使用外籍人员个人所得税全员全额扣缴申报模板前请仔细阅读此说明.docx
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- 上传时间:2023-02-13
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使用外籍人员个人所得税全员全额扣缴申报模板前请仔细阅读此说明
外籍人员个人所得税申报模板(适用于本期申报)使用说明
外籍人员个人所得税申报模板是使用MicrosoftOfficeExcel编制。
MicrosoftOffice办公软件是目前较流行的办公软件。
(如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围人请教)对没有安装MicrosoftOffice软件的用户,请首先安装MicrosoftOffice2003或更高版本。
由于在生成上报时需要使用WINRAR压缩文件,因此需要您同时安装WINRAR3以上。
此模板用于在地税局注册的外籍纳税人申报个人所得税扣缴明细申报时使用,纳税人可在山东地税局电子申报网站上直接下载,在填写相关数据后通过地税局电子远程申报系统进行上传,完成申报。
操作说明及注意事项如下:
1、登录山东地税电子远程申报网站下载最新的“外籍人员个人所得税申报模板”(适用于本期申报)(下载时请点击右键另存为)。
此模板中包含两个工作表“外籍人员收入及纳税明细表”。
2、该Excel模版需要采用“宏”命令,因此在使用模版的时候必须启用“宏”,操作步骤如下:
第一次打开此模板时,请将菜单栏的“工具”->“宏”->“安全性”打开,将安全性设置为“中”。
然后关闭此模板后再重新打开,出现一个提示框,请点击“启用宏”,否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。
3、“外籍人员收入及纳税明细表”填写说明及注意事项:
(1)“扣缴义务人”填写扣缴义务人名称;“扣缴义务人识别号”必须填写,
否则审核通不过。
(2)“国籍”、“证照类型”、“证照号码”、“纳税人姓名”、“职位”此五项均为必填项。
国籍填写国家代码(见下表),纳税人姓名填写英文姓名(大写)
(3)“所得日期起”、“所得日期止”,均为必填项,填写扣缴义务人支付所得所属的期间,填写的格式为“年—月—日”,如“2007-7-1”、“2007-7-31”,所有行的所属期必须相同。
(4)“所得项目”,必填项,从下拉式菜单中选择。
(5)“计税认定”,必填项,与“所得项目”关联,从下拉式菜单中选择。
注意:
只有“所得项目”填写后此项的下拉式菜单才会出现。
(6)“境内支付额(来源于境内)”、“境外支付额(来源于境内)”、“境内支付额(来源于境外)”、“境外支付额(来源于境外)”填写纳税人取得的含税收入,如为不含税收入应自行换算为含税收入。
注意:
当计税认定不等于“0102工资薪金所得标准计算(外籍人员)”时“境内支付额(来源于境外)”和“境外支付额(来源于境外)”不能填写
(7)“免税收入”,填写纳税人取得的按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。
(8)“允许扣除的费用额”:
只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得四个项目。
选择其他项目时此列不能填写。
注:
①劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费;
②特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费;
③财产租赁所得允许扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费;
④财产转让所得允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
(9)“准予扣除的捐赠额”指按照税法规定准予在当期扣除的捐赠金额。
(10)“其他扣除项目金额”,指纳税人在计算应纳个人所得税时,除前述扣除项和捐赠额外,实际扣除的其他项目金额。
(11)“应纳税所得额”=“境内支付额(来源于境内)”+“境外支付额(来源于境内)”+“境内支付额(来源于境外)”+“境外支付额(来源于境外)”-“免税收入”-“允许扣除的费用额”-“费用扣除标准”-“准予扣除的捐赠额”-“其他扣除项目金额”,系统自动计算填写。
(12)“费用扣除标准”标准计算情况下,系统自动计算填写,
(13)“适用税率(%)”、“速算扣除数”,标准计算情况下,系统自动计算填写,“适用税率(%)”只填写数值不加“%”
