2142+《审计学原理》期末复习资料.docx
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2142+《审计学原理》期末复习资料
《审计学原理》期末复习资料
单项选择题
1.税务机关的财务收支业务应当由(A)来进行审计。
A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.监事会
2.绩效审计属于(C)。
A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计
3.顺查法应先从(A)查起。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表
4.(C)是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
A.审计通知书B.审计报告C.审计约定书D.审计建议书
5.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准,并且把(D)作为审计工作的灵魂。
A.真实性B.正确性C.权威性D.独立性
6.固有风险与检查风险成(A)。
A.反向关系B.正向关系C.复核关系D.没有关系
7.审计计划由(B)编制。
A.部门经理B.项目负责人C.助理人员D.主任会计师
8.备查类工作底稿包括内容有(C)。
A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录
9.(B)是内部控制的描述方法。
A.鉴定法B.流程图法C.逆查法D.抽查法
10.(D)业务属于不相容职务。
A.经理和董事长B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账
11.按决策的(B),审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A.任务B.依据C.环境D.条件
12.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为(D)。
A.分段B.分部C.分组D.分层
13.注册会计师的审计报告的主要作用是(C)。
A.标题之后B.引言段之后C.意见段之后D.范围段之后
14.对非标准审计报告,其强调事项说明段应列示于(D)。
A.标题之后B.引言段之后C.意见段之后D.范围段之后
15.具有法定证明效力的审计报告是(B)。
A.国家审计报告B.民间审计报告C.部门审计报告D.单位审计报告
1.审计活动的发起者往往是被审计单位有着权责关系的(D)。
A.行业协会B.财产管理者C.人事主管部门D.财产所有者
2.我国政府审计产生于(C)时代。
A.春秋B.战国C.西周D.秦汉
3.我国最高审计机关的负责人审计长由(B)任命。
A.国务院总理B.国家主席C.财政部部长D.中国注册会计师协会
4.逆查法应先从(D)查起。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表
5.民间审计人员在执行审计业务中,发现弄虚作假等不法行为的,应当在(D)中明确提出。
A.管理建议书B.审计约定书C.审计工作底稿D.审计报告书
6.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准,并且把(C)作为审计工作的灵魂。
A.真实性B.正确性C.独立性D.权威性
7.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为(B)。
A.分段B.分层C.分组D.分部
8.(A)是针对会计报表整体而言的,而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。
A.审计风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险
9.(C)为审计报告截止日。
A.资产负债表日B.审计报告完成日C.外勤工作结束日D.审计报告报送日
10.盘点库存现金时,通常实施(C)检查。
A.定期B.不定期C.突击D.预告
1.审计是由(A)专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真
实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。
A.独立的B.特殊的C.国家的D.民间的
2.在(C)朝,我国“审计”一词产生了。
A.周B.唐C.宋D.明
3.我国对民间审计进行行业管理的组织是(D)。
A.国务院B.司法部C.财政部D.中国注册会计师协会
4.强制审计一般用在(A)所进行的审计。
A.国家审计机关B.上级主管部门C.民间审计组织D.内部审计机构
5.在我国,(C)能够承办审计业务。
A.物价局B.税务局C.会计师事务所D.律师事务所
6.一般情况下,盘点不能确定(D)。
A.有价证券的数量B.库存现金的数量C.实物资产的数量D.实物资产的价值
7.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的(B)。
A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据
8.审计人员向被审计单位管理当局提交管理建议书一般是在审计的(D)进行。
A.计划阶段B.准备阶段C.实施阶段D.终结阶段
9.(B)是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险
10.在下列各项中,属于生产成本审计实质性测试程序的是(B)。
A.审查有关原始凭证是否进行适当审批B.对成本计算单进行计算复核
C.询问和观察存货的保管与审批程序D.函证银行存款真实性
1.审计的本质特征是(B)。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性
2.税务机关的财务收支业务应当由(A)来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会
3.绩效审计属于(C)。
A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计
4.(D)不属于民间审计的业务范围
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督
5.确定重要性水平是在审计(A)中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段
