湘潭电化2012年度财务报表分析报告.doc

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《财务报表编制和分析》

期末案例分析报告

湘潭电化2012年度财务报表分析报告

公司简介.

湘潭电化全称湘潭电化科技股份有限公司,公司主要从事二氧化锰、电池材料和其他能源新材料的研究、开发、生产和销售，是国内规模最大的电解二氧化锰生产企业，也是国内如今最大规模生产绿色高能环保电池--无汞碱锰电池专用电解二氧化锰生产企业。

公司是经湖南省人民政府湘政函[2000]148号文批准,由电化集团作为主发起人,联合长沙矿冶研究院、、湘潭市光华日用化工厂等四家企业,于2000年9月30日共同发起设立的股份有限公司。

设立时本公司注册资本为3,500万元,经分别实施2001年度和2003年度每10股送红股2股的利润分配后,公司注册资本变更为5,040万元。

2007年3月19日,经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]49号文核准,湘潭电化科技股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票,并于2007年4月3日,公司股票（股票简称：

湘潭电化股票代码：

002125）在深圳证券交易所上市挂牌。

A股发行完成后,公司办理了变更注册资本和修订《公司章程》以及工商变更登记的相关手续。

一.资产负债表

（一）资产负债表水平分析

金额单位：

元

项目

2011年

2012年

变动额

变动（%）

影响（％）

货币资金

213,396,057.01

236,561,000.43

23164943

10.86

2.12

交易性金融资产

--

--

应收票据

5,883,600.00

22,090,516.00

16206916

275.46

1.47

应收账款

206,878,409.81

219,485,296.73

12606887

6.09

1.16

预付款项

27,010,583.53

6,996,894.18

-20013689

-74.1

-1.84

其他应收款

21,929,832.66

15,824,594.38

-6105238

-27.84

-0.6

应收关联公司款

--

--

应收利息

--

--

应收股利

1,393,572.60

1,393,572.60

0

0

0

存货

213,695,268.93

221,540,509.21

7845240

3.67

0.72

其中：

消耗性生物资产

--

--

一年内到期的非流动资产

--

--

其他流动资产

2,631,996.80

1,645,255.54

-986741

-37.49

-0.09

流动资产合计

692,819,321.34

725,537,639.07

32718318

4.72

3

可供出售金融资产

--

--

持有至到期投资

--

--

长期应收款

55,920,789.64

73,163,439.29

17242650

30.83

1.58

长期股权投资

22,587,492.18

22,521,143.63

-66348.6

-0.29

-0.006

投资性房地产

2,004,182.96

1,934,269.64

-69913.3

-3.49

-0.006

固定资产

220,256,709.42

207,468,487.00

-12788222

-5.81

-1.17

在建工程

--

4,470,605.14

4470605

0.41

工程物资

--

--

固定资产清理

--

--

生产性生物资产

--

--

油气资产

--

--

无形资产

4,911,158.65

3,174,525.53

-1736633

-35.36

-0.16

开发支出

7,484,490.43

41,548,883.82

34064393

455.13

3.12

商誉

--

--

长期待摊费用

--

--

递延所得税资产

8,304,310.45

10,614,771.23

2310461

27.82

0.21

其他非流动资产

--

--

非流动资产合计

321,469,133.73

364,896,125.28

43426992

13.51

3.98

资产总计

1,014,288,455.07

1,090,433,764.35

76145309

7.51

6.98

短期借款

136,000,000.00

133,500,000.00

-2500000

-1.84

-0.23

交易性金融负债

--

--

应付票据

6,000,000.00

--

-6000000

-100

-0.55

应付账款

175,488,537.80

197,073,953.23

21585415

12.3

1.98

预收款项

29,077,871.95

46,040,331.79

16962460

58.33

1.56

应付职工薪酬

12,903,530.34

14,464,211.01

1560681

12.09

0.14

应交税费

-694,739.16

13,642,162.83

14336902

-2063.64

1.31

应付利息

214,103.33

219,133.32

5029.99

