工程项目财务管理的目标.docx
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工程项目财务管理的目标.docx
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工程项目财务管理的目标
工程项目财务管理的目标
我司多年来项目建设和项目管理数量繁多的工程建设项目,在工程项目财务管理方面积累了丰富的经验,这些项目都由于我司具有的严谨的财务管理制度和程序而产生了良好的经济效益。
本项目投资金额大,建设周期短,但在招标人、使用方的充分信任和有力支持下,我司有信心、也有能力继续发挥自身在项目财务管理方面的传统和优势,做好本项目的财务管理工作。
我司将严格贯彻执行国家有关项目建设方面的财经法规、方针政策,并结合我司的现有的财务规章制度,制订本项目关的财务管理制度,设置会计科目,编制项目财务报表:
在项目资金的审核管理上做到科学、合理、客观,保证工程用款能按实际的施工进度及时拨付;真实、准确、完整地反映本项目建设投资资金的运用情况:
做好项目建设资金的预算、控制、监督和考核工作,在确保项目按设计进度施工及按期竣工的基础上,严格控制建设成本,把项目的总投资控制在概算内,提高项目的投资效益。
一、项目财务管理程序
用款时间与计划时间有差异时,在实际用款时间前15天向招标人、使用方送交修改用款计划的书面申请。
为配合本项目的管理工作,我司将配合招标人、使用方为本项目设立单独的财会核算体系。
指定专人配合招标人、使用方负责项目的财务管理工作,单独设立本项目的结算账户,设置单独的总账及其相应的账务处理体系,单独编制会计报表,制定并执行单独的本项目的财务管理制度。
二、银行账户
负责配合招标人、使用方以招标人、使用方的名义设置本项目专门的基建账户,核算与本项目相关的所有工程资金和项目管理资金。
三、人员配置
设置专门的财务主管、会计和出纳,负责配合招标人、使用方进行本项目的现金、账目管理和报表编制工作。
四、会计电算化核算系统
制定详细可行的实施方案、配备必要的设备和专业人员,采用统一的财务核算软件,及时处理好项目财务管理中遇到的问题,确保本项目财务管理电算化。
五、用款计划
做好本项目的总体用款计划,编制年度、季度、月度资金控制计划,督促各勘察、设计、监理、施工及供应商等单位根据工程的进度情况编制和向我司上报年度、季度及月度用款计划;每季度及每月度的头5天,以书面形式向招标人、使用方上报详细的上季度(上月度)资金使用情况表及本季度(本月度)用款计划,并以工程合同为依据细分各单项工程;如各期实际用。
六、用款审核
本项目资金采用招标人、使用方集中支付制度。
项目勘察、设计、施工及供应商等单位提出书面的请款申请后,项目代建方根据相关合同及结合现场进度完成情况或物料收验情况进行严格审核,完全符合拨款条件,再上报招标人、使用方审核。
具体流程分解:
承包商提出用款申请→现场监理工程师审核→项目监理方总监审核→项目代建方各专业管理工程师审核→财务主管及造价工程师审核→项目总工程师审核→项目经理审核→招标人、使用方。
招标人、使用方审定后,由招标人、使用方办理项目资金拨付。
临时追加用款:
本项目的所有临时追加用款,由项目代建方提出书面追加申请及相关依据,并提前3个工作日内报招标人、使用方审定后动用不可预见费。
七、财务管理优化建议
本项目工程造价高(计划投资达8800万元),用款支付存在峰值高、频率集中的特点。
项目代建方根据项目总体工程进度计划,编制详细的资金支付计划进度表,为项目施工进度提供资金保障。
在此基础上,通过项目代建方的综合协调,并同时加强与招标人、使用方的沟通,项目代建方将向招标人、使用方提出项目财务管理优化建议,科学、合理、灵活安排项目各项资金(包括工程款、材料采购款等)的审核支付时间及方式。
通过在项目财务管理过程中贯彻落实优化原则,从而达到避免庞大的财政资金支付压力及最大限度节约项目资金成本的目的。
八、财务报表
对本项目建设的财务活动实施会计核算和财务管理,并根据承包商及招标人、使用方提供的项目资金收付凭证,配合招标人、使用方建立本项目的工程合同台帐、工程进度款台帐、工程项目结算台帐,编制项目完整的基建会计报表,并按月、季和年度向招标人、使用方报送。
九、财务监督及审计
积极配合招标人、使用方对项目财务活动实施监督和管理,并积极接受政府有关审计部门的事后审计,在项目竣工验收后6个月内向招标人、使用方或有关审计部门提供工程审计所需的所以资料。
第九节资金收支管理