6.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的(B)。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据
7.(D)是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A.环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据
8.(A)业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长
9.(B)较为抽象,不易辨别细节。
A.流程图法B.文字描述法C.绘图法D.调查表法
10.审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计,并将抽样起点随机确定为1975,采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为(D)。
A.1975B.1995C.2015D.0055
1.审计的(B)是保证有效行使审计权力的必要条件。
A.独立性B.权威性C.客观性D.及时性
2.我国审计署正式成立于(C)年。
A.1975B.1980C.1983D.1995
3.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其(B)的分类。
A.内容B.主体C.客体D.目的
4.(B)是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。
A.证实客观事物B.审阅法C.详查D.抽查
5.(A)一经签订,就具有法定约束力,委托与受托双方都必须严格遵守。
A.审计业务约定书B.管理建议书C.审计工作底稿D.审计计划
6.审计风险=固有风险×(D)×检查风险。
A.审计意见B.审计程序C.投资风险D.控制风险
7.审计人员通过监盘、观察等方法,可以获取(D)。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据
8.被查类审计工作底稿包括内容有(B)。
A.审计总结B.被审计单位的董事会会议记录C.审计计划D.管理建议书
9.被审计单位的内部控制是否有效,关键取决于(C)。
A.执行的经常性B.制度的健全性C.执行人的素质D.外部的监督
10.描述内部控制的方法通常有(D)和调查表法、流程图法。
A.审阅法B.核对法C.顺查法D.观察现场法
11.库存现金长款或短款人账的原始凭证是(C)。
A.调查记录B.审计工作底稿C.库存现金盘点表D.领导批示
12.内部控制制度源于(A)。
A.控制B.检查C.复核D.审阅
13.样本设计时需要考虑的因素有(A)。
A.抽样风险B.抽样结果C.抽样方法D.变量抽样
14.审查应收账款最重要的实质性测试程序为(B)。
A.观察B.函证C.询问D.计算
15.注册会计师审计报告的真实性和合法性应由(D)负责。
A.委托单位B.国家审计机关C.注册会计师D.会计师事务所
1.审计目的的确定,主要是受(A)的制约。
A.审计对象B.审计方法C.审计依据D.审计人
2.内部审计必须独立于(C)之外。
A.行政管理部门B.业务管理部门C.会计部门D.国家机关
3.注册会计师所从事的审计业务收费依据是(D)。
A.审计结果B.审计方法C.审计准则D.参加审计人员的专业技术职称
4.整理评价审计证据的阶段是(C)。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段
5.下列各项中,能够帮助审计人员判断审计证据是否充分、适当的因素是(D)。
A.控制程序B.控制系统C.符合性测试的时间D.审计过程中是否发现错误或舞弊
6.属于内部证据的是(D)。
A.火车票B.购货发票C.函证信回函D.材料出库单
7.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为(A)。
A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计
8.(B)业务属于不相容职务。
A.经理和董事长B.记录明细账和记录总账C.保管员和车间主任D.采购员和购销科长
9.选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑(C)。
A.国家利益B.企业利益C.长远利益D.社会效益
10.审计人员在进行符合性测试和实质性测试时一般采用(A)方法。
A.抽样审计B.全面审计C.定期审计D.不定期审计
11.从1000张发票中抽取100张进行审查,则抽样间隔是(D)。
A.50B.30C.20D.10
12.统计抽样与非统计抽样(A)。
A.前者可以用概率论方法评价审计风险,而后者不能B.后者可以用概率论方法评价审计风险,而前者不能
C.两者都可以用概率论方法评价审计风险D.两者都不可以用概率论方法评价审计风险
13.(D)可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务,没有法定责任。
A.审计报告B.审计业务约定书C.审计通知书D.管理建议书
14.审计人员应对审计(C)发生的期后事项承担直接审计责任。
A.报告日以后B.报告期间C.报告日以前D.报告日
15.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时,应在意见段前增加说明段,明确说明理由,并在可能情况下,指出其(C)。
A.对审计意见的影响B.对会计报表审计的影响C.对会计报表反映的影响程度D.对被审计单位财务状况的影响程度
多项选择题
1.审计作为一个整体,其主要作用是(BC)。
A.监督B.制约C.促进D.管理E.证明
2.从事某项审计活动时必须依据的法律包括(ABCD)。
A.注册会计师法B.会计法C.审计法D.宪法
3.审计业务约定书的内容有(AD)。
A.审计范围B.审计事项C.审计计划D.审计目的
4.下列情况中,审计人员应当合理运用重要性原则的有(BCD)。
A.确定是否接受委托B.确定审计程序的性质、时间和范围C.评价审计程序的性质D.执行审计程序
5.审计人员负责(BD)被审计单位的存货盘点工作。
A.指挥B.观察C.控制D.监督
1.审计的基本特征可以概括为(ACD)。
A.独立性B.合理性C.权威性D.公正性
2.(AC)共同构成了外部审计。
A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.经济监督
3.审计方法的选用必须(ACD)。
