约定发票事项(采购业务需分增值税专用发票与增值税普通发票,接受劳务需取得本公司主管税务机关许可的劳务发票,并注明出具时限为收货后一个月内寄达)、详细品名规格单价、结算方式、结算时限、费用承担及供应商(服务商)帐号信息等内容。
(三)、合同的报送及执行
(1)、合同报送:
各类采购及工程劳务合同由公司各分管业务责任人负责签订,报分管领导核准后由业务经办人将生效的合同报送一份到计财部材料会计处存,同时实施采购。
(2)、合同执行:
所有采购合同业务均应由生产保障部实施采购,劳务合同由行管部执行实施,对于特殊情况下经总经理特批的采购(工程劳务)业务除外。
计财务部将按合同约定执行付款事宜,款项支付与否及支付方式原则上按合同规定正常办理。
在付款时,除支付财务帐面应付帐款外,在提交用款申请的同时还应附有合同,对一次签定合同、同一价格多次进货的,在第一次进货时发票要附合同,在以后价格不变的业务发票后可不附合同,但要在价格发生变化时的第一笔业务发票后附有供货方的调价函。
(3)、计财部不受理涂改及未经公司总经理或有权签字副总签批的合同。
第二条、付款管理规定
采购(往来)付款业务流程图:
业务经手人持用款申请(含附件)→1、
计财部往来会计核实→2、申请人分管领导签字→3、财务负责人签字→4、总经理签批→5、财务出纳员付款
所有因采购货物、接受劳务的付款业务均需凭经核准的“用款申请”付款。
“用款申请”由业务经办人出具,经计财部往来会计、部门负责人及分管领导审核,报财务及总经理审批后,按财务管理制度规定手续办理付款事宜。
各采购业务经办人员应对所提交的用款申请中列示的收款人信息及帐号的真实性、准确性负责,如因提供收款人信息不真实造成财务误付款,给公司带来经济损失的,由采购业务责任人承担责任;因用款申请中收款人帐号信息错误造成退汇、退票的,该笔业务金融机构手续费由业务责任人个人承担,由此造成的误工误产及一切后果由业务责任人承担。
所有付款业务的用款申请单,除第一次付款的新增供应商外,均需由业务经办人到财务部往来会计处查询并填写与收款单位帐面往来余额情况后方可继续下一流程环节。
业务经办人在申请正常业务付款时需持“用款申请”依上述签批流程图顺序依次履行签字手续,如因总经理出差不能及时签批的,经财务负责人签批后付款;如属特殊业务付款,则由业务部门负责人、总经理签批,最后交财务负责人审核后付款。
出纳员在接到业务经办人交来的经财务负责人或总经理批准付款的用款申请时,按实际批复的付款金额及付款方式付款,如果批复付款栏及批复付款方式栏为空的,按申请付款金额及付款方式办理付款手续。
1、预付款业务:
无特殊情况,除采购生产急需材料业务外,其他预付款业务在未结算总货款或工程款前,不得预付全部价款。
预付款业务流程图:
业务经手人持用款申请(含合同采购计划单等附
件)→财务部往来会计核填帐面往来余额→分管领导签字→财务负责人签字→总经理签字→财务出纳员付款
(1)、预付款业务付款手续:
业务经办人员出具经分管经理、财务经理及总经理批准的用款申请附合同书、采购计划单,到财务办理支付款项手续。
(2)、对于预付货款的经济业务,各物资采购及工程劳务部门必须慎重把关,确保与供应商业务关系良好,合同正常执行。
对于财务帐面“应付账款”中连续半年出现未发生变化负数金额的业务单位,由各物资采购部门业务经办人负责将款项追回,以避免公司利益受到损失(预付工程款不在此内)。
2、货到付款业务:
原则上必须先取得发票再付款,但在不超出财务规定的到票时间内付款的,按《财务管理制度—货币资金及承兑汇票管理制度》中的付款规定办理。
具体如下:
货到付款流程图:
业务经手人持用款申请(含附件)→财务部往来会
计核填应付款余额→分管领导签字→财务负责人
签字→总经理签字→财务出纳员付款
(1)、对货到付款,发票未到的规定:
