银行事后监督管理操作流程.docx

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银行事后监督管理操作流程

事后监督管理操作流程

1目的

本规程规定XX行（以下简称本“本行”）事后监督操作流程及控制要点，旨在完善内部控制制度，加强对事后监督工作的管理，规范业务操作，健全档案管理，确保各营业机构会计业务事项的合法性、真实性、准确性、完整性和核算的正确性，有效防范操作风险。

2适用范围

本文件适用于本行事后监督中心具体操作流程。

3定义、缩写与分类

3.1定义

事后监督：

是指按照规定的程序和方法，对会计业务凭证、核心业务系统的业务处理依据、处理手续和处理结果等进行复审和检查的监督行为。

3.2缩写

无

3.2分类

无

4职责与权限

部门/岗位

职责与权限

不相容职责

分支机构/综

合柜员岗

按规定打印业务凭证和会计资料并整理。

分支机构/委派会计岗

对柜员交来的业务凭证和会计资料进行整理审查；

在规定的时间内向事后监督中心移交业务凭证和会计资料并填写《会计资料交接登记表》（附件一）；

事后监督中心/主任岗

向运营部经理报告本部门在工作中发现的重大问题，并抄送相关业务部门；加强协调与沟通，监督问题整改。

事后监督中心/凭证扫描岗

对保安公司移交的会计业务凭证及资料等进行接收、整理、扫描，并负责将影像上传存储；对扫描系统硬件设备进行日常维护和保养；要对扫描过程中发现的差错问题进行登记、并及时提交纠正处理岗，重大问题及时向部门经理报告。

事后监督中心/审票录入岗

对计算机自动勾对流水未成功的进行人工补录勾对；审验各种需人工核对的记账凭证及各类特殊业务凭证并对补录勾对过程中发现的差错问题进行登记，及时提交纠正处理岗，重大问题及时向部门主任报告；对异常交易账户、数据进行记录和预警。

事后监督中心/纠正处理岗

依据事后监督各岗位提交的差错问题，负责下发《差错处理通知单》（附件三）；监督差错整改落实情况，收集各网点差错反馈及整改、纠正材料，并在《差错登记簿》（附件二）上记载处理结果；按规定统计各网点的差错情况，及时提交部门经理和相关部门；对一般性差错的责任人进行处理，遇重大差错及时向部门主任报告。

事后监督中心/档案管理岗

接收全辖会计档案，按规定立卷入档，做好档案保管登记手续；完备档案调阅、接收、移出和销毁有关手续；并做好档案室的整洁和管理。

5原则与基本规定

5.1原则

1）独立性原则。

事后监督部门独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算人员。

2）连续性原则。

事后监督应做到每天进行，保持连续性。

3）及时性原则。

及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。

4）重点性原则。

在全面复核的基础上，以防范业务差错风险为重点进行监督。

5.2基本规定

1）网点综合柜员必须按规定打印和整理各类档案资料，不得漏打、错打、迟打资料，不得延迟整理各类档案资料；

2）网点委派会计（主管柜员）必须按规定审查和整理各柜员提交的凭证档案资料，按规定打印机构类资料，按规定及时上缴各类档案资料；

3）事后监督人员必须认真履行监督职能，不得参与各类会计核算业务的替班顶岗；不得签发、编制各种会计凭证；不得接触各类重要印章；不得以任何理由替代经办人改错；

4）事后监督人员必须对所辖营业网点每天的核算资料及时进行监督审查，不得拖延、积压，更不得敷衍塞责；

5）事后监督人员对在监督工作中发现的问题要及时提出意见或者报告，不得回避或者掩盖问题的真相，不得袒护、包庇违规行为人；

6）事后监督人员对发现的业务差错应逐笔登记《差错登记簿》（附件二），并及时发出《差错处理通知单》（附件三），通知相关营业网点立即查清更正；相关营业网点收到《差错处理通知单》后，应认真查清、更正，并及时回复事后监督部门；

