营改增试点政策解析与操作技巧.docx
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营改增试点政策解析与操作技巧.docx
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营改增试点政策解析与操作技巧
“营改增”试点政策解析与操作技巧课后练习
判断题:
1、现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务,不可抵扣进项税额。
[题号:
Qhx007656]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务,可抵扣进项税额。
2、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,视同提供应税服务,均应按照规定缴纳增值税。
[题号:
Qhx007659]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定,单位和个体工商户的下列情形,视同提供应税服务:
(一)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
(二)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
3、在境内提供营改增应税服务,是指应税服务发生在中国境内。
[题号:
Qhx008831]
A、对
B、错
您的回答:
A
正确答案:
B
题目解析:
在境内提供营改增应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内。
4、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定:
从2012年1月1日起,在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人,为增值税纳税人。
[题号:
Qhx007658]
A、对
B、错
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人。
纳税人提供应税服务,应当按照本办法缴纳增值税,不再缴纳营业税。
5、从2012年1月1日起,上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业,以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。
[题号:
Qhx007654]
A、对
B、错
您的回答:
A
正确答案:
B
题目解析:
2012年上海市的试点范围暂不包括建筑业、邮电通信业、销售不动产等行业,以及餐饮、娱乐等服务业。
单选题:
1、转让无形资产中的()属于非增值税应税项目。
[题号:
Qhx008878]
A、专利技术
B、土地使用权
C、非专利技术
D、著作权
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
非增值税应税项目,是指非增值税应税劳务、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)
2、营改增试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,()从应税服务的销项税额中抵扣。
[题号:
Qhx008873]
A、可以
B、不得
C、经税务机关同意后可以
D、金额较小的
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。
3、以下关于小规模纳税人增值税征收率表述正确的是()。
[题号:
Qhx008842]
A、小规模纳税人提供有形动产租赁服务,征收率为17%
B、小规模纳税提供交通运输业服务,征收率为11%
C、小规模纳税提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),征收率为6%
D、小规模纳税人增值税征收率为3%
您的回答:
D
正确答案:
D
题目解析:
增值税税率:
(一)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(二)提供交通运输业服务,税率为11%。
(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。
(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零。
增值税征收率为3%。
4、()的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
[题号:
Qhx008876]
A、非正常损失
B、正常损失
C、为提供应税劳务
D、取得可抵扣凭证
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
进项税额不得从销项税额中抵扣。
5、下列项目能够享受增值税即征即退优惠的是()。
[题号:
Qhx008850]
A、随军家属就业
B、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
C、军队转业干部就业
D、城镇退役士兵就业
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
下列项目实行增值税即征即退:
注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务。
多选题:
1、单位和个体工商户的下列情形,视同提供应税服务的是()。
[题号:
Qhx008885] 查看答案
A、为公益目的而向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务。
B、以社会公众为对象向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务。
C、非公益目的而向其向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务。
D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
您的回答:
CD
正确答案:
CD
题目解析:
单位和个体工商户的下列情形,视同提供应税服务
(一)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
(二)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2、营改增试点期间试点纳税人下列项目免征增值税的有()。
[题号:
Qhx008894] 查看答案
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机播洒农药服务
D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
您的回答:
ABC
正确答案:
ABCD
题目解析:
营改增试点期间试点纳税人下列项目免征增值税:
(一)个人转让著作权。
(二)残疾人个人提供应税服务。
(三)航空公司提供飞机播洒农药服务。
(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
3、纳税人提供应税服务,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票()。
[题号:
Qhx007672] 查看答案
A、向消费者个人提供应税服务
B、适用免征增值税规定的应税服务
C、向其他单位低价提供应税劳务
D、向其他公司无偿提供应税劳务
您的回答:
ABD
正确答案:
AB
题目解析:
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十九条第二款规定,纳税人提供应税服务,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)向消费者个人提供应税服务。
(二)适用免征增值税规定的应税服务。
4、以下可选择按照小规模纳税人纳税的是()。
[题号:
Qhx008881] 查看答案
A、应税服务年销售额超过规定标准的企业
B、非企业性单位
C、不经常提供应税服务的企业
D、个体工商户
您的回答:
BCD
正确答案:
BCD
题目解析:
非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