对于货到入库、发票未到,需按合同付款的,由业务经办人出具用款申请,报材料会计在付款申请单上标示验收入库单号或临时收料单号(注:
入库单必须在付款之前传达材料会计处),及货款金额,并附“采购合同”。
材料会计签名
确认后报财务负责人审签、总经理核准后付款。
对于含量待检的,原则上在未办理入库手续前(即入库单未传达财务前),计财部不受理该笔业务付款,特殊情况确需付款的需总经理特批(由财务认定)。
(2)、对货到已验收、发票已到要求付款的(即帐面应付款):
货到验收入库,相关单据传递手续已完毕,并收到该笔业务发票的,要求该笔业务经手人对发票的内容(货物数量、价格、金额)进行审核,参照该业务入库单及合同等进行核对,确认无误后在发票右下角签章确认,将发票附入库单等单据交计财部,并按规定出具用款申请,交计财部办理付款手续:
材料会计核填帐面应付该供应商款项金额、申请部门负责人签字、财务负责人审签、总经理核准后付款。
(3)支付帐面应付款:
对于支付帐面应付款的业务,由业务经办人开具用款申请单,填明申请支付金额,到财务部往来会计处核填帐面应付金额,经财务负责人审核,总经理签字批准后方可交出纳员办理付款手续。
第三条、付款方式及收据的取得要求:
付款方式主要有现金、银行电汇、转帐支票、银行承兑汇票等,为了规范开支的管理,防止产生不必要的损失和纠纷,款项的支付主要以银行付款或银行承兑汇票付款为主,原则上超过1万元的业务或经常性的供应商款项均以银行电汇、转帐支票或承兑汇票支付,无特殊情况的均不能支付现金。
对于付出的款项原则上均应取得收款方的收款收据,具体付款方式及相关要求如下:
1、现金付款:
对于确需以现金支付的业务,在业务经办人员交来
篇二:
设备采购合同付款方式
设备采购合同付款方式:
选择一
(1)设备安装调试合格并通过甲方验收后,乙方提交合同总价100%金额的发票及合同总价95%金额的收据,甲方支付合同总价的95%即xxx元。
(2)质保期满x年后,乙方提交合同总价5%金额的收据,甲方支付合同总价的5%即xxx元。
选择二
(1)合同生效后,乙方提交合同总价10%金额的发票及银行履约保函,甲方支付合同总价的10%即xxx元。
(2)乙方将设备运送至甲方指定地点并经甲方验收合格后,乙方提交合同总价40%金额的发票,甲方支付合同总价的40%即xxx元。
(3)设备安装调试合格并通过甲方验收后,乙方提交合同总价50%金额的发票及合同总价45%金额的收据,甲方支付合同总价的45%即xxx元。
(4)质保期满x年后,乙方提交合同总价5%金额的收据,甲方支付合同总价的5%即xxx元。
篇三:
采购与付款业务的会计核算
采购与付款业务的会计核算
(一)采购生产物资
原材料采购的会计处理分录
(1)先预付款后收货方式采购原材料
1按照采购合同的约定,进行预付款时,按照实际付款金额记账。
○
借:
预付账款
贷:
银行存款(库存现金、应付票据、其他货币资金等)记账依据:
采购合同、付款凭证、对方收据等
2供应商按照合同交货。
公司收到货物后,进行验收。
验收合格,○
仓库办理入库手续。
借:
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
银行存款(预付款多余全部货款,需要补付物资货款)贷:
预付账款
银行存款(预付款少于全部货款,需要补付物资货款时)记账依据:
付款凭证、对方收据、采购合同、发票等
3月末货物已经入库但未收到发票的,应按照货物合同金额进行暂○
估(于下月初冲回)
借:
原材料
贷:
预付账款
记账依据:
入库验收单等、当收到发票时按照○2-○3账务处理。
4预付账款后,长期不能取得采购的物资,公司预计不能收到所购○
的货物,财务应收回预付款项,不能收回的转入其他应收款。
借:
银行存款/其他应收款
贷:
预付账款
记账依据:
入账通知单、预付款付款凭证复印件、不能收回物资的相关说明等
(2)先收货后付款方式采购原材料的
1供应商按照合同交货。