(14)“减免税额”,填列税法允许抵扣的在境内已缴纳的个人所得税税额和按规定减征或免征的个人所得税税额。
注意:
此列填写数据后,必须填写减免税类型。
(15)“已扣税额”,填写各种情况形下纳税人当期所得实际已缴纳的个人所得税税额。
(16)应扣缴税额=应纳税额-减免税额-已扣税额,系统自动计算填写。
4、表格上方功能按钮使用说明:
“插入一行”:
选中某一单元格,然后单击此按钮,即可在选中单元格所在行插入一行;
“删除选中行”:
选中某一单元格,然后单击此按钮,即可删除选中单元格所在行;
“升序”、“降序”:
选中某一单元格,然后单击按钮“升序”或“降序”,即可按选中单元格所在列为关键字排序;
“全部”:
填写第一行纳税人的该列信息后,点击“全部”按钮,其他纳税人该列次信息系统自动默认填写。
“外籍人员收入及纳税明细表”中的按钮“生成上报文件”:
各表信息填写完毕,点击此按钮生成“上报文件(本期申报)_外籍.zip”压缩包,用于纳税信息上报。
注意:
使用该功能前必须安装“winrar”解压缩软件。
“外籍人员收入及纳税明细表”中的按钮“审核”:
点击此按钮对收入及纳税明细表信息进行审查,若必填项内容填写不完整、有空项、重复项,系统会提示“某行某列单元格为必填项,不能为空;否则,将会造成申报不成功”。
5、在所有必须填写金额的项目里,比如“境内支付额(来源于境内)”、“境外支付额(来源于境内)”、“境内支付额(来源于境外)”、“境外支付额(来源于境外)”只允许填写数字,且不可使用千分位分隔符。
如果填写其他字符将会提示格式不对,请点击“取消”后重新输入数字。
如图所示:
此处不能使用千分位分割符.
6、所有需要从下拉菜单中选择填写的不能手动填写,否则会造成不自动计算的情况!
,当选中这些项目下的单元格就会出现下拉列表以供选择。
如“所得项目”和“计税认定”。
注:
这两列后者对前者有依存关系,必须选择“所得项目”后“计税认定”才会出现下拉列表供选择。
如果您在其内输入其他内容,会出现错误提示,请点击“取消”,在下拉列表中选择内容。
先选择”所得项目”以后,再点”计税认定”中的下拉菜单进行选择.
7、“外籍人员收入及纳税明细表”中的“境内支付额(来源于境内)”、“境外支付额(来源于境内)”、“境内支付额(来源于境外)”、“境外支付额(来源于境外)”请填写含税工资,如发放的是包税工资请自行换算为不包税工资。
8、此模板不能整行或整列选择,但可以选中某区域或某单元格。
如果有些行的项目是相同的,可以只输入一次,将其复制,然后粘贴到其他行,或者按住Ctrl键拖放到其他行。
注意“计税认定”粘贴后的单元格也许不会出现下拉列表,此时如果您需要重新选择“计税认定”,请首先重新选择“所得项目”,“计税认定”才会出现下拉列表。
9、在您要做粘贴时,先选中数据,单击鼠标右键选择”复制”,然后在要粘贴的位置,请单击鼠标右键选择“粘贴数值”,即摈弃格式只粘贴内容。
如果您在粘贴时没有按上述方法操作,也许会破坏此模板的文件格式,导致某些有列表的项目丢失下拉列表,或出现格式错误,如果出现此情况,您可以把此行删除重新填写或者重新到网站下载“外籍人员个人所得税申报模板(适用于本期申报)”。
在复制粘贴“外籍人员收入及纳税明细表”中的内容后,如果没有出现税额,请点击“全部计算”即可计算出所有“计税认定”中标准计算的税额。
10、在有下拉列表的项目中,如果选中单元格没有出现下拉列表或出现的列表内容错误,或者在原本没有下拉列表的项目中,出现了下拉列表致使不能正常输入,表明您的模板文件已损坏。
请删除此行或者重新到网站下载“外籍人员个人所得税申报模板”(适用于本期申报)。
原来模板上的信息可以复制到新的模板上来。
11、当您上传文件时,如果出现“版本错误,请下载最新版本”的错误提示,或者网站发布新的模板,请到电子申报网站下载最新的“外籍人员个人所得税申报模板(适用于本期申报)”及使用说明。
如果您已经在原来的文件中填写申报内容,可以将其复制粘贴到新下载的“外籍人员个人所得税申报模板(适用于本期申报)”中,然后点击“全部计算”,保存后上传。
(如果您下载的新版本的列项目与您原来的文件的列项目不一致,请分别将列复制粘贴到新版本对应的列中;在旧版本出现而新版本中没有的列可以不予复制,在新版本出现而旧版本中没有的列请在复制完其他列后予以填写)
12、建议用户在每次申报完毕后,将个人所得税Excel表复制→粘贴到其它地方进行备份,即保留每月的个人所得税Excel表,不要将其覆盖,方便用户查询。
上传excel模板时常见系统错误的解决方法:
(1)上传个人所得税EXCEL文件出错:
Theworkbookispasswordprotected
解决方法:
请不要给excel模板的工作薄添加密码。
(2)上传个人所得税EXCEL文件出错:
"外籍人员收入及纳税明细表"没有数据!