项目代建方将对本项目的建设资金实行严格规范的计划管理,按照ISO9001质量体系的有关要求,认真做好资金计划统计管理工作。
项目代建方各专业人员和财务部门都要认真核算资金拨付凭证的工程名称、设备名称及费用项目内容必须与计划名称严格一致,年终决算计划完成数与财务完成数必须一致,确保计划管理财务管理相互衔接、协调一致。
督促各施工方按照项目代建方的统一要求,认真编制单项工程月度资金收支计划,项目代建方在此基础上再编制项目总体进度计划及年度投资计划和季、月度资金使用计划。
该系列计划是项目代建方审核项目资金拨付的重要依据。
项目代建方将根据项目年度计划、统计完成、累计拨付等内容,按工程项目构成逐条认真编制,并在当期月的5日以前报送招标人、使用方。
项目代建方将严格项目资金的管理及监督项目资金的使用情况,严禁各施工单位侵占、挪用项目资金。
项目代建方将定期(每周)对本项目的现金流管理状况进行评估分析,作为提高项目资金使用效率的依据。
并对项目投资计划进行对比分析,检验项目资金进度与工程进度的配合情况,向招标人、使用方提出投资优化建议。
项目代建方将配合招标人、使用方以工程进度和合同规定为依据与各施工单位办理结算。
月度工程款结算不得超过工程进度的80%。
年度工程决算按不超过结算额90%比例拨付。
项目竣工后,应根据招标人、使用方及政府有关部门审批后的工程决算及竣工验收证书、工程质量认证书等资料办理项目竣工决算。
设备预付款及其他费用的支付,严格按照合同条款及其他有关规定的要求进行支付。
考虑到本项目建设需要,建议招标人、使用方安排项目投资总额5%的额度资金,划拨入项目资金专户,作为工程前期工作费用,主要用于支付工程前期发生的报建费、质监费、合同契证费和劳保基金等。
本项目的各类资金拨付程序如下:
1、建筑、安装工程款的拨付
各施工单位填制工程进度及工程结算明细表,由项目监理单位根据现场工程实际进度情况审核工程进度方面审核签字。
财务部门将审核后确认的数额制作凭证,同时做好财务审核,项目代建方各专业工程师根据工程计划、统计完成等资料对用款申请进行全面审核,财务主管负责对工程进度及工程结算明细进行审核和控制。
提交项目经理、财务部领导和项目代建方有关领导审核签字。
财务部门将审核后确认的数额制作凭证,同时做好财务账簿、备查账簿的登记工作。
项目代建方根据项目代建方的最终审核意见向招标人、使用方提交拨款申请,招标人、使用方审定,审定后,招标人、使用方将工程款直接付给施工单位。
2、预付设备款的拨付
需由项目代建方预付设备款时,由项目代建方各专业工程师根据项目计划、合同等资料填写预付设备款明细表有关基础数据,设备第一次付款时要同时提供合同正本或副本的复印件;财务主管负责对合同及设备预付款明细进行审核和控制。
提交项目经理、财务部领导和项目代建方有关领导审核签字。
财务部门将审核后确认的数额制作凭证,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。
项目代建方根据项目代建方的最终审核意见向招标人、使用方提交拨款申请,招标人、使用方审定;招标人、使用方审定后,招标人、使用方将设备款直接付给供应商。
3、设计等费用的拨付
本项目的设计单位依据合同的规定,填制付款通知单,由项目代建方各专业工程师根据项目计划、工程进度和合同等资料审核付款条件,财务主管负责对付款明细进行审核和控制。
提交项目经理、财务部领导和项目代建方有关领导审核签字。
财务部门将审核后确认的数额制作凭证,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。
项目代建方根据项目代建方的最终审核意见向招标人、使用方提交拨款申请,招标人、使用方审定;招标人、使用方审定后,招标人、使用方将设计费用直接付给设计、监理单位。
4、其他费用的拨付
本项目建设过程中由各施工单位发生的其他费用支出,应严格按照年度资金计划确定的项目和数额,由各施工单位填制工程费用支出明细表,由项目代建方各专业工程师根据项目计划进行审核后,财务主管负责对工程其他费用支出明细进行审核和控制。
提交项目经理、财务部领导和项目代建方有关领导审核签字。
财务部门将审核后确认的数额制作凭证,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。
项目代建方根据项目代建方的最终审核意见向招标人、使用方提交拨款申请,招标人、使用方审定;招标人、使用方审定后,招标人、使用方将工程款直接付给施工单位。
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