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征管岗位练习
征管岗位试题
一、单选题
1. 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过(C )。
A.三个月 B.半年 C.一年 D.二年
2. 以下关于未达到起征点的定期定额户的说法不正确的是(C)
A、可以享受税收减免 B、简并征期统一为三个月
C、在定额未调整到起征点以上前不缴税 D、允许领购发票
3. 对实行定期定额征收方式管理的个体工商户,因停(歇)业当月实际经营不足(B )天的,主管国税机关应当酌情核减当月经营额,核减后达不到增值税起征点的,可免征当月应纳税款。
A、15 B、20 C、10 D、25
4. 以下做法符合《个体工商户税收定期定额征收管理实施办法(试行)》(冀国税发[2006]251号)的有关规定的是(C)
A、凡是定期定额征收都要采用简并征期征收方式
B、定期定额户经营额连续三个月定额超过30%,可以申请调整定额
C、定期定额户经营额连续三个月定额低于20%,可以申请调整定额
D、达到起征点的定期定额户经营额连续三个月定额低于起征点的,可以申请调整定额
5. 我省规定,集贸市场按年纳税额的大小分为大、中、小三类,对在连续(A)年年纳税额发生变化的,应准入相应的管理标准。
A、2
B、3
C、4
D、5
6. 关于纳税申报,下列说法正确的是(C)。
A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度;
B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表;
C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报;
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,以寄出地的邮戳为申报凭据;
7. 关于纳税申报期限和申报内容,下列说法正确的是(C)。
A、生产经营规模小的纳税人,经税务机关批准,可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式;
B、纳税人享受减税、免税待遇的,自减税、免税期满开始办理纳税申报;
C、纳税人在办理纳税申报时,除应如实填写纳税申报表外,还应根据不同情况报送有关的资料;
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,以收信地的邮戳日期为实际申报日期;
8.下列对税务人员的违法、违纪行为,在《征管法》中明确给予行政处分种类的是:
(C)
A.滥用职权,故意刁难纳税人
B.未依法进行回避的
C.提前征收、延缓征收或摊派税款的
D.擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的
9.对纳税人各类别发票领用存情况进行核查,(A)至少核查一次;对票种核定情况发生变更(含新增)的纳税人,在(A )内核查,并根据调查核实情况填制《纳税人发票使用情况检查表》。
A.每季度 1个月 B.每半年 1个月
C.每季度 3个月 D每半年 3个月
10. 税源管理平台进行“任务分配”的工作流程是(C)
A、以税收管理员的身份登录平台→选择待办任务→点击相应任务的任务单编号→进入任务分配界面
B、以业务管理部门的身份登录平台→选择待办任务→点击相应任务的任务单编号→进入任务分配界面
C、以税务分局(所)分局(所)长的身份登录平台→选择待办任务→点击相应任务的任务单编号→进入任务分配界面
D、以县局局长的身份登录平台→选择待办任务→点击相应任务的任务单编号→进入任务分配界面
11.下列对税务人员的违法、违纪行为,在《中华人民共和国税收征收管理法》中明确给予行政处分种类的是(D)
A、滥用职权,故意刁难纳税人;
B、未依法进行回避的;
C、提前征收、延缓征收或摊派税款的;
D、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的;
12. “协调联动机制”的具体运行,制度构成:
联席会议制度、税收分析制度、信息发布制度、坚持和完善纳税评估与税务稽查制度和出口货物退(免)税预警工作制度、建立市、县(市、区)局领导联系户制度和税务所(分局)长管户制度、 (D)
A、 责任追究制度、督导制度
B、 目标考核制度、督办制度
C、 责任认定制度、督导制度
D、 责任追究制度、督办制度
13. 各级国税机关要定期组织专门人员对税收分析、纳税评估和税务稽查工作质量进行考核。
要按目标管理考核的有关规定 ,严格考核,并将考核结果上报“协调联动机制”领导小组联席会议。
(A)
A、区分责任
B、统计上报
C、分期上报
