社会保险计算机审计方法体系.docx
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社会保险计算机审计方法体系
社会保险计算机审计方法体系
——计算机审计实务公告第30号
简版
二○一一年二月
目录
目录1
1.前言1
2.引言1
3.范围2
4.规范性引用文件2
5.术语和定义2
5.1计算机审计方法3
5.2审计业务模型3
6.概述3
7.审计方法目录体系3
7.1资源分类4
7.2代码结构4
8.五险综合计算机审计方法体系7
8.1(GAAA)社会保险公共业务审计方法7
8.1.1五险业务收支分析方法7
8.1.2社保滞纳金征缴情况审计方法11
8.2(GAAB)社会保险公共财务审计方法16
8.2.1五险财务收支分析方法16
8.2.2会计红冲记录分析审计方法19
9.基本养老保险计算机审计方法22
9.1(GABA)基本养老保险综合审计方法22
9.1.1基本养老保险基金收支余总体分析方法22
9.2(GABB)基本养老保险征缴审计方法26
9.2.1基本养老保险未及时参保登记审计方法26
9.2.2基本养老保险登记资料未复核审计方法30
9.2.3基本养老保险应缴金额申报未复核审计方法35
9.2.4基本养老保险参保单位缴费人数审计方法38
9.2.5基本养老保险单位缴费双基数审计方法40
9.2.6基本养老保险单位缴费单基数审计方法44
9.2.7基本养老保险注销单位欠缴审计方法46
9.2.8破产企业注销一次性缴纳基本养老保险费审计方法49
9.2.9基本养老保险个人应缴平均缴费基数分析方法52
9.2.10基本养老保险个人应缴平均缴费率分析方法55
9.2.11基本养老保险在职人员申报工资基尼系数分析方法58
9.2.12基本养老保险个人缴费总额分析方法61
9.2.13单位缴费划入个人账户平均缴费基数分析方法65
9.2.14单位缴费划入个人账户平均缴费率分析方法67
9.2.15单位缴费划入个人账户总额分析方法70
9.2.16单位缴费划入统筹账户缴费基数总额分析方法73
9.2.17基本养老保险单位缴费划入统筹账户缴费率分析方法76
9.2.18基本养老保险单位缴费划入统筹账户总额分析方法79
9.2.19基本养老保险应缴总额分析方法82
9.2.20基本养老保险实缴总额分析方法85
9.2.21基本养老保险欠缴总额分析方法88
9.2.22基本养老保险有缴费记录的人数分析方法91
9.2.23基本养老保险参保单位经济类型结构分析方法94
9.3(GABC)基本养老保险管理审计方法98
9.3.1基本养老保险参保人员转出未补缴欠费审计方法98
9.3.2基本养老保险在职人员建账人数分析方法101
9.3.3基本养老保险在职人员个人账户总额分析方法103
9.3.4基本养老保险个人账户总余额分析方法107
9.3.5基本养老保险享受待遇人数分析方法110
9.3.6基本养老保险退休人员建账人数分析方法113
9.3.7基本养老保险参保人员总人数分析方法115
9.3.8基本养老保险其他人员人数分析方法118
9.3.9基本养老保险在职人员年龄分析方法121
9.3.10离退休人员年龄分析方法124
9.3.11基本养老保险参保人员年龄结构分析方法127
9.4(GABD)基本养老保险支付审计方法130
9.4.1基本养老保险一次性待遇申报未复核审计方法130
9.4.2基本养老保险缴费不满15年一次性发放金额审计方法134
9.4.3在职死亡、出国人员及农民工个人账户返还审计方法137
9.4.4基础养老金支出分析方法141
9.4.5过渡性养老金支出分析方法143
9.4.6个人账户养老金支出分析方法146
9.4.7基本养老保险综合性补贴支出分析方法149
9.4.8基本养老保险调节金支出分析方法152
9.4.9基本养老保险离休费支出分析方法155
9.4.10基本养老保险退休费支出分析方法158
9.4.11基本养老保险退职费支出分析方法161
9.4.12基本养老保险医疗补助金支出分析方法164
9.4.13基本养老保险丧葬费支出分析方法167
9.4.14基本养老保险抚恤金支出分析方法170
9.4.15离退休人员护理费支出分析方法173
9.4.16基本养老保险供养人员待遇支付分析方法176