解决方法:
至少要填写一个人员的数据信息,不能为空表。
(3)上传个人所得税EXCEL文件出错:
外籍人员收入及纳税明细表:
第8行AB列内容不能为空,请选择减免税类型!
解决方法:
如果您填写了Z列减免税额,必须要选择AB列减免税类型!
(4)上传个人所得税EXCEL文件出错:
外籍人员收入及纳税明细表:
第10行Z列减免税额内容:
20计算有误,应为:
12.5!
解决方法:
如果您的计算方法是稿酬所得,减免税额是应纳税额的30%,这是系统自动计算的,请不要自行修改。
如有错误,请重新选择计算方法后系统会再次自动计算。
附录、世界各国和地区名称代码
代码
名称
简称
004
阿富汗伊斯兰国
阿富汗
008
阿尔巴尼亚共和国
阿尔巴尼亚
010
南极洲
南极洲
012
阿尔及利亚民主人民共和国
阿尔及利亚
016
美属萨摩亚
美属萨摩亚
020
安道尔公国
安道尔
024
安哥拉共和国
安哥拉
028
安提瓜和巴布达
安提瓜和巴布达
031
阿塞拜疆共和国
阿塞拜疆
032
阿根廷共和国
阿根廷
036
澳大利亚联邦
澳大利亚
040
奥地利共和国
奥地利
044
巴哈马联邦
巴哈马
048
巴林国
巴林
050
孟加拉人民共和国
孟加拉国
051
亚美尼亚共和国
亚美尼亚
052
巴巴多斯
巴巴多斯
056
比利时王国
比利时
060
百慕大群岛
百慕大
064
不丹王国
不丹
068
玻利维亚共和国
玻利维亚
070
波斯尼亚和黑塞哥维那共和国
波斯尼亚黑塞哥维那
072
博茨瓦纳共和国
博茨瓦纳
074
布维岛
布维岛
076
巴西联邦共和国
巴西
084
伯利兹
伯利兹
086
英属印度洋领土
英属印度洋领土
090
所罗门群岛
所罗门群岛
092
英属维尔京群岛
英属维尔京群岛
096
文莱达鲁萨兰国
文莱
100
保加利亚共和国
保加利亚
104
缅甸联邦
缅甸
108
布隆迪共和国
布隆迪
112
白俄罗斯共和国
白俄罗斯
116
柬埔寨王国
柬埔寨
120
喀麦隆共和国
喀麦隆
124
加拿大
加拿大
132
佛得角共和国
佛得角
136
开曼群岛
开曼群岛
140
中非共和国
中非
144
斯里兰卡民主社会主义共和国
斯里兰卡
148
乍得共和国
乍得
152
智利共和国
智利
156
中华人民共和国
中国
158
中国台湾
中国台湾
162
圣诞岛
圣诞岛
166
科科斯(基林群岛
科科斯(基林群岛
170
哥伦比亚共和国
哥伦比亚
174
科摩罗伊斯兰联邦共和国
科摩罗
175
马约特
马约特
180
扎伊尔共和国
扎伊尔
184
库克群岛
库克群岛
188
哥斯达黎加共和国
哥斯达黎加
191
克罗地亚共和国
克罗地亚
192
古巴共和国
古巴
196
塞浦路斯共和国
塞浦路斯
203
捷克共和国
捷克
204
贝宁共和国
贝宁
208
丹麦王国
丹麦
212
多米尼克联邦
多米尼克
214
多米尼加共和国
多米尼加共和国
218
厄瓜多尔共和国
厄瓜多尔
222
萨尔瓦多共和国
萨尔瓦多
226
赤道几内亚共和国
赤道几内亚
231
埃塞俄比亚
埃塞俄比亚
232
厄立特里亚国
厄立特里亚
233
爱沙尼亚共和国
爱沙尼亚
234
法罗群岛
法罗群岛
238
马尔维纳斯群岛(福克兰群岛)