5、增值税的纳税期限分别为1个月或者()。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
[题号:
Qhx007675] 查看答案
A、1日
B、3日
C、5日
D、10日
E、15日
F、1个季度
判断题:
1、营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的,除国家税务总局公告规定外,应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
[题号:
Qhx008830]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
营改增试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的,除国家税务总局公告规定外,应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
2、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定:
从2012年1月1日起,在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人,为增值税纳税人。
[题号:
Qhx007658]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
A
题目解析:
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人。
纳税人提供应税服务,应当按照本办法缴纳增值税,不再缴纳营业税。
3、在境内提供营改增应税服务,是指应税服务发生在中国境内。
[题号:
Qhx008831]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
在境内提供营改增应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内。
4、现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务,不可抵扣进项税额。
[题号:
Qhx007656]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务,可抵扣进项税额。
5、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策,调整为增值税免税或减半征税。
[题号:
Qhx007657]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策,调整为增值税免税或即征即退。
单选题:
1、属于信息技术服务的是()。
[题号:
Qhx008834]
A、技术转让服务
B、技术咨询服务
C、业务流程管理服务
D、合同能源管理服务
您的回答:
B
正确答案:
C
题目解析:
信息技术服务包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
2、下列项目中不能够享受免征增值税优惠的是()。
[题号:
Qhx008849]
A、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务
B、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
C、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D、航空公司提供飞机播洒农药服务
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
3、以下关于远洋运输服务表述正确的是()。
[题号:
Qhx008843]
A、远洋运输的程租业务,属于有形动产经营性租赁服务
B、远洋运输的光租业务,属于有形动产经营性租赁服务
C、远洋运输的期租业务,属于有形动产经营性租赁服务
D、远洋运输的光租业务,属于水路运输服务
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。
远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于有形动产经营性租赁。
4、营业税改征的增值税,由()负责征收。
[题号:
Qhx008854]
A、国家税务局
B、地方税务局
C、国家税务总局
D、国家税务局和地方税局协商后确定
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
营业税改征的增值税,由国家税务局负责征收。
5、接受的()运输服务,进项税额不得从销项税额中抵扣。
[题号:
Qhx008877]
A、旅客
B、货物
C、试点地区货物
D、非试点地区货物
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
接受的旅客运输服务,进项税额不得从销项税额中抵扣。
多选题:
1、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣()。
[题号:
Qhx008888] 查看答案
A、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务
B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务
D、接受的旅客运输服务
E、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCDE
题目解析:
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。
(二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
(四)接受的旅客运输服务。
(五)自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。
2、营改增试点期间试点纳税人下列项目免征增值税的有()。
[题号:
Qhx008894] 查看答案
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机播洒农药服务
D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
您的回答:
ABC
正确答案:
ABCD
题目解析:
营改增试点期间试点纳税人下列项目免征增值税:
(一)个人转让著作权。
(二)残疾人个人提供应税服务。
(三)航空公司提供飞机播洒农药服务。
(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
3、非增值税应税项目,是指()。
[题号:
Qhx008889] 查看答案
A、非增值税应税劳务
B、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)
C、销售不动产
D、不动产在建工程
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
题目解析:
非增值税应税项目,是指非增值税应税劳务、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)、销售不动产以及不动产在建工程。
4、下列情形不属于在境内提供应税服务的是()。
[题号:
Qhx008884] 查看答案
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。
D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
您的回答:
ABD
正确答案:
ABD
题目解析:
下列情形不属于在境内提供应税服务:
(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
5、小规模纳税人符合(),可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,成为一般纳税人。
[题号:
Qhx008903] 查看答案
A、有财务人员
B、能够填报纳税申报表
C、会计核算健全
D、能够提供准确税务资料
您的回答:
CD
正确答案:
CD
题目解析:
小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,成为一般纳税人。