9.4.17基本养老保险待遇其他支出分析方法180
9.4.18离退休人员待遇享受水平分析方法183
9.4.19基本养老保险缴费不满15年一次性支出分析方法186
9.4.20基本养老保险在职死亡一次性支出分析方法189
9.4.21基本养老保险在职出国一次性支出分析方法192
9.4.22基本养老保险退休死亡一次性支出分析方法195
9.4.23农民工终止养老关系一次性支出分析方法198
9.4.24基本养老保险其他一次性待遇支出分析方法201
9.4.25基本养老保险一次性待遇支出总额分析方法204
9.4.26基本养老保险支出总额分析方法207
9.4.27基本养老金基尼系数分析方法210
9.5(GABE)基本养老保险财务审计方法213
9.5.1截留支出户基本养老保险费收入审计方法213
9.5.2基本养老保险支出户存款少计利息审计方法216
9.5.3银行少计基本养老保险支出户利息审计方法219
9.5.4基本养老保险支出户存款坐收审计方法222
9.5.5基本养老保险基金支付不得增加支出项目审计方法225
9.5.6经办机构滞拨养老金审计方法228
9.5.7隐瞒基本养老保险费收入审计方法231
9.5.8截留收入户基本养老保险费收入审计方法234
9.5.9截留财政专户基本养老保险费收入审计方法237
9.5.10基本养老保险收入户存款少计利息审计方法240
9.5.11银行少计基本养老保险收入户利息审计方法243
9.5.12基本养老保险财政专户存款少计利息审计方法246
9.5.13财政部门滞拨基本养老保险财政专户款审计方法249
9.5.14财政专户滞拨养老金审计方法252
9.5.15财政专户欠拨养老金审计方法255
9.5.16欠缴基本养老保险财政专户款审计方法258
9.5.17基本养老保险收入户存款坐收审计方法261
10.基本医疗保险计算机审计方法264
10.1(GACA)基本医疗保险综合审计方法264
10.1.1基本医疗保险业务收支分析方法264
10.1.2基本医疗保险业务财务收入一致性审计方法268
10.1.3基本医疗保险参保人员年龄结构分析方法271
10.2(GACB)基本医疗保险征缴审计方法274
10.2.1基本医疗保险征缴分析方法274
10.2.2基本医疗保险缴费基数分析方法277
10.2.3基本医疗保险参保登记及时性审计方法280
10.2.4基本医疗保险申报基数核定情况审计方法283
10.2.5基本医疗保险缴费基数保底封顶情况审计方法286
10.2.6基本医疗保险单位应缴总额分析方法290
10.2.7基本医疗保险单位实缴总额分析方法293
10.2.8基本医疗保险单位欠缴分析方法296
10.2.9基本医疗保险企业注销后仍欠费审计方法299
10.3(GACC)基本医疗保险管理审计方法302
10.3.1基本医疗保险一人多账户审计方法302
10.4(GACD)基本医疗保险支付审计方法305
10.4.1基本医疗保险支付总额分析方法305
10.4.2定点药店购药人次分析审计方法309
10.4.3定点药店药品单价分布情况分析审计方法311
10.4.4定点药店销售药品总量及金额分析审计方法315
10.4.5参保人员定点药店购药医疗费总额分析审计方法318
10.4.6参保人员定点药店购药个人账户支付总额分析审计方法321
10.4.7定点药店购药刷卡次数分析审计方法324
10.4.8定点药店上传医保药品与药品目录名称差异分析审计方法327
10.4.9定点医院就诊病种人次分析审计方法331
10.4.10不同病种统筹支付总额审计方法333
10.4.11不同病种其它支付总额审计方法336
10.4.12定点医院单病种结算金额及报销率分析审计方法339
10.4.13定点医院药品单价分布情况分析审计方法342
10.4.14定点医院药品各单价销售情况分析审计方法346
10.4.15定点医院上传医保药品与药品目录名称差异分析审计方法349
10.4.16定点医院诊疗项目单价分布情况审计方法353
10.4.17定点医院上传诊疗项目与诊疗目录名称差异分析审计方法356
10.4.18病人就诊用药数量及金额分析审计方法359
10.4.19病人就诊每类疾病用药数量及金额分析审计方法362