马尔维纳斯群岛(福克兰群岛)
239
南乔治亚岛和南桑德韦奇岛
南乔治亚岛和南桑德韦奇岛
242
斐济共和国
斐济
246
芬兰共和国
芬兰
250
法兰西共和国
法国
254
法属圭亚那
法属圭亚那
258
法属波利尼西亚
法属波利尼西亚
260
法属南部领土
法属南部领土
262
吉布提共和国
吉布提
266
加蓬共和国
加蓬
268
格鲁吉亚共和国
格鲁吉亚
270
冈比亚共和国
冈比亚
276
德意志联邦共和国
德国
288
加纳共和国
加纳
292
直布罗陀
直布罗陀
296
基里巴斯共和国
基里巴斯
300
希腊共和国
希腊
304
格陵兰
格陵兰
308
格林纳达
格林纳达
312
瓜德罗普
瓜德罗普
316
关岛
关岛
320
危地马拉共和国
危地马拉
324
几内亚共和国
几内亚
328
圭亚那合作共和国
圭亚那
332
海地共和国
海地
334
赫德岛和麦克唐纳岛
赫德岛和麦克唐纳岛
336
梵蒂冈城国
梵蒂冈
340
洪都拉斯共和国
洪都拉斯
344
香港
香港
348
匈牙利共和国
匈牙利
352
冰岛共和国
冰岛
356
印度共和国
印度
360
印度尼西亚共和国
印度尼西亚
364
伊朗伊斯兰共和国
伊朗
368
伊拉克共和国
伊拉克
372
爱尔兰
爱尔兰
374
巴勒斯坦国
巴勒斯坦
376
以色列国
以色列
380
意大利共和国
意大利
384
科特迪瓦共和国
科特迪瓦
388
牙买加
牙买加
392
日本国
日本
398
哈萨克斯坦共和国
哈萨克斯坦
400
约旦哈希姆王国
约旦
404
肯尼亚共和国
肯尼亚
408
朝鲜民主主义人民共和国
朝鲜
410
大韩民国
韩国
414
科威特国
科威特
417
吉尔吉斯共和国
吉尔吉斯斯坦
418
老挝人民民主共和国
老挝
422
黎巴嫩共和国
黎巴嫩
426
莱索托王国
莱索托
428
拉脱维亚共和国
拉脱维亚
430
利比里亚共和国
利比里亚
434
阿拉伯利比亚人民社会主义民众国
利比亚
438
列支敦士登公国
列支敦士登
440
立陶宛共和国
立陶宛
442
卢森堡大公国
卢森堡
446
澳门
澳门
450
马达加斯加共和国
马达加斯加
454
马拉维共和国
马拉维
458
马来西亚
马来西亚
462
马尔代夫共和国
马尔代夫
466
马里共和国
马里
470
马耳他共和国
马耳他
474
马提尼克
马提尼克
478
毛里塔尼亚伊斯兰共和国
毛里塔尼亚
480
毛里求斯共和国
毛里求斯
484
墨西哥合众国
墨西哥
492
摩纳哥公国
摩纳哥
496
蒙古国
蒙古
498
摩尔多瓦共和国
摩尔多瓦
500
蒙特塞拉特
蒙特塞拉特
504
摩洛哥王国
摩洛哥
508
莫桑比克共和国
莫桑比克
512
阿曼苏丹国
阿曼
516
纳米比亚共和国
纳米比亚
520
瑙鲁共和国
瑙鲁
524
尼泊尔王国
尼泊尔
528
荷兰王国
荷兰
530
荷属安的列斯
荷属安的列斯
533
阿鲁巴
阿鲁巴
540
新喀里多尼亚
新喀里多尼亚
548
瓦努阿图共和国
瓦努阿图
554
新西兰
新西兰
558
尼加拉瓜共和国
尼加拉瓜
562
尼日尔共和国
尼日尔
566
尼日利亚联邦共和国
尼日利亚
570
纽埃
纽埃
574