2.35

0.0005

应付股利

7,805,070.00

--

-7805070

-100

-0.07

其他应付款

21,625,653.41

21,086,069.74

-539584

2.5

-0.05

应付关联公司款

--

--

一年内到期的非流动负债

--

--

其他流动负债

--

--

流动负债合计

388,420,027.67

426,025,861.92

37605834

9.68

3.45

长期借款

4,200,000.00

4,200,000.00

0

0

0

应付债券

--

--

长期应付款

--

--

专项应付款

7,500,000.00

7,500,000.00

0

0

0

预计负债

--

--

递延所得税负债

--

--

其他非流动负债

3,000,000.00

8,000,000.00

5000000

166.67

0.46

非流动负债合计

14,700,000.00

19,700,000.00

5000000

34.01

0.46

负债合计

403,120,027.67

445,725,861.92

42605834

1.04

3.91

实收资本（或股本）

216,450,000.00

216,450,000.00

0

0

0

资本公积

119,100,446.71

119,100,446.71

0

0

0

盈余公积

66,445,756.76

70,107,713.89

3661957

5.51

0.34

减：

库存股

--

--

未分配利润

202,116,048.21

230,711,116.54

28595068

14.15

2.62

少数股东权益

7,056,175.72

8,338,625.29

1282450

18.17

0.12

外币报表折算价差

--

--

非正常经营项目收益调整

--

--

归属母公司所有者权益（或股东权益）

604,112,251.68

636,369,277.14

32257025

5.34

2.96

所有者权益（或股东权益）合计

611,168,427.40

644,707,902.43

33539475

5.49

3.08

负债和所有者（或股东权益）合计

1,014,288,455.07

1,090,433,764.35

76145309

7.51

6.98

（一）资产负债表水平分析

从投资或资产角度进行分析评价

根据表可以对湘潭电化总资产变动情况作出以下分析评价：

湘潭电化总资产本期增加76145309.28元，增长幅度为7.51％，说明该公司本年资产规模有一定幅度的增长。

进一步分析可以发现：

（1）流动资产增长32718317.73元，增长幅度为4.72％，使总资产规模增长了3％。

如果仅就这一变化来看，该公司资产的流动性有所增强。

货币资金增加了23164943.42元，增长幅度为10.86％，这将对公司的满足资金流动性需要有所影响。

应收票据增加了16206916元，增长幅度为275.46％，说明该公司应收票据的质量有所下降，存在拒付的现象。

应收账款增加12606886.92元，增长幅度达6.09％，对总资产的影响为1.16％，说明该公司销售规模扩大了.预付款项减少了20013689.35元，下降幅度为74.1％，对总资产的影响为1.84％。

其他应收款减少了6105238.28元，下降幅度为27.84％，对总资产的影响为0.6％。

存货增加了7845240.28元，增长幅度为3.67％，对总资产的影响为0.72％，说明该公司的存货管理有明显的削弱、机会成本增加，另一方面存货占用的资金增加了3.67％。

（2）长期应收款增加了17242649.65元，增长幅度为30.38％，对总资产的影响为1.58％。

长期股权投资减少了66348.55元，下降幅度为0.29％。

说明该公司对外扩张意图不明显。

投资性房地产下降了69913.32元，下降幅度为3.49％。

（3）固定资产下降了12788222.42元，下降幅度为5.81％，使总资产下降了1.17％。

（4）无形资产下降1736633.12元，下降幅度为35.36％，对总资产的影响为0.16％。

（5）开发支出增加34064393.39元，增长幅度为455.13％，对总资产的影响为3.12％，是非流动资产中变动最大且影响最大的项目，说明该公司注重高新技术方面的投资。

（6）递延所得税资产增加2310460.78元，增长幅度为27.82％，对总资产的影响为0.21％。

从筹资或权益角度进行分析评价

根据表可以对湘潭电化权益总额变动情况作出以下分析评价：

湘潭电化权益总额较上年同期增加76145309.28元，增长幅度为7.51％，说明该公司本年权益总额有较大幅度的增长。

进一步分析可以发现：

（1）本年度负债增加了42605834.25元，增长幅度为1.04％，使权益总额增加了3.91％。

其中流动负债增长幅度为9.68％，主要表现为预收款项大幅度增长。

应交税费大幅度减少，减少幅度为2063.64％，对权益总额的影响为1.31％。

应付票据和应付股利减少100％，说明该公司的信誉提高了很多。

短期借款的减少对于减轻企业的偿债压力是有利的。

非流动负债对权益总额的增长幅度为0.46％，主要是由其他非流动负债增加引起的。

（2）本年度股东权益增加了76145309.28元，增长幅度为7.51％，使权益总额增加了6.98％，主要是由少数股东权益和未分配利润的增长引起的，盈余公积的增加也是股东