公司收到货物后,进行验收。
验收合格,○
仓库办理入库手续。
借:
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
应付账款
记账依据:
发票、入库单、收料报告单、采购合同等
2月末货物已经入库但未收到发票的,应按照货物金额进行暂估(于○
下月初冲回)
借:
原材料
贷:
应付账款-暂估应付账款
记账依据:
入库单等
下月冲回时:
借:
原材料(红字)
贷:
应付账款-暂估应付账款(红字)
3按照合同约定,公司向供应商支付货款时○
借:
应付账款
贷:
银行存款(库存现金、应付票据、其他货币资金等)记账依据:
付款凭证、采购合同等
(3)公司外雇运输公司将外购的物资运回企业的
1运输公司将货物运回公司后,公司与其结算购入物资应负担的运○
输费用。
借:
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
应付账款
记账依据:
运费发票、运输合同等
2按照运输合同约定,公司支付货款时○
借:
应付账款
贷:
银行存款(库存现金、应付票据、其他货币资金等)
(4)由企业运输部门以自备运输工具,将外购的物资运回企业,计算购入物资应负担的运输费用。
借:
原材料
贷:
库存现金
原材料(自备油料的消耗等)
记账依据:
内部结算凭证、采购合同、领料单、出库单等
(5)公司在货物交货后发现,原材料出现短缺或者非正常损失的1向供货、运输单位或者责任人进行索赔,双方达成赔偿协议后,○
冲减物资的采购成本。
借:
应付账款/其他应收款
贷:
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
记账依据:
入库单、索赔证明等
2原材料损毁、丢失,原因待查明或找不到责任人的。
○
借:
待处理财产损溢
贷:
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
记账依据:
原材料损毁、丢失情况说明等
3经过审批,对原因不明或者找不到责任人的损失,记入营业外支○
出
借:
营业外支出
贷:
待处理财产损溢
记账依据:
待处理财产损溢审批报告等
(6)退货
原材料入库后,如果因质量问题需要办理退货,仓库根据指令办理退货出库手续。
财务部门根据退货的实际状况,选择相应的会计处理。
1退货后,收到增值发票的当月公司可以将未认证的发票直接退还○
给供货方
借:
原材料
贷:
原材料
记账依据:
退库出库单、退库出库协议或者相关审批手续等
次月或已认证的发票,由本公司在增值税发票开票系统开具“红字发
票开具申请单”,经主管税务机关审核后出具“红字发票开具通知单”,凭通知单由对方开具红字发票,财务做红冲销。
借:
原材料-明细科目(红字)
应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)
贷:
应付账款-供应商(红字)
记账依据:
退库出库单、退库协议、开具红字增值税专用发票申请单等
2原材料存在质量问题,退货后双方达成一致意见,由对方开出折○
扣发票处理。
借:
原材料-明细科目(红字)
应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)
贷:
应付账款-供应商(红字)
记账依据:
采购发票、折扣协议等
2、采购其他材料的会计处理
半成品、产成品、包装物、低值易耗品等会计处理分录参照“采购原材料”执行。
(二)委托加工业务
委托外单位加工的会计处理分录
(1)公司采购部门与加工方签订委托加工合同。
根据委托加工合同,向加工单位发出原材料,仓库办理出库手续后,财务记账。
借:
委托加工物资
贷:
原材料
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