经济法基础试题汇总6.docx
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经济法基础试题汇总6
2020年经济法基础试题汇总6
多选题
1、下列关于不动产税收政策的表述,错误的有()。
A.财政局对外出租的经营用房免征房产税
B.集体土地使用人不需要缴纳城镇土地使用税
C.个人自建自用住房销售时,需缴纳个人所得税
D.房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的,免征土地增值税
E.占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
答案:
A,B,E
[解析]掌握
单选题
2、某市一服装生产企业,建造了一个生产车间,后因技术改造,转让了该新建的生产车间,有关收入与支出如下:
(1)取得收入500万元,并按税法规定缴纳了有关税费;
(2)为建此楼支付地价款60万元,投入的房地产开发成本为150万元;
(3)房地产开发费用为40万元,其中:
利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元,其他开发费用20万元。
另知,该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算土地增值税时准予扣除的项目合计是()万元。
A.225.69
B.265.25
C.254.58
D.294.36
答案:
B
[解析]①取得土地使用权支付的地价款=60(万元)
单选题
3、[资料二]2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发,支付土地出让金3000万元;住宅开发成本2800万元,其中含公共配套设施费用500万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);当年住宅楼全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;缴纳印花税4.5万元。
已知:
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求:
根据上述资料,回答下列题:
该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为()万元。
A.290
B.580
C.582
D.590
答案:
D
[解析]房地产开发费用=300+(3000+2800)×5%=590(万元)。
多选题
4、下列关于房产税纳税人的说法中,正确的有()。
A.产权属于国家所有的,其经营管理的单位为纳税人
B.产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人
C.产权出典的,出典人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人
答案:
A,B,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
产权出典的,“承典人”为纳税人。
单选题
5、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为()万元。
A.17.53
B.15.61
C.12.25
D.4.41
答案:
B
[解析]2009年外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产,缴纳房产税。
单选题
6、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元,1栋属于办公楼、原值1000万元。
(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租,按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修,2011年4月1日收回进行大修理,大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元,11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资,但不承担风险,每年取得固定收益为30万元;将原值为1000万元的房产对外投资联营,并与对方共担风险,且房产已过户到被投资企业名下。
(4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍,该企业是按政府规定价格向职工出租的,每年收取租金10万元。
已知:
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求:
根据上述资料,回答下列小题:
2011年企业职工宿舍应缴纳的房产税为()万元。
A.0
B.0.4
C.1.2
D.8.4
答案:
A
[解析]从2001年1月1日起,对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房,房管部门向居民出租的公有住房等,暂免征收房产税。
多选题
7、张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售,售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入。
下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中,正确的有()。
A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某免予缴纳契税
答案:
A,B,C
【解析】自2010年1月1日起,个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免予征收土地增值税。
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得,免征个人所得税。
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
9、某企业有原值为3000万元的房产,2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红80万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2010年度应纳房产税()万元。
A.24
B.22.8
C.29.76
D.16.8
答案:
B
[解析]对投资联营的房产,在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据《房产税暂行条例》的有关规定,由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
因此,该企业2010年应纳房产税=3000×(1-30%)×(1-20%)×1.2%+80×12%=22.8(万元)。
多选题
10、下列关于出口货物的完税价格的陈述,不正确的有()。
A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C.出口关税计入完税价
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金,计入完税价中
E.出口货物的成交价格,包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额
答案:
C,D,E
[解析]出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
出口货物的成交价格,是指该货物出口销售时,卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
单选题
11、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
答案:
A
[解析]产权出典的,“承典人”为纳税人。
单选题
12、土地增值税以()为征税对象。
A.有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的增值额
B.有偿转让、继承、赠与等方式转移土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的收益额
C.转让国有及非国有土地使用权取得的增值额
D.转让非国有土地使用权取得的增值额
答案:
A
[解析]熟悉
单选题
13、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
答案:
B
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计税。
故选B。
单选题
14、某市房地产开发公司2008年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关费用240万元。
(2)以上:
述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元。
(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,停车场产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15000万元;将精装修写字楼作价9000万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红250万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。
A.328.8
B.312.5
C.342.8
D.331.6
答案:
A
[解析]增值额=9000-7904=1096(万元)
单选题
15、下列各项中,按规定可以免征土地增值税的是()。
A.被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B.一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C.以房地产抵债
D.土地使用者有偿受让土地使用权后,不进行房产开发,直接出售空地
答案:
A
[解析]在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税。
单选题
16、我国现行税法规定,纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。
A.同地段同类房地产的平均市场价格
B.同地段同类房地产的最低市场价格
C.同地段同类房地产的最高市场价格
D.房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
答案:
D
[解析]我国现行税法规定,隐瞒、虚报房地产成交价格,应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
简答题
17、简述房产税的纳税人、征税范围和计税依据。
答案:
(1)房产税的纳税人为在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。
产权属于全民所有的,其经营管理的单位和个人为纳税义务人。
产权出典的,承典人为纳税义务人。
产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定或租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税义务人。
(2)房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。
城市以市行政区域(含郊区)为征税范围;县城以县城镇行政区域(含镇郊)为征税范围;建制镇以镇人民政府所在地的镇区(不包括所辖的行政村)为征税范围;工矿区指大中型工矿企业所在地非农业人口达2000人以上,工商业比较发达的工矿区。
(3)房产税计税依据房产原值一次减除10%-30%后的余值。
具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。
房屋出租的,以房屋租金收入为计税依据。
暂无解析
单选题
18、土地增值税()课税。
A.只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为
B.只对集体所有的土地
C.对由国家征收的土地
D.对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地的行为均可
答案:
A
[解析]土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
土地增值税只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权后的行为课税。
对于属于集体所有的土地,按现行规定需先由国家征用后才能转让,可以依照法律规定征用集体土地,依法被征用后的土地属于国家所有。
单选题
19、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是()万元。
A.8225
B.8525
C.9625
D.9925
答案:
D
取得土地使用权所支付的金额为3000万元,可以扣除的房地产开发成本和费用4700万元,可以扣除的税金为825万元。
计算从事房地产开发的加计扣除金额=(3000+4000)×20%=1400(万元)转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4700+825+1400=9925(万元)
多选题
20、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述,正确的有()。
A.采取分期收款方式销售开发产品的,应于实际收到价款的当期确认收入的实现
B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日,确定收入的实现
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
答案:
C,D,E
[解析]采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现;企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。
开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
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