诺福克岛
诺福克岛
578
挪威王国
挪威
580
北马里亚纳自由联邦
北马里亚纳
581
美属太平洋各群岛
美属太平洋各群岛
583
密克罗尼西亚联邦
密克罗尼西亚
584
马绍尔群岛共和国
马绍尔群岛
585
贝劳共和国
贝劳
586
巴基斯坦伊斯兰共和国
巴基斯坦
591
巴拿马共和国
巴拿马
598
巴布亚新几内亚独立国
巴布亚新几内亚
600
巴拉圭共和国
巴拉圭
604
秘鲁共和国
秘鲁
608
菲律宾共和国
菲律宾
612
皮特凯恩群岛
皮特凯恩群岛
616
波兰共和国
波兰
620
葡萄牙共和国
葡萄牙
624
几内亚比绍共和国
几内亚比绍
626
东帝汶
东帝汶
630
波多黎各自由联邦
波多黎各
634
卡塔尔国
卡塔尔
638
留尼汪
留尼汪
642
罗马尼亚
罗马尼亚
643
俄罗斯联邦
俄罗斯
646
卢旺达共和国
卢旺达
654
圣赫勒拿
圣赫勒拿
659
圣基茨和尼维斯联邦
圣基茨和尼维斯
660
安圭拉
安圭拉
662
圣卢西亚
圣卢西亚
666
圣皮埃尔和密克隆
圣皮埃尔和密克隆
670
圣文森特和格林纳丁斯
圣文森特和格林纳丁斯
674
圣马力诺共和国
圣马力诺
678
圣多美和普林西比民主共和国
圣多美和普林西比
682
沙特阿拉伯王国
沙特阿拉伯
686
塞内加尔共和国
塞内加尔
690
塞舌尔共和国
塞舌尔
694
塞拉利昂共和国
塞拉利昂
702
新加坡共和国
新加坡
703
斯洛伐克共和国
斯洛伐克
704
越南社会主义共和国
越南
705
斯洛文尼亚共和国
斯洛文尼亚
706
索马里共和国
索马里
710
南非共和国
南非
716
津巴布韦共和国
津巴布韦
724
西班牙
西班牙
732
西撒哈拉
西撒哈拉
736
苏丹共和国
苏丹
740
苏里南共和国
苏里南
744
斯瓦尔巴群岛
斯瓦尔巴群岛
748
斯威士兰王国
斯威士兰
752
瑞典王国
瑞典
756
瑞士王国
瑞士
760
阿拉伯叙利亚共和国
叙利亚
762
塔吉克斯坦共和国
塔吉克斯坦
764
泰王国
泰国
768
多可共和国
多哥
772
托克劳
托克劳
776
汤加王国
汤加
780
特立尼达和多巴哥共和国
特立尼达和多巴哥
784
阿拉伯联合酋长国
阿联酋
788
突尼斯共和国
突尼斯
792
土耳其共和国
土耳其
795
土库曼斯坦
土库曼斯坦
796
特克斯和凯科斯群岛
特克斯和凯科斯群岛
798
图瓦卢
图瓦卢
800
乌干达共和国
乌干达
804
乌克兰
乌克兰
807
马其顿共和国
马其顿
818
阿拉伯埃及共和国
埃及
826
大不列颠及北爱尔来联合王国
英国
834
坦桑尼亚联合共和国
坦桑尼亚
840
美利坚合众国
美国
850
美属维尔京群岛
美属维尔京群岛
854
布基纳法索
布基纳法索
858
乌拉圭东岸共和国
乌拉圭
860
乌兹别克斯坦共和国
乌兹别克斯坦
862
委内瑞拉共和国
委内瑞拉
876
瓦利斯和富图纳群岛
瓦利斯和富图纳群岛
882
西萨摩亚独立国
西萨摩亚
887
也门共和国
也门
891
南斯拉夫联盟共和国
南斯拉夫
894
赞比亚共和国
赞比亚
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