A.服从于审计目标B.服从于委托人的要求C.服从于审计方式D.适应于被审计单位的实际情况
4.下列各项中属于总体审计计划的内容有(ABC)。
A.审计风险B.审计目的C.重要性水平D.审计程序
5.为了获取有关控制风险的审计证据,审计人员常采用的方法有(ABD)。
A.穿行试验法B.检查C.调节D.观察
1.被审计单位可以是(ACD)。
A.国家行政事业单位B.个人C.其他经济组织D.企业单位
2.经济效益审计包括(ABD)。
A.业务经营审计B.管理审计C.经济责任审计D.绩效审计
3.各类审计准则一般可分为(BCD)三个层次。
A.一般准则B.基本准则C.具体准则D.执业规范指南
4.下列各项中属于需要进行银行存款函证的有(ABCD)。
A.各银行存款户的性质B.各银行存款户的余额C.银行贷款余额D.银行贷款抵押或担保情况
5.如果被审计单位对审计人员拒绝提供某些特殊的审查资料,则审计人员可能出具(BD)类型的审计报告。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见
1.由(A)和(B)进行的审查才是审计。
A.专职机构B.审计人员C.会计人员D.管理人员
2.民间审计人员职业道德具体包括(BCD)。
A.科学原则B.独立原则C.公正原则D.客观原则
3.审计人员对被审事项合法、合规性评价有(ABC)等依据。
A.法律B.法规C.制度D.法理
4.被审计单位的应收账款金额为200万元,重要性水平为2万元,现对其中的50%进行
抽查,发现0.96万元的错报,审计人员应当采取的方法是(BCD)。
A.确认其金额和性质B.进行函证C.追加审计程序D.建议调整
5.签发审计报告前复核审计工作底稿,主要复核(ABCD)。
A.所采用的审计程序是否恰当B.所编制审计工作底稿的充分性
C.审计过程中是否存在重大遗漏D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求
1.从事某项审计活动时必须依据的法律包括(ABC)。
A.宪法B.会计法C.审计法D.注册会计师法
2.审计的独立性主要表现为(BCDE)。
A.思想独立B.人员独立C.工作独立D.机构独立E.经济独立
3.民间审计人员的法律责任按其性质分为(ABD)。
A.民事责任B.行政责任C.违约责任D.刑事责任E.欺诈责任
4.国际审计准则包括(ACD)。
A.一般准则B.行为准则C.报告准则D.外勤工作准则
5.下列属于审计依据的特点有(BCE)。
A.准确性B.层次性C.时效性D.完整性E.地域性
6.审计业务约定书的具体内容有(AC)。
A.审计范围B.审计计划C.审计目的D.审计的重要性E.审计事项
7.若审计人员经过实施有关实质性测试后,还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平,应当发表(BD)的审计报告。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见
1.独立、客观、公正是(BC)。
A.审计的基本特征B.审计准则的要求C.审计人员职业道德的要求D.审计委托人的要求
2.送达审计一般适用于(BC)。
A.大型商场B.学校C.研究所D.大中型制造业
3.各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件(BCD)。
A.资格考核B.资格考试C.专业教育D.工作经验
4.如果审计人员(ABD)是被审计单位的负责人或主管人员,审计人员则需要回避,否则就不符合独立性原则。
A.父亲B.母亲C.兄弟D.子女E.祖父母
5.下列说法中正确的有(ABC)。
A.重要性水平越高,审计风险越高B.重要性水平越低,应当获取的审计证据越多
C.可容忍误差越小,需选取的审计证据越多D.样本量越大,抽样风险越低
6.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作,包括(BCD)。
A.确定审计的重要性B.商定审计收费C.明确审计的目的、性质和范围D.了解被审计单位的基本情况
7.内部管理控制包括(ACD)。
A.组织机构控制B.会计账簿控制C.员工教育控制D.质量检验控制
判断题
1.财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。
(×)
2.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密,负有保密责任。
(√)
3.存货审计的内部控制就是指对存货的实物流转程序进行控制。
(×)
4.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能。
(×)
5.被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。
(√)
6.对重要性水平的判断,不同的审计人员有不同的判断结果。
(√)
7.仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。
(×)
8.一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产。
(×)
9.对于期后事项的审计,都是在复核审计工作底稿时时行的。
(×)
10.审计报告的收件人应当是被审计单位。
(×)
1.在我国最高审计机构是审计署,它从属于人大领导。
(×)
2.注册会计师不得在承接审计业务的同时,为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。
(√)
3.调节法只包括对未达账项的调节。
(×)
4.内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算。
(×)
5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
(√)
6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。
(×)
7.注册会计师评价内部控制的控制风险为低水平时,应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。
(√)
8.审计报告中主要表现审计人员给出的审计意见。
(×)
9.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。
(×)
10.变量抽样用于内部控制的符合性测试。
(×)
1.审计人员的父亲在被审计单位是财务总监,不违背独立性原则。
(×)
