存货与固定资产管理19.docx

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存货与固定资产管理19

存货与固定资产管理制度

1.存货与固定资产的采购：

1.1.总则

1.1.1.公司所有固定资产、原材料、低耗品、配件、办公用品等必须由供应部负责统一采购，特殊情况由供应部委托有关部门采购，采购后由供应部统一办理相关手续。

1.1.2.供应部负责统计供货厂家的名称、地址、电话、联系人以及货物的名称、数量、规格、型号、单价、金额等基础资料，并交财务部备案，以供对比查证。

1.1.3.坚持“谁采购、谁负责”的原则，供应部应对物料质量负责，若有质量问题，要及时办理退货及更换手续。

提供采购计划的部门必须注明采购物资的品名、规格、数量、质量要求，特殊物品还必须附有详细的采购说明，以便于采购。

1.1.4.采购过程中应坚持货比三家、质优价廉的原则，大宗采购任务应实行招标采购，投标单位应在三家以上，供应部应制定详细的招投标采购办法，交公司领导审批同意后执行。

充分体现“公平、透明”的原则。

1.1.5.大宗物资采购必须经“公司采购领导小组”审批后方可采购。

1.2.生产采购计划的制定

1.2.1.生产部在每月25日前将下月生产计划（包括批次、品种、包材、原辅料用量等）送交仓库，仓库了解设备或物料需求计划后，结合当月仓库的物料结存情况，在保证安全库存的前提下，提出下月采购计划报供应部，供应部审核后通知保财务部准备资金、同时报公司领导审核批准生效后，作为供应部当月的采购依据。

采购计划周期为本月26日至下月25日。

1.2.2.仓库应在每月底将库存物料的结存情况列表报供应部，同时对于已制定安全库存量的物料，仓库应在物料使用达到安全库存量底限4小时内书面通知供应部。

1.2.3.遇紧急或临时采购而无法列入当月采购计划的，应由经办部门提出申请，经公司领导批准后，交供应部实施采购。

1.2.4.供应部按计划实施采购，既不能影响生产，又要尽量避免提前采购占用资金，更不能造成积压。

1.3.采购物资的入库验收

1.3.1.物料到货后，需质保部检验的物资，先存放在待检区，相关人员应及时送检，检验合格后，经办人凭质检报告单及时到仓库办理入库手续，不需质保部检验的物资，经仓库保管员对外观等相关项目检验合格后，及时办理入库手续。

1.3.2.凡检验不合格的物资，或已入库物资因特殊原因需退回供货单位的，供应部应在三天内办理好退换手续，对于已付款的，应追回款项。

1.3.3.购买属于固定资产的设备到货后，由供应部通知设备管理部门、使用部门、档案管理部门到现场验收，然后设备管理部门、使用部门应组织相关人员对设备进行安装、调试，开机时运行，运行验收合格后，出具验收报告单，供应部、设备使用部门凭验收报告单到设备管理部门办理入、出库手续。

1.3.4.对于验收过程中存在问题的设备，一律不能办理入库，供应部应及时与供货方协商解决，解决不了的可换货或退货，对于已预付了部分款的退货，供应部应追回预付款。

1.4.付款及报销

1.4.1.经办人办理付款或报销时，应按资金收支管理规定执行。

1.4.2.供应部采购付款时，原则上均应经银行付款，不得支付现金，特殊情况小额采购需付现金的，应经财务部长同意，大额的现金支出须经公司领导同意。

1.5.发票的催要及报销单的填制

1.5.1.若非特殊情况，均需取得正式发票，供应部在与对方洽谈采购业务时，可先要求对方给出增值税专用发票，如果开具普通发票，可要求对方在价格上给予优惠。

1.5.2.本市购货，要求供货商持发票方可签给支票，外地购货，要求当月寄回发票。

1.5.3.凡款已付而发票长时间未到的，将根据公司资金收支管理规定将付款转为经办人个人借款，从个人工资中扣回。

2.存货的管理

2.1.存货的收发、领用、结存管理

2.1.1.本公司存货主要包括：

原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购产品等。

2.1.2.所有商品的购入，均需填写一式四联的入库单，注明品名、规格、数量、金额、供货单位，由仓库保管员验收签字为凭，方可入库。

库管、财务各持一联登记入帐。

2.1.3.生产领用各种材料，应根据生产部和供应部编制的当期材料消耗定额填制“限额领料单”，由供应部审核签字，财务审核后，库管员据此办理材料出库。

2.1.4.办公领用低值易耗品，填写一式三份的领料单，由所在部门主管领导签字，行政部审批，财务部审核后，库管人员依据审批后的领料单发货。

2.1.5.库存商品的发出，由销售部内勤人员根据客户的订单，填写一式五联的发货单（存根、财务、销售、仓库、客户），注明发货日期、购货单位、商品名称、批号、规格、单价、数量、金额。