D、责任追究
14. 各级国税机关要定期组织专门人员对税收分析、纳税评估和税务稽查工作质量进行考核。
在全面考核各项工作同时,应着重考核的指标有(ABCE )。
A、纳税评估自查补税情况
B、评估面(率)
C、评估准确率
D、纳税评估处罚率
E、稽查案件移送率
15. 协调联动机制以 流程为基础,以 手段为依托,以税收分析、纳税评估和税务稽查为手段,以 为保障,以实现 为目标。
(D )
A、税收业务、信息化管理、协调高效、责任追究
B、税收实务、责任追究、信息化管理、协调高效
C、税收业务、信息共享、责任追究、协调高效
D、税收业务、信息化管理、责任追究、协调高效
16. 在日常管理和纳税评估工作中,对有根据认定纳税人涉嫌偷、逃、骗税和拒绝约谈或经约谈举证仍不能说明异常原因的,以及有其他税收违法行为需要立案查处的,应当在( )个工作日内按规定移交给稽查部门进行查处。
(C )
A、1
B、2
C、3
D、4
17.重点税源税收管理员要根据税收征管信息系统及其他信息应用系统的重点税源信息和日常管理中掌握的信息情况,对重点税源企业税收情况进行分析,说法正确的是。
(D)
A、按月、季分析
B、按季、年分析
C、按半年、年分析
D、按月、季、年分析
18.一般来说,宏观税收负担的形成主要受三个因素的影响,即(A)。
A.经济规模结构、税收政策和征收力度
B.GDP、税收制度和征管水平
C.产业结构、税收政策和征收率
D.经济体制、税收功能和征管力度
19. 加强税源管理的各项措施中不包括(C )。
A.强化纳税人户籍管理
B.做好开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作,加强非正常户的认定和处理
C.违法案件调查和处理
D.定期开展年检和换证工作,摸清纳税户底数
20. 对已被确定为重点税源管理的企业或行业连续(B )达不到重点税源管理标准(主要指应纳税额)的,可以转入非重点税源管理。
A、一年
B、两年
C、三年
D、四年
21. 税务机关在确定重点税源监控对象时一般以全体纳税人为对象,以(B )为依据。
A.当年纳税人实际完成税收情况
B.上年纳税人实际完成税收情况
C.当年税务机关税收实际完成情况
D.当年税务机关税收计划下达情况
22.开展( A)是加强税源管理、完善税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必要手段。
A、微观税收分析
B、宏观税收分析
C、税负变动分析
D、经营情况变动分析
23. 我省集贸市场税收管理按年纳税额的大小分为大、中、小三类。
年纳税额在100-500万元的集贸市场为(B )。
A、 小型集贸市场
B、 中型集贸市场
C、 大型集贸市场
D、 超大型集贸市场
24.纳税人进行季度所得税纳税申报时,税务机关应该对纳税人的申报资料进行核实,当纳税人当期应纳税所得额为负数时,纳税申报表该行应为(B)
A、负数
B、零
C、不添
D、以前的亏损或利润
25. 金税工程(B )系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进行传递,委托异地税务机关协助检查。
A、发票交叉稽核子系统 B、发票协查子系统 C、税务发票管理子系 D、增值税防伪税控认证子系统
26.关于变更、注销税务登记,下列说法正确的是(D)。
A、纳税人的工商登记内容发生变化的,应到税务机关申报办理变更税务登记;
B、纳税人在办理变更税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款;
C、纳税人依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后,15日内向税务机关申报办理注销税务登记;
D、纳税人被吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;
27.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签定之日起(D )内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A、15个工作日 B、15日
C、30个工作日 D、30日
28.主管税务机关接到已经办理税务登记纳税人领购普通发票申请后,应根据纳税人生产经营等情况,确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额,以及购票数量。
确认期限为(A)。
A、5个工作日 B、7个工作日
C、5日 D、10日
29. 税务机关对未领取营业执照的纳税人扣押其商品、货物时(A )。
A、可以当场扣押
B、须经税务所长批准
C、须经县以上税务局长批准
D、须经市级税务局长批准