2.会计部门不需要对有关单据进行审核,现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。
(×)
3.会计师事务所是法人单位,独立核算,依法纳税。
(√)
4.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能。
(×)
5.在任何被审计单位均可使用抽查法获取审计证据(×)
6.审计人员如拟信赖被审计单位的内部控制,应当实施符合性测试,以将控制风险降低至可接受水平。
(×)
7.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。
(√)
8.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。
(√)
9.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。
(×)
10.民间审计报告应交由审计委托人进行审定。
(×)
1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。
(×)
2.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。
(√)
3.调节法只包括对未达账项的调节。
(×)
4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。
(×)
5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
(√)
6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。
(×)
7.固有风险与检查风险成反项关系。
(√)
8.计划预算控制属于内部管理控制。
(√)
9.属性抽样是利用样本的特征来估计总体的特征。
(√)
10.审计报告应由注册会计师签名、盖章即可。
(×)
1.财经法纪审计采取预告审计方式。
(×)
2.无论是顺查还是逆查,均需要运用审阅法和核对法。
(√)
3.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
(√)
4.中国注册会计师协会不是行业纪律组织,需要承担行政管理职能。
(×)
5.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。
(×)
6.被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。
(√)
7.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。
(×)
8.存货计价方法如果发生变更,应当在会计报表附注中予以说明。
(√)
1.审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。
(√)
2.盘存法适用于对被审计单位的往来款项进行审查。
(×)
3.注册会计师不能对被审计单位会计报表的可信赖程度做出保证。
(√)
4.国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。
(×)
5.审计人员在执行审计业务时必须遵守执业规范指南。
(×)
6.管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。
(×)
7.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时,均应采用审计抽样的方法。
(×)
8.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。
(×)
简答题
1.审计证据的充分性与哪些方面有关?
答:
审计证据的充分性与以下几方面有关:
(1)审计项目的重要程度。
(2)审计风险。
(3)审计证据的类型。
(4)获取审计证据的途径及审计人员的经验。
2.民间审计人员怎样规避法律责任?
答:
(1)遵循专业标准和职业道德要求。
(2)谨慎选择委托单位。
(3)建立、健全会计师事务所质量控制制度。
(4)严格签订审计业务约定书。
(5)深入了解委托单位的业务。
(6)提取风险基金或购买责任保险。
1.简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答:
经济业务处理过程分工的要点是:
(1)经济业务的授权及其执行必须分工。
(2)经济业务的执行及其审核必须分工。
(3)经济业务的执行及其记录必须分工。
(4)经济业务的记录及其审核必须分工。
2.管理建议书与审计报告有何区别?
答:
管理建议书与审计报告的区别是:
(1)对象不同。
管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。
(2)责任不同。
管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务。
审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任。
(3)影响程序不同。
管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小。
而审计报告要向外报送,影响大。
1.什么是民间审计人员职业道德?
其主要内容是什么?
答:
民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范,是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容:
一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
2.审计证据的充分性与哪些方面有关?
答:
审计证据的充分性与以下几方面有关:
(1)审计项目的重要程度。
(2)审计风险。
(3)审计证据的类型。
(4)获取审计证据的途径及审计人员的经验。
1.什么是民间审计人员职业道德?
其主要内容是什么?
答:
民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范,是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容:
一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
2.简述文字描述法和
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