经销售部经理签字、财务审核签字、收款，库管员根据复核无误签字后的出库单，方可出货。

库管、销售、财务各持一联登记入帐。

2.1.6.仓库保管员应及时掌握个库位、各规格物资的进出库动态，按照先进先出、推陈储新的原则，确定收发货顺序，保管员应杜绝待检产品出库。

2.1.7.所有的存货不得外借，不得以白条抵库。

2.1.8.存货结账日为每月25日，每月26—28日为帐实核对日。

2.1.9.库房每月28日均需编制收、发、存月报表，报财务及供应部等相关部门。

2.2.库房管理

2.2.1.各项存货依存货类别、规格、批号，划定库位，标明在库位配置图上，收发频繁的产品应选取便捷的库位，货物之间保持垛距、墙距，禁止混号堆放。

2.2.2.仓库、库位应按《GSP》和《GMP》规定实行编号管理。

2.2.3.库管员要做到一盘底，二核对，三发货，四减数的原则，每批货的收发存必须在货位卡上标明，字迹清楚，货位卡上的结存数必须与实物一致。

2.2.4.保管员工作调动，必须办理相关手续，移交帐、卡、票证、实物，一式三份，三方签字，财务负责人到现场监督移交手续。

2.2.5.库管员应每天清扫库房一次，保持仓库的清洁，清除地面垃圾，打扫产品外包装箱上的灰尘，周围门窗、管道、天花板上的蛛网，及时清扫灰尘。

2.2.6.每日观察温、湿度计，保持仓库内通风、干燥、阴凉、避光。

2.2.7.做好仓库“三防”工作：

防鼠、防火、防雨，做好仓库的安全工作，发现问题及时报告公司财务部及相关领导。

2.2.8.存货被盗或意外破损时，库管员必须在当天上报公司财务部及公司领导，需要时协助有关部门调查情况，根据实际情况确定保管员应付的责任。

2.3.存货盘点

2.3.1.库管员应定期或不定期地对存货进行抽盘和全盘，产成品应每月进行一次全面盘底，其他存货应每季度全面盘底一次。

2.3.2.财务部负责材料核算的会计应定期或不定期地对仓库的盘底情况进行抽查，每个库房每月抽查不少于一次，产成品应每季度对库管员的盘点情况进行一次全面复盘。

2.3.3.公司每年组织一次对存货的全面盘底，盘点时间为每年的12月25日，由公司财务组织，财务及库管员参加，并可以从公司其他部门抽调相关人员参加。

2.3.4.盘点后，库管员应及时编报“存货盘点表”，详细注明帐存数、实存数、盘盈盘亏数，盘盈盘亏原因，并经参加盘底的相关人员签字确认后，报公司财务部及相关部门。

2.3.5.盘盈存货，应查明原因及时报告，经公司领导审批，做帐面处理。

盘亏、毁损、报废存货，由实物负责人填报明细表，注明发生原因，报公司财务审核，报公司领导审批后根据情况作出处理，属个人责任造成损失的，由责任人负责赔偿。

金额较大，个人无法承受的，应递交申请减免报告，由公司领导批准后减免，但赔偿额最低不得超过损失金额的30%。

2.4.低值易耗品的管理

2.4.1.低值易耗品是指不符合固定资产标准的工具、管理用具、包装容器、劳保品、办公用品等。

2.4.2.凡价值较少，时间较短的（一年以内）的低耗按其他存货出库管理办法管理。

2.4.3.凡价值较大，使用时间较长的（一年以上）的低耗，虽然财务不按固定资产核算，但应作为固定资产管理。

2.4.4.各使用部门应将劳保、工具、办公用品的使用和管理落实到人，每月检查其保管情况，出现丢失或损坏情况的，应查明原因，属于个人责任的，应由个人赔偿。

2.4.5.人员调动或更换工作时，应将其使用和保管的低耗品移交相关人员。

2.4.6.部分能共用的工具等低耗品，应尽量指定一人保管，大家共用，不能搞人手一付。

3.固定资产的管理

3.1.固定资产的日常管理

3.1.1.固定资产是企业主要劳动资料，根据公司经营管理模式特点，公司的固定资产使用地点比较分散，且构成复杂，价值很大，因此应实行固定资产的统筹安排、归口管理，各部门分工职责如下：