30.M市纳税人张某从2005年10月20日至2006年11月1日一直在s市从事经营活动,下列说法正确的是(C)。
A、张某应在2006年5月20目前向S市税务机关申报办理税务登记,税务机关应核发税务登记证及副本;
B、张某应在2006年7月30日前向S市税务机关申报办理税务登记,税务机关应核发税务登记证及副本;
C、张某应在2006年5月20日前向S市税务机关申报办理税务登记,税务机关应核发税务登记证及副本;
D、张某应在2006年7月30日前向S市税务机关申报办理税务登记,税务机关应核发临时税务登记证及副本;
二、多选题
1. 税务机关可采用下列哪些方法核定个体定期定额户的应纳税经营额或收益额( ABCDE )
A、按照成本加合理的费用和利润核定
B、按照盘点库存情况测算
C、按照发票和相关凭据核定
D、按照银行资金账户资金往来情况测算核定
E、参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人生产经营情况核定
2. 对于个体工商户定期定额征收下列说法正确的是(ABCD)
A、适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理;
B、缴纳增值税、消费税的个体工商户都可以实行定期定额征收;
C、对虽设置账簿,但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的个体工商户,税务机关可以实行定期定额征收;
D、是对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额(以下简称定额)进行核定,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种征收方式;
3. 关于停业、复业登记,下列表述不正确的是(ABD )。
A、个体工商户只要需要停业的,就可以在停业前向税务机关申报办理停业登记;
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月;
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款;
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写《停、复业报告书》;
4. 有下列(BCDE)情形之一的,定期定额户应当填写《定期定额户自行申报(申请变更)纳税定额表》,提请税务机关重新核定定额,税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。
A、定期定额户的经营额连续六个月超过或低于税务机关核定的定额20%的;
B、未达到增值税起征点的定期定额户,其实际经营额连续三个月超过增值税起征点的;
C、定额执行期内核定定额的主要因素发生变化的;
D、定期定额户改变经营范围、经营方式或发生迁移经营地址等情况时,需要调整定额的;
E、主管税务机关认为应当调整定额的其他情形;
5. 某定期定额户的第一个执行期为2007年5月至2008年4月,简并征期为3个月,汇总申报期限为31天。
则该定期定额户以下2007年在以下时间申报是正确的(AB):
A、在2007年7月
B、在2007年10月
C、在2007年9月
D、在2007年12月
6. 以下个体工商户,应设简易账的是( ACD)
A、注册资金15万元
B、个体工商户从事服装零售,每月的销售收入是20000元
C、个体工商户从事汽车修理,每月的销售收入是30000元
D、个体工商户批发水果,每月销售额在100000元
7. 在中国税收征管信息系统中,(BCD)纳税人可以不进行申报。
A、在纳税期内是零申报的;
B、增值税暂行条例中规定的销售自产农业产品的农业生产者;
C、销售自己使用过的物品的个人;
D、外商投资企业在筹建期中且本期没有销售收入;
8.税务人员滥用职权故意刁难纳税人、扣缴义务人的,应给予何处分(CD )。
A、罚款 B、行政拘留
C、记大过 D、调离税收工作岗位
9.税收管理员在对纳税人实施税源监控工作中,及时掌握纳税人的生产经营和税源变化情况,并按要求定期提交(ABC )报告。
A、纳税评估
B、巡查巡访
C、税源分析
D、日常检查
10.《河北省国家税务局税收管理员工作规范(试行)》规定税收管理员自接到调查信息之日起五个工作日内完成事项有(ACD )
A、开业税务登记及税种登记调查核实
B、注销税务登记调查核实
C、一般纳税人资格暂认定调查核实
D、一般纳税人资格正式认定调查核实
11. 《中华人民共和国税收征收管理法》第88条规定的纳税争议,是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定的下列(ABD)事项有异议而发生的争议。