10.4.20病人就诊诊疗数目及金额分析审计方法365
10.4.21病人就诊每类疾病诊疗数目及金额分析审计方法368
10.4.22病人特殊诊疗项目次数分析审计方法371
10.4.23病人就诊床位费占比情况审计方法374
10.4.24病人非“特病”报销金额及报销率审计方法378
10.4.25病人麻醉类药品用药情况分析审计方法381
10.4.26病人门诊刷卡次数分析审计方法384
10.4.27病人住院最后两天费用情况分析审计方法387
10.4.28参保单位同期缴费人数和就诊人数对比审计方法390
10.4.29参保单位同期缴费人数和住院报销人数对比审计方法393
10.4.30参保单位同期缴费人数和“特病”报销人数对比审计方法396
10.4.31医生住院期间接诊分析审计方法399
10.4.32一人多次单病种住院分析审计方法403
10.4.33同一参保人员同一时间多次就诊情况审计方法406
10.4.34公务员医疗保险补助分析审计方法409
10.5(GACE)基本医疗保险财务审计方法412
10.5.1扩大基本医疗保险基金支出范围审计方法412
10.5.2经办机构滞拨医疗金审计方法415
10.5.3隐瞒基本医疗保险保险费收入审计方法418
10.5.4财政部门拨付基本医疗保险财政补助资金审计方法421
10.5.5财政专户滞拨医疗金审计方法424
10.5.6财政专户欠拨医疗金审计方法427
10.5.7基本医疗保险保险费收入上解不及时审计方法430
11.失业保险计算机审计方法433
11.1(GADA)失业保险基金综合审计方法433
11.1.1失业保险收支余总体分析审计方法433
11.1.2失业保险参保单位总体情况分析审计方法436
11.2(GADB)失业保险基金征缴审计方法439
11.2.1失业保险征缴范围审核审计方法439
11.2.2失业保险参保情况调查审计方法443
11.2.3失业保险未及时参保登记审计方法447
11.2.4失业保险登记资料未复核审计方法450
11.2.5失业保险征缴申报未复核审计方法453
11.2.6失业保险单位及人员应参保和已参保情况分析审计方法456
11.2.7失业保险申报基数审核情况分析审计方法461
11.2.8失业保险滞纳金审计方法464
11.2.9失业保险收入跨年核算问题分析审计方法467
11.2.10失业保险费征缴进度异常问题分析审计方法471
11.2.11失业保险费征管质量审计方法475
11.2.12失业保险参保单位总体分析方法483
11.2.13失业保险缴费人员年龄结构分析方法485
11.2.14失业保险参保单位经济类型结构分析方法487
11.2.15失业保险在职缴费人数分析方法490
11.2.16失业保险个人应缴缴费率分析方法493
11.2.17失业保险个人应缴平均缴费基数分析方法495
11.2.18失业保险金应缴总额分析方法497
11.2.19失业保险金实缴总额分析方法500
11.2.20失业保险金欠缴总额分析方法503
11.2.21失业人员失业前平均收入分析方法505
11.2.22失业人员平均累计缴费时长分析方法508
11.2.23失业保险实际缴费人数分析方法511
11.3(GADC)失业保险基金管理审计方法514
11.3.1实际失业人数分析方法514
11.3.2失业保险数据集成审计方法516
11.4(GADD)失业保险基金支出环节审计524
11.4.1失业保险享受待遇人员年龄结构分析方法524
11.4.2失业待遇补退发信息分析审计方法526
11.4.3失业保险基金一次性支出总额分析方法528
11.4.4失业保险基金非一次性失业金总额分析方法530
11.4.5失业保险医疗补助金领取人次分析方法532
11.4.6失业保险医疗补助金平均额度分析审计方法534
11.4.7失业保险医疗补助金支付总额分析方法536
11.4.8职业培训及职业介绍费总额分析方法538
11.4.9失业保险金支出总额分析方法540
11.4.10失业保险支付人员年龄结构分析方法542
11.4.11失业保险支付总体分析方法545
11.5(GADE)失业保险基金财务审计548
11.5.1截留失业保险支出户保险费收入审计方法548