7）事后监督人员实施事后监督应依据本行制定的各项规章制度和业务操作流程进行。

6流程描述与控制要求

阶段

流程描述与控制要求

风险提示

6.1

审查、整理、上交资料

环节名称：

凭证整理

操作部门/岗位：

分支机构/综合柜员

职责：

认真履行凭证整理。

操作规范：

1）帐务柜员应在业务终了时将当天的业务凭证按照流水号从小到大顺序摆放，对于每一笔独立的业务，主票应放在前面，附件应放在主票后面，主票与附件要一一对应。

2）每张凭证必须分开，凭证内不得夹带金属物。

各柜员要对业务凭证逐份撕开，对附件不得用胶水或大头针等进行粘贴，作附件的存折应摊开摆放，凭证或附件中如有金属物要予以清除。

3）对于定期存单支取业务，应按存单、利息单、利息税顺序摆放。

4）对于先换存折再办理存、取款的业务，柜员应将收回的存折放置在存、取款凭证前面。

5）对跨机构存单、存折销户业务，应按取款单（或存单）、利息单、借方凭证（3026科目）打印顺序摆放。

6）对无流水号的特殊业务。

如：

交易码为0600非开卡：

0628、1620、1621、1623、1632、2658、2659和2662的特殊业务申请书，应放在柜员业务凭证的最后面。

7）帐务柜员编号应准确。

凭证编号应编在凭证的右下角，不得编在流水号上，如遇编号错误，应告知主管柜员在《会计资料交接登记表》予以注明，不要更改原编号。

8）帐务柜员编号应在业务终了后进行，编号结束后应及时将凭证交主管柜员审查。

环节名称：

凭证审查

操作部门/岗位：

分支机构/会计主管

职责：

负责对帐务柜员提交的凭证进行审查。

操作规范：

1）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证要素的齐全性和完整性进行审查。

2）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证摆放顺序以及附件的摆放进行审查。

3）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证编号的准确性和合规性进行审查。

如遇柜员编号错误，应在《会计资料交接登记表》（见附件一）上予以注明，不要更改原编号。

4）主管柜员应在上班第一时间打印以下资料：

批处理代扣代发传票、清单；机构传票（包括：

联行凭证、机构打印凭证及清单等）；机构流水；单位、个人大额现金支付统计文件、代扣利息税流水；本代他机构流水；他代本机构流水；对公本代他清单；机构日结单；机构凭证销号单；储种余额表；储蓄日报表；日计表等。

5）主管柜员对打印的机构资料进行编号。

主管柜员应将机构资料分成柜员资料类、机构传票类、机构流水类、和机构其它类四类分别进行编号（业务少的网点可先分四类然后按顺序汇总连续编号），但编号要准确。

a.柜员资料类主要包括：

柜员日结单、柜员流水、柜员现金收付登记簿、101表外贷方销号单、半日班柜员尾箱交接单，由柜员日结打印。

b.机构传票类主要包括：

批处理代扣代发传票、清单；机构传票（包括：

联行凭证、机构打印凭证及清单等）。

c.机构流水类主要包括：

机构流水；单位、个人大额现金支付统计文件、代扣利息税流水；本代他机构流水；他代本机构流水；对公本代他清单。

d.机构其它类主要包括：

机构日结单；机构凭证销号单；储种余额表；储蓄日报表；日计表等。

6）主管柜员应将需上缴的全部凭证、资料分柜员传票类和机构资料类进行整理、审查，确认无误后填写《会计资料交接登记表》。

7）主管柜员应统一填写《会计资料交接登记表》，按照以下柜员号顺序填写，并保持一贯性，做到《会计资料交接登记表》内容填写完整、规范。

一是库管员号会计资料；二是帐务柜员号会计资料（按照柜员号从小到大填写），三是机构柜员号会计资料（按照柜员资料类、机构传票类、机构流水类、机构其它类顺序填写）；四是借款借据，五是机构上缴总数；六是日期（是指会计业务日期，不要填上缴日期）；七是传票封面必须由主管柜员签章并加盖单位公章。