A、纳税主体、征税范围;
B、税率、计税依据及纳税期限;
C、税务处罚决定;
D、税款征收方式;
12.对(AD )税收违法行为进行税务行政处罚时,适用二千元以上一万元以下的罚款。
A、未按规定期限申报办理税务登记,情节严重的;
B、未按规定使用税务登记证件,情节严重的;
C、编造虚假计税依据的;
D、未按规定安装、使用税控装置,情节严重的;
13. 以下对于无证户管理正确的是(ABD)
A.无证户是指未领取工商营业执照进行临时经营的纳税人;
B.纳税人识别号按业主身份证件号码编制;
C.不发放相关税务登记证件及副本,但可以领取发票;
D.应在综合征管软件中无证户管理模块进行税务登录,
14. 建立和实施“协调联动机制”,就是以 为中心,以 为目的,落实税收管理 管理理念。
(BCD)
A、协调联动
B、组织收入
C、提高征管质量和效率
D、科学化、精细化
15.税源监控主要包括纳税人(AB)等。
A.财务核算监控
B.税控装置监控
C.纳税申报表
D.财务报表
16. 重点税源日常管理的工作要求包括(ABD )
A、深入企业了解生产经营情况
B、调查核实税务登记事项真实性
C、上门征收税款
D、涉税审批审核事项的调查核实
E、驻场管理
17.对集贸市场内的不同纳税人采取相应的征管措施,下面规范和适宜的做法是(ABCD )。
A、对查账征收户,加强建账管理和纳税评估
B、对双定户,加强定额管理,按程序科学核定定额
C、对未达起征点户,应加强对市场的日常巡查
D、对免税户,应加强对经营主体和免税期限的管理
18.加强税源分析与税源动态监控,按照(ABCD)、时限等对所辖税源实施结构分析监控。
A.地区
B.行业
C.企业
D.税种
19. 集贸市场税收分类管理的基本原则按纳税人类型进行分类。
(BCD )
A、小规模纳税人
B、定期定额征收户
C、未达起征点户和免税户
D、临时经营户
20.通过综合征管软件(BC)模块查询纳税人停歇业情况。
A、【认定登记查询】
B、【登记认定查询】-【停业信息查询】
C、【停业历史信息查询】
D、【非正常户认定信息查询】
21.企业所得税的征收方式包括(ABC)。
A、查账征收;
B、定额征收;
C、核定应税所得率;
D、定期征收;
22.出纳王小雯负责新宏公司的银行存款记账工作。
王小雯的下列做法,正确的有(BD)。
A、采用数量金额式账簿登记银行存款日记账
B、根据已审核的银行存款收款凭证和银行存款付款凭证登记账簿
C、根据已审核的现金付款凭证登记账簿
D、按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记银行存款日记账,每日终了分别计算银行存款收入和付出的合计数并结算出当日余额;每月末同银行对账单逐笔核对;如有未达账项,则编制银行存款余额调节表;
23.对税收管理员的管理和监督,要严格执行以下制度(ABD )
A、定期报告制度
B、定期轮换制度
C、定期培训制度
D、过错责任追究制度
24.税收管理员在认定一般纳税人时约谈对象包括(ABCD)。
A、企业法定代表人
B、出资人
C、财务人员
D、销售采购仓储等相关人员
25. 2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”(ABCD)的税收征管模式。
A.以计算机网络为依托 B.集中征收
C.重点稽查 D.强化管理
26.按照有关规定,在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的,要实行(AC )制度。
A.双人上岗 B.工作底稿
C.票款分离 D.定期轮换
27.税收管理员发现纳税人有下列行为,应向所在税源管理部门提出管理建议。
(ACD )。
A、增值税一般纳税人情况发生变化,已不具备一般纳税人资格的
B、涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的
C、经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的
D、纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的
28.税收管理员应当按照责任区域实行定期轮换制度,原则上每( )轮换一次,重点税源企业税收管理员也可以每( )轮换一次。
(BC)
A、一年
B、两年
C、三年
D、五年
29.(AB)共同构成了税款征收的基本环节。
A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理
30.税务机关对下列纳税人可以采取税收保全强制执行措施的有(ACE )
A、从事生产、经营的纳税人 B、纳税人
C、扣缴义务人 D、代征单位 E、纳税担保人
三、判断题
1. 我省规定,定额执行期为一年。
(错)