11.5.2失业保险支出户存款少计利息审计方法551
11.5.3银行少计失业保险支出户利息审计方法553
11.5.4失业保险支出户存款坐收审计方法556
11.5.5失业保险基金支付不得以任何借口增加支出项目审计方法559
11.5.6经办机构滞拨失业金审计方法562
11.5.7隐瞒失业保险费收入审计方法564
11.5.8截留失业保险收入户保险费收入审计方法566
11.5.9截留财政专户失业保险费收入审计方法569
11.5.10失业保险收入户存款少计利息审计方法572
11.5.11银行少计失业保险收入户利息审计方法575
11.5.12失业保险财政专户存款少计利息审计方法578
11.5.13财政部门滞拨失业保险财政专户款审计方法581
11.5.14财政专户滞拨失业金审计方法584
11.5.15财政专户欠拨失业金审计方法586
11.5.16银行少计失业保险财政专户利息审计方法589
11.5.17欠缴失业保险财政专户款审计方法591
11.5.18失业保险收入户存款坐支审计方法593
11.5.19失业保险收入户存款少计利息审计方法596
11.5.20银行少计失业保险收入户利息审计方法599
11.5.21失业保险财政专户存款少计利息审计方法602
12.工伤保险计算机审计方法604
12.1(GAEA)工伤保险综合审计方法604
12.1.1工伤保险基金征缴和待遇支付趋势分析方法604
12.1.2工伤保险征缴业务财务对账分析审计方法607
12.1.3工伤保险基金收支情况分析方法610
12.2(GAEB)工伤保险征缴审计方法614
12.2.1工伤保险个人重复参保审计方法614
12.2.2工伤保险基金欠缴情况分析方法616
12.2.3工伤保险基金缴费人员年龄结构分析方法618
12.2.4工伤保险未及时参保登记审计方法621
12.2.5工伤保险申报基数审核情况审计方法624
12.2.6工伤保险登记资料未复核审计627
12.2.7工伤保险应缴金额未复核审计方法630
12.2.8工伤保险基金应缴人次分析方法633
12.2.9工伤保险滞纳金审计方法636
12.3(GAEC)工伤保险管理审计方法638
12.3.1欠缴单位人员领取工伤保险待遇审计方法638
12.3.2工伤保险参保人员情况分析方法641
12.3.3工伤人员年龄情况分析方法643
12.3.4工伤人员伤残等级情况分析方法645
12.3.5工伤人员情况分析方法648
12.4(GAED)工伤保险支付审计方法650
12.4.1工伤职工工伤发生时间正确性分析方法650
12.4.2工亡职工没有工亡时间分析审计方法652
12.4.3工伤人员逻辑审核不正确审计方法653
12.4.4工伤保险非定期待遇未复核审计方法656
12.4.5工伤医疗费支出人次分析方法658
12.4.6平均工伤医疗费分析方法661
12.4.7工伤医疗费总额分析方法663
12.4.8工伤保险辅助器具安置费支出人次分析方法665
12.4.9工伤保险平均辅助器具安置费分析方法668
12.4.10工伤保险辅助器具安置费总额分析方法670
12.4.11工亡补助金总额分析方法672
12.4.12工伤保险伤残补助金支出人次分析方法675
12.4.13工伤保险伤残补助金支出平均金额分析方法677
12.4.14工伤保险伤残补助金支出总额分析方法679
12.4.15工伤保险一次性支出总额分析方法682
12.4.16工伤保险伤残津贴平均金额分析方法684
12.4.17工伤保险伤残津贴总额分析方法686
12.4.18工伤保险生活护理费支出人次分析方法688
12.4.19工伤保险生活护理费平均金额分析方法690
12.4.20工伤保险生活护理费总额分析方法692
12.4.21工伤保险工亡人次分析方法694
12.4.22工伤保险平均供养亲属抚恤金支出人次分析方法696
12.4.23工伤保险供养亲属抚恤金平均金额分析方法698
12.4.24工伤保险供养亲属抚恤金总额分析方法701
12.4.25工伤保险供养亲属待遇支付总额分析方法703
12.4.26工伤人员待遇支付总额分析方法705
12.5(GAEE)工伤保险财务审计方法708
12.5.1截留工伤保险基金支出户保险费收入审计方法708