8）主管柜员应注意柜员尾箱现金调拨凭证放置顺序。

要按规定将柜员尾箱现金调拨凭证放置在调出柜员相应传票后面作附件。

9）主管柜员应统一按照《会计资料交接登记表》填写的顺序放置上缴资料，并做到每类资料用橡皮筋或环形针予以分开。

10）主管柜员应做好上缴资料整理工作。

一是要确保上缴资料不粘张（要撕开）；二是要确保上缴资料编号准确无误；三是要确保上缴资料内不夹带任何金属物（柜员资料分类除外）；四是凭证附件要整理平整。

11）装箱时应注意查看入箱资料是否有遗漏，特别是借据是否未入箱，在确认无误后方可上锁。

风险描述：

凭证审查不严,凭证使用错误、凭证要素不全、客户未签字等差错问题得不到及时纠正,引发法律纠纷或经济损失。

风险等级：

高风险

控制措施：

1）加强凭证审查；2）要求柜员及时纠正差错；3）加强对柜员的操作监督。

控制部门/岗位：

会计经理

6.2

资料扫描、勾对

环节名称：

接收传递

操作部门/岗位：

保安公司/相关人员

职责：

负责会计凭证的传递，做到规范操作，确保交接手续完备。

操作规范：

1）传递时应填写一式两份的《会计资料交接登记表》，由网点主管柜员和总部扫描员各保管一份，移交人签字后一式两份装入袋（箱），办理押运交接手续后，由凭证传递人员负责运送至事后监督部门；

2）传递人员应当在监控摄像范围内，履行交接手续程序，资料交接时应执行登记与签收制度，以做到明确责任，严防丢失与遗漏凭证情况的发生。

风险描述：

交接手续不完善、传递不按规定执行,凭证缺失、丢失,引发法律纠纷或声誉风险。

风险等级：

极大风险

控制措施：

1）完善交接手续，明确责任；2）按规定进行押运。

控制部门/岗位：

相关人员

环节名称：

凭证扫描

操作部门/岗位：

后督中心/凭证扫描岗

职责：

负责凭证扫描和凭证审查监督，确保会计凭证合规、合法。

操作规范：

1）扫描人员应严格按照扫描系统的操作程序进行操作，保管好自己的帐号密码，严禁违规操作，确保扫描系统的正常运行。

2）扫描人员应做好会计资料的接收登记工作。

接收和打开传票箱必须在监控摄像范围内进行，确认无误后，应在《会计资料交接登记表》签字，并将存根联放入传票箱内返回上缴单位存档。

3）扫描人员接收票箱后应及时对各网点上缴的凭证、资料进行扫描提交，原则上当天网点上缴的凭证、资料必须扫描提交完毕。

4）扫描人员扫描应分柜员传票类和机构票据类分别进行扫描，扫描要认真细致，对折叠或不清楚的应重新扫描，要确保扫描上传影像的清晰。

5）扫描人员在扫描时应审查凭证要素的齐全性、使用的合规性，发现问题应及时在《差错登记簿》（见附件二）进行登记，并及时提交纠正处理岗。

发现重大差错可直接向部门经理报告。

风险描述：

审查不严，事后监督不力,凭证使用差错、要素不全、客户未签字等差错未及时发现，得不到纠正,引发法律纠纷或经济损失。

风险等级：

高风险

控制措施：

1）加强对凭证的审查；2）对发现的差错情况及时要求纠正；3）及时报告差错情况及监督整改落实情况。

控制部门/岗位：

凭证扫描岗

环节名称：

审票勾对

操作部门/岗位：

后督中心/审票录入岗

职责：

负责审票勾对，发现问题应及时登记、报告。

操作规范：

1）应按照本行现行的财会制度规定与会计业务核算处理手续，对营业网点传递的会计凭证进行认真、细致的审查。

2）审票录入人员应严格按照事后监督系统的有关操作程序进行操作，保管好自己的帐号密码，严禁违规操作，确保系统的正常运行。

3）审票录入人员应及时对扫描人员扫描提交的业务进行下载查看，对系统不能自动勾对的业务流水和附件要逐笔进行手工勾对，勾对要认真细致，勾对时要注意查看业务流水号和业务金额以及业务传票的要素齐全情况，业务勾对原则上对当天扫描人员扫描提交的业务必须当天勾对完毕，在确保扫描提交的资料勾对无误后，再向存储数据库提交，确保存储数据真实、合法、有效。