2. 主管税务机关应当将定期定额户进行分类,在定额执行期内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的典型户,对其生产经营状况进行全面调查分析,作为调整和核定定额以及确定相关参数的参考依据。
(错)
3. 简并征期征收方式只适用于定期定额户。
(对)
4.达到建账标准的个体工商户,应当根据自身生产、经营情况按照规定设置账簿条件,对照选择设置复式账或简易账,并报主管税务机关批准。
(错)
5. 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时,可以不使用税务检查通知书。
(对)
6. 以计算机网络为依托就是要充分利用现代信息技术,大力推进税收管理信息化建设,不断强化管理手段。
(对)
7. 税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚、纳税评估等工作。
( 错 )
8. 纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构,由总机构向主管国税机关申报办理税务登记。
( 错)
9. 对申请办理注销登记的纳税人,税收管理员如发现当月有新开增值税专用发票的,则应转金税工程报税管理核查是否有发票在报税系统中未采集且发票已填开的情况。
(对)
10. 某纺织机械厂系2005年新办个人独资企业,生产纺机配件,税收管理员王某、陈某实地进行调查后,对其进行增值税、所得税税种认定。
(错)
11. 税源管理平台中“任务中止”适用于任务下发的流转环节,税收管理员可以中止已经分配的待办任务。
(错)
12. 税源管理平台中任务转发时,任务办结的期限可以进行修改,并能够较上级的总工作期限延迟。
(错)
13. 任务的下发可以逐级下发也可以跨级下发,上级机关可以根据工作需要直接下发到基层的税务分局(所)。
(对)
14. 对未领取营业执照从事生产、经营的纳税人,税务机关可责令其缴纳纳税保证金。
(错)
15. 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人及财务负责人有利害关系的,应当回避。
(错 )
16.按照分类管理税源的要求对市场税源应实行源泉控管综合治理的办法。
(错)
17. 税源管理部门的税务分局长可以不亲自管户,但是应加强重点税源管理;各县市区重点监控的税源(税额)不少于本区域整体税源的60%。
(错)
18.管理员要做好管区内纳税人的税务登记管理、定期定额管理;减免抵税管理、纳税申报管理;发票使用管理、欠缴税金管理;税控器具应用管理;纳税信用等级管理;税款征收。
( 错 )
19.基层税务机关要加强对税收管理员工作业绩的考核,通过年终评优等激励机制,鼓励其增长才干,积累经验,成为税源管理方面的专门人才。
(错)
20.征管法中所称存款包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金账户的资金等 (对)
21.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时,应在10内向税务机关报告。
(错)
22.税务机关按照征管法相关规定确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时,不应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。
(错)
23.税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚、纳税评估等工作。
( 错 )
24.某企业,因资金困难,2003年5月11日发生欠税10万元,税务机关可以追征税款到2007年5月11日。
25.评估对象拒绝评估人员核查取证、税务约谈的经批准后,可以转入稽查部门进一步检查。
(对)
26.纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的,税务机关应将其列入非正常户管理(错 )
27.从事生产、经营的纳税人未办理营业执照也未经有关部门批准设立的,应当在纳税义务发生起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及其副本。
(错)
28.按照税务机关规定的要求使用税控收款机的个体工商户,其税控收款机输出的完整的书面记录,可以视同经营收入帐。
(对)
29. 在城乡集贸市场内的所有纳税人都应办理工商登记。
(错)
30. 制定出科学合理的税收结构和税收制度,规范的税收政策,就能够有效地实现税收职能。
(错
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