3.1.1.1.公司设备部门为固定资产实物统筹总管理部门，固定资产的入库验收、调出、修理、处理、报废、外调等统一由该部门负责，该部门应建立固定资产的实物登记台帐，详细列明固定资产的供货单位，购入时间、规格型号、数量、金额、存放地点、使用部门、使用状况、保管责任人等详细资料，固定资产发生变化时，应及时变更固定资产台帐，确保帐务一致。

3.1.1.2.各使用部门对固定资产的使用负责，应加强对固定资产实物的保管、日常维护、保养、出现问题应及时向设备管理部门反映，凡人为损坏或保管使用不当造成损失的，将追究使用部门及当事人的责任。

3.1.1.3.公司设备维护人员负责设备的日常修理，所有设备故障均先由公司设备维护人员修理，遇到设备维护人员本身无法维修故障时，才能委外修理。

3.1.1.4.公司财务部为固定资产总价值的主管部门，按有关规定办理固定资产的购建、调拨报废等财物手续，建立固定资产总帐、明细帐、明细卡片，并进行固定资产的日常核算。

3.1.2.固定资产实物管理部门应会同财务部门一同对固定资产进行分类编号管理，并制作相应的号码牌，订于相对应设备醒目且不易脱落的位置，用编号对固定资产台帐、卡片等实施管理。

3.1.3.固定资产实物管理部门应加强对固定资产日常使用的监控和指导，确保固定资产的安全及使用部门正确使用固定资产。

3.1.4.所有固定资产应充分发挥其效用，避免闲置，对于暂时闲置的固定资产，固定资产管理部门做好保管及维护、保养工作，对于客观情况变化，长期闲置不用的固定资产，固定资产管理管理部门应向领导提出处理建议，通过供应部门尽量向外单位转让。

3.1.5.固定资产建造、改扩建及大修应由设备管理部门会同供应部、财务部、使用部门等在事前作出详细的项目预算，预算经公司领导批准后实施，事后应由详细的决算及验收报告，大的项目公司认为有必要的还可聘请中介机构进行审计。

3.2.固定资产采购流程：

3.3.

使用部门提出申请、报批公司领导审批供应部采购使用部门、设备部、档案管理部门共同验收、填写验收单、入台帐、相关资料归档财务凭发票、合同、验收单报账、入财务帐使用部门领用。

3.4.固定资产调拨和处理

3.4.1.公司各部门之间一律不得私自调换固定资产，如有需要，应由使用部门向生产部提出变动申请，同意后方可变更，同时通知财务部进行帐务调整，以保证财务部、使用部门、资产管理部门三帐一致，帐实相符。

3.4.2.报废的固定资产由使用部门提出申请，由生产部会同使用部门进行技术鉴定，必要时可请外单位技术人员指导，提出处理意见，报公司领导审批后进行处理，凡有残值收入的一律交公司财务部。

3.5.固定资产的清查和盘点

3.5.1.固定资产管理部门应定期或不定期地对固定资产进行抽盘，并与公司帐务进行核对，确保帐帐、帐物一致。

3.5.2.公司每年组织一次对固定资产的全面盘底，盘点时间从每年的12月10日开始，由公司财务部组织，财务、固定资产管理部门、固定资产使用部门等相关部门参加，并可从公司其他部门抽调相关人员参加。

3.5.3.盘点后，固定资产管理部门应及时编报“固定资产盘点表”，详细注明帐存数、实存数、盘盈盘亏原因，并经参加盘底的相关人员签字确认后，报公司财务部及相关部门。

3.5.4.盘盈的固定资产，应查明原因，及时报告，经公司领导审批，做帐面处理。

盘亏、毁损、报废固定资产，由实物负责人填报明细表，注明发生原因，报公司财务审核，经公司领导审批后根据情况作出处理，属个人责任造成损失的，由责任人负责赔偿。

金额较大，个人无法承受的，应递交申请减免报告，由公司领导批准后减免，但赔偿额最低不得少于损失金额的30%。

4.本制度从2010年1月1日起执行！