判断题:
1、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,视同提供应税服务,均应按照规定缴纳增值税。
[题号:
Qhx007659]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定,单位和个体工商户的下列情形,视同提供应税服务:
(一)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
(二)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2、交通运输业适用增值税税率为11%,因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。
[题号:
Qhx007655]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人,可以选择简易计税方法计税。
3、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策,调整为增值税免税或减半征税。
[题号:
Qhx007657]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策,调整为增值税免税或即征即退。
4、在境内提供营改增应税服务,是指应税服务发生在中国境内。
[题号:
Qhx008831]
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
在境内提供营改增应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内。
5、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
[题号:
Qhx007660]
A、对
B、错
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定,一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。
一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
单选题:
1、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,向境内单位或者个人提供的国际运输服务,符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号)第六条规定的,试点期间扣缴义务人暂按()代扣代缴增值税。
[题号:
Qhx008847]
A、3%
B、6%
C、11%
D、17%
您的回答:
B
正确答案:
A
题目解析:
未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,向境内单位或者个人提供的国际运输服务,符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号)第六条规定的,试点期间扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。
2、提供应税服务,是指()提供应税服务。
[题号:
Qhx008864]
A、任意
B、特定
C、无偿
D、有偿
您的回答:
B
正确答案:
D
题目解析:
提供应税服务,是指有偿提供应税服务。
3、营改增试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率()。
[题号:
Qhx008859]
A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率
B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用征收率
C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用税率
D、由主管税务机关核定
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率:
1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。
2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率。
3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。
4、财税【2011】111号文附件三《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中,规定了()两种方式。
[题号:
Qhx007667]
A、减征和免征
B、免征和先征后退
C、先征后退和即征即退
D、免征和即征即退
您的回答:
D
正确答案:
D
题目解析:
财税【2011】111号文附件三《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中,规定了免征和即征即退两种方式。
5、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后,()个月内不得再申请免税、减税。
[题号:
Qhx007666]
A、48
B、36
C、24
D、12
您的回答:
C
正确答案:
B
题目解析:
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条规定,试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。
多选题:
1、增值税纳税人的单位,是指()。
[题号:
Qhx007673] 查看答案
A、企业
B、行政单位
C、事业单位
D、军事单位
E、社会团体
F、其他单位
您的回答:
ACF
正确答案:
ABCDEF
题目解析:
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
2、向境外单位提供的下列()应税服务免征增值税。
[题号:
Qhx008898] 查看答案
A、技术转让服务、技术咨询服务
B、软件服务
C、电路设计及测试服务
D、信息系统服务
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
题目解析:
向境外单位提供的下列应税服务免征增值税:
技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务除外)、认证服务、鉴证服务、咨询服务。
但不包括:
合同标的物在境内的合同能源管理服务,对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。
3、在现行增值税17%标准税率13%低税率基础上,新增()和()两档低税率。
[题号:
Qhx007670] 查看答案
A、11%
B、9%
C、6%
D、5%
您的回答:
AC
正确答案:
AC
题目解析:
在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。
4、向境外单位提供的下列()应税服务不能免征增值税。
[题号:
Qhx008901] 查看答案
A、合同标的物在境内的合同能源管理服务
B、对境内货物或不动产的认证服务
C、对境内货物或不动产的鉴证服务
D、对境内货物或不动产的咨询服务
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
题目解析:
向境外单位提供的下列应税服务免征增值税:
技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务除外)、认证服务、鉴证服务、咨询服务。
但不包括:
合同标的物在境内的合同能源管理服务,对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。
5、增值税的计税方法,包括()。
[题号:
Qhx008886] 查看答案
A、一般计税方法
B、特殊计税方法
C、复杂计税方法
D、简易计税方法
您的回答:
AD
正确答案:
AD
题目解析:
增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。
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