12.5.2工伤保险基金支出户存款少计利息审计方法711
12.5.3银行少计工伤保险基金支出户利息审计方法713
12.5.4工伤保险基金支付不得以任何借口增加支出项目审计方法715
12.5.5工伤保险经办机构滞拨工伤金审计方法717
12.5.6隐瞒工伤保险费收入审计方法719
12.5.7截留工伤保险基金收入户保险费收入审计方法721
12.5.8截留工伤保险基金财政专户保险费收入审计方法723
12.5.9工伤保险基金收入户存款少计利息审计方法725
12.5.10银行少计工伤保险基金收入户利息审计方法727
12.5.11工伤保险基金财政专户存款少计利息审计方法729
12.5.12财政部门滞拨工伤保险基金财政专户款审计方法731
12.5.13财政专户滞拨工伤金审计方法733
12.5.14财政专户欠拨工伤金审计方法735
12.5.15银行少计工伤保险基金财政专户利息审计方法737
12.5.16欠缴工伤保险基金财政专户款审计方法739
13.生育保险计算机审计方法742
13.1(GAFA)生育保险综合审计方法742
13.1.1生育保险收支总体分析方法742
13.1.2生育保险征缴总体分析方法744
13.1.3生育保险支付总体分析方法747
13.1.4生育保险征缴业务财务对账分析方法749
13.1.5生育保险预警支缴比例偏大情况分析方法752
13.2(GAFB)生育保险征缴审计方法755
13.2.1生育保险参保登记及时性审计方法755
13.2.2生育保险登记资料未复核审计方法759
13.2.3生育保险申报基数审核情况审计方法762
13.2.4生育保险应缴金额未复核审计方法765
13.2.5生育保险注销单位欠缴审计方法768
13.2.6生育保险本期缴费人次分析方法771
13.2.7生育保险平均缴费基数分析方法774
13.2.8生育保险平均缴费率分析方法778
13.2.9生育保险基金应缴总额分析方法781
13.2.10生育保险基金实缴总额分析方法784
13.2.11生育保险基金欠缴总额分析方法788
13.2.12生育保险参保单位类型分析方法791
13.2.13生育保险各类型单位参保人数分析方法793
13.2.14生育保险正常纳税单位参保情况分析方法796
13.2.15生育保险参保人员年龄结构分析方法799
13.2.16生育人员各年龄段人数分析方法802
13.3(GAFC)生育保险支付审计方法804
13.3.1生育医疗费支付总额分析方法804
13.3.2流产人次分析方法807
13.3.3平均流产津贴分析方法810
13.3.4流产津贴支付总额分析方法812
13.3.5生育津贴人次分析方法815
13.3.6平均生育津贴金额分析方法817
13.3.7生育津贴支付总额分析方法820
13.3.8难产人次分析方法822
13.3.9平均难产津贴分析方法825
13.3.10难产津贴支付总额分析方法827
13.3.11多胞胎人次分析方法830
13.3.12平均多胞胎津贴分析方法833
13.3.13多胞胎津贴支付总额分析方法835
13.3.14晚育人次分析方法838
13.3.15平均晚育津贴分析方法840
13.3.16晚育津贴支付总额分析方法843
13.3.17计划生育手术费人次分析方法845
13.3.18平均计划生育手术费金额分析方法848
13.3.19计划生育手术费支付总额分析方法851
13.4(GAFD)生育保险财务审计方法854
13.4.1截留生育保险支出户保险费收入审计方法854
13.4.2欠缴生育保险财政专户款审计方法856
13.4.3生育保险收入户存款坐支审计方法859
13.4.4生育保险支出户存款坐收审计方法862
13.4.5生育保险基金支付不得以任何借口增加支出项目审计方法865
13.4.6生育保险截留收入户保险费收入审计方法867
13.4.7隐瞒生育保险费收入审计方法871
附录一:
《社会保险审计方法体系五险综合审计方法语言》873
1.1(GAAA)社会保险公共业务审计方法873
GAAA/0002:
社保滞纳金征
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- 社会保险 计算机 审计 方法 体系