4）补录人员应对勾对过程中发现的问题及时在《差错登记簿》上予以登记，并及时将差错情况提交给纠正处理岗。

5）审票录入人员对补录过程中发现的重大问题可直接向部门经理报告。

风险描述：

审票补录不细致、勾对审查不认真,对系统未勾对的流水及差错问题未及时发现,引发经济案件或造成资金损失。

风险等级：

高风险

控制措施：

1）加强对凭证的审查；2）认真勾对业务流水；3）对发现的问题及时反映；4）监督问题的整改落实情况。

控制部门/岗位：

审票录入岗

环节名称：

差错处理（转差错处理流程）

操作部门/岗位：

后督中心/纠正处理岗

职责：

及时下发差错处理通知书，关注、监督纠正情况。

操作规范：

1）对事后监督人员提交的差错和问题，应及时下发差错通知书，最迟不得超过监督日的次日；

2）及时对下发差错问题的纠正落实情况进行监督，原则上在发现差错和问题的第2天要求差错单位上报差错通知书，查实处理结果；

3）对拒不整改或整改不到位的，应提出处理意见，并及时向部门经理报告；

4）具体其他要求详见《事后监督差错处理操作流程》。

6.3

后续处理

环节名称：

档案整理

操作部门/岗位：

后督中心/会计档案管理岗

职责：

认真整理档案。

操作规范：

按照帐务柜员和主管柜员的整理和摆放要求，整理审票补录员移交来的会计凭证和有关纸质资料。

环节名称：

装订存档

操作部门/岗位：

后督中心/会计档案管理岗

职责：

规范管理档案资料，确保档案资料的完整。

操作规范：

1）档案管理岗对于每天形成的事后监督资料应按机构进行归类整理，并按日进行装订（或塑封）。

装订前要检查资料是否完整齐全，若发现有漏页不连续的情况，必须由有关人员补齐，不能补齐的要说明原因。

装订人员装订完成后应在装订线上封签，并在封签处加盖个人名章。

2）装订成册的事后监督资料，应按日编列顺序号，在资料封面上注明“共X册，第x册”，并及时登记“档案资料保管登记簿”入档室保管。

3）事后监督部门纸质资料的保存期暂定为五年，会计凭证的保存期暂定为十五年。

7检查监督

牵头检查部门

检查内容

检查频次

报告路线

检查结果利用

事后监督中心

对行为规范进行评价

每季度至少查一次

高级管理层

用于每季度的考评

内审/监察部门

对事后监督管理操作流程的内控制度建设及执行情况进行检查评价。

每年至少一次

高级管理层

问责、考核、持续改进

8附件

附件一：

《会计资料交接登记表》

附件二：

《差错登记簿》

附件三：

《差错处理通知单》

附件一：

会计资料交接登记表

网点名称：

（盖章）

日期：

年月日

网点主管柜员：

（移交人签字）

网点交接会计资料明细

序号

柜员号

传票及附件（张）

其他资料（张）

总张数

备注

1

2

3

4

5

6

合计

会计资料接收情况

接收日期：

接收人员（签字）

清点情况

（相符/不相符）：

清点不相符情况

序号

柜员姓名

传票（张）

附件（张）

其他资料（张）

备注

说明：

1、本表一式两份，由网点主管柜员登记盖章后放进票据专用袋（箱），待事后监督部门接收清点相符后再将一联送回网点。

2、网点交接会计资料明细由网点主管柜员填写。

3、会计资料接收情况、清点不相符情况由事后监督人员填写。

4、当清点不相符时，由事后监督部门通知网点取回，网点整理后重新填写本表。

附件二：

差错登记簿

第页

序号

核算

日期

被监督单位

原业务内容描述

业务差错

操作员

复核员

事中

复核

授权人

事后

监督

监督

日期

编号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

附件三：

差错处理通知单

差错编号：

监督部门填写

被监督单位：

（盖章）

原业务

内容

操作柜员：

复核员：

授权人员：

业务日期：

业务差错

被监督单位填写

主管柜员：

经办员：

授权人员：

单位负责人：

处理日期：

造成差错

的原因：

处理结果

事后监督部门填写

事后监督人员：

纠正处理员：

监督部门：

（业务公章）

监督日期：

差错类别

分类序号

说明：

1、“差错编号”，为年度编排的顺序号，如2010年第一份，则编号为“事后监督2010-00001”；2010年第二份为“事后监督2010-00002”，依此类推。

2、“差错类别”，分为“信贷管理”、“银行承兑汇票”、“存款业务”、“财务管理”、“会计出纳”、“中间业务”、“固定资产”、“银行卡”、“其他”。

3、“分类序号”，按营业网点出现差错的顺序号排列，方便统计分析与使用。

如金沙2010年第一份，则编“金沙2010-001”；2008年第二份为“金沙2010-002”，依此类推。

4、“差错处理通知书”一式二份，一份由被监督单位填写处理结果后交事后监督部门留存，一份自己留存。