金融企业会计习题集.docx
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金融企业会计习题集
金融企业会计习题集
(2011—2012学年)
会计学院会计学系
财务会计课程组
2011年6月
说明
1、金融企业会计习题集供2011—2012学年会计学院《金融企业》课程教学使用。
2、金融企业会计习题集主要内容是商业银行会计内容,,由于水平所限,本习题集中难免有错误之处,敬请指正,遗漏、错误之处请直接告知相关授课教师,亦可Email至xw@,将不胜感激。
目录
第一章总 论1
第二章 基本核算方法3
第三章存款业务的核算4
第四章贷款业务的核算6
第五章联行电子汇划与清算8
第六章银行机构往来的核算10
第七章支付结算业务的核算12
第八章现金出纳业务的核算15
第九章外汇业务的核算16
第十章代理业务的核算17
第十一章会计综合与财务会计报告18
第一章总 论
一、填空题
1.商业银行会计,是对商业银行的活动,进行全面、连续、系统的核算和,并进行分行预测,参与经营决策的一种活动。
2.商业银行会计是具体应用于商业银行这一经济主体的会计。
3.商业银行财务会计报告使用者主要包括、、政府及其有关部门、社会公众、银行内部员工和经营管理者等。
4.基本准则规定,企业应当以为基础进行会计、计量和报告。
5.商业银行的会计要素包括:
、负债、、收入、费用和六项。
6.基本准则规定会计要素计量属性包括、、、和公允价值。
二、单选题
1.商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业,目前一般采取()会计主体制度。
A.一级法人B.三级C.四级D.分散式
2.()假设,是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量
3.会计期间分为()。
A.年度B.年度、半年度
C.年度、半年度、季度D.年度、半年度、季度和月度。
4.基本会计准则规定了()条会计信息质量的基本要求。
A.8B.10C.12D.13
5.客户以现金存入某商业银行,表明某商业银行();客户支取现金时,表明商业银行()。
A.资产和负债同时增加B.资产和负债同时减少
C.资产增加,负债减少D.负债增加,资产减少
6.某商业银行对其客户发放一笔贷款,为客户转存到客户存款户内,表明某商业银行
();客户以存款归还时,表明()。
A.资产和负债同时增加B.资产和负债同时减少
C.资产增加,负债减少D.负债增加,资产减少
7.基本会计准则规定了()条会计要素的计量属性。
A.4B.5C.8D.10
8.银行在对会计要素进行计量时,一般应当采用()。
A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值
三、多选题
1.商业银行会计,就其基本属性而言,属于()会计的范畴。
A.生产企业B.金融企业C.集团企业D.流通企业
2.商业银行会计与其他企业单位会计相比,具有许多独特性。
主要表现在()。
A.核算内容的社会性B.核算过程的及时性
C.核算形式的严密性D.核算方法的独立性
3.权责发生制所依据的基本会计假设为()。
A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量
4.谨慎性要求对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应()。
A.高估资产B.高估收益C.低估负债D.低估费用。
5.反映商业银行经营状况的要素有();反映商业银行经营成果的要素有()。
A.资产B.负债C.所有者权益D.收入E.费用F.利润
6.资产是()。
A.由过去的交易或事项所形成的现实资产B.是企业拥有或者控制的经济资源
C.预期会给企业带来未来经济利益的资源D.企业的经济资源
7.商业银行的资产包括()。
A.流动资产B.中长期贷款C.长期投资D.实收资本
8.下列项目中,属于商业银行流动资产的是()。
A.业务现金B.存放中央银行款项C.固定资产D.无形资产
9.商业银行所有者权益包括()。
A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.一般风险准备
10.某商业银行开户的甲单位支付给乙单位一笔货款,表明该商业银行()。
A.一项负债增加B.一项负债减少C.一项资产增加D.一项资产减少
第二章 基本核算方法
一、单选题
1.按现行制度规定,商业银行的会计科目()。
A.由财政部制定B.由商业银行总行制定
C.一级科目由总行制定,二级科目由一级分行制定D.分行可根据需要自行制定
2.银行现行会计科目代号为()位,其中一级科目为()位,二级科目为()位。
A.二位B.三位C.四位D.六位
3.商业银行表内会计科目,按()分为:
资产类、负债类、资产与负债共同类、所有者权益类和损益类五类。
A.要素的流动性B.经济业务内容C.科目的性质D.业务需要
4.商业银行借方记账凭证,用于()。
A.本行内部的现金收入或转账借方事项B.本行内部的转账借方事项
C.本行内部的现金付出或转账借方事项D.本行内部的转账贷方事项
5.科目日结汇总表,是在日终结账时,由()按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。
A.各经办行B.各管理行C.各营业网点D.核算主体行
6.核算不计息存款,应使用()。
A.存款明细账B.销账明细账C.内部明细账D.总账
7.商业银行办理现金收入必须();办理现金付出必须()。
A.先收款,后记账B.先记账,后付款C.先记账,后收款D.先付款,后记账
二、多选题
1.商业银行会计核算的基本方法包括()。
A.设置会计科目和账户B.货币计量C.复式记账D.填制和审核凭证
2.商业银行的账户,按开户对象可分为()。
A.对外账户B.对内账户C.基本账户D.专用账户
3.借贷记账法,是用借方反映();是用贷方反映()。
A.资产的增加B.负债的增加C.资产的减少D.负债的减少
4.会计凭证按填制的程序和用途可分为()。
A.原始凭证B.专用凭证C.记账凭证D.一般单证
5.商业银行的记账凭证,按用途和使用范围可分为()。
A.基本凭证B.结算凭证C.专用凭证D.一般单证
6.商业银行账簿分别设有()。
A.总账B.明细账C.序时账D.登记簿
7.下列账户中,属于银行内部账户的有();属于银行对外账户的有()。
A.现金账户B.固定资产C.企业存款户D.企业贷款户
三、业务题
(一)目的:
练习借贷记账法在商业银行的应用
(二)资料:
某商业银行某支行当日发生下列业务。
1.开户单位A企业,交存现金100000元;
2.本行向开户的人民银行交存现金200000元;
3.开户单位A企业,向开户单位B企业支付货款300000元;
4.为开户单位A企业,发放贷款400000元,转入A企业存款帐户;
5.储户张某来行支取储蓄存款50000元。
(三)要求:
1.编制上述业务的会计分录;
2.按发生额法编制试算平衡表。
第三章存款业务的核算
一、单选题
1.活期储蓄存款的金额起点为:
()。
A.100元B.10元C.1元D.不限
2.整存整取储蓄的存储起点为();零存整取储蓄的存储起点为();存本取息储蓄的存储起点为:
();整存零取的存储起点为()。
A.5元B.50元C.5000元D.1000元
3.整存整取储蓄的存期分为:
();零存整取储蓄的存期分为:
();存本取息储蓄的存期分为:
();整存零取储蓄的存期分为:
()。
A.1年、3年、5年3个档次B.3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次
C.1年、2年、3年3个档次D.半年、1年、2年3个档次。
4.存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是:
()。
A.基本存款户B.一般存款户C.临时存款户D.专用存款户
5.个人活期存款的计息时间是:
()。
A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日
C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日
6.活期存款的结息日为()。
A.每月30日B.每季末了月的20日C.6月30日D.12月20日
7.计算利息的本金基数以()为起点;利息金额计至()。
A.元B.分C.10元D.角
8.定期储蓄存款,按()利率计息;提前支取的部分,按()利率计息。
A.开户日B.到期日C.活期存款D.原利率
9.定活两便储蓄存款,按()日整存整取同档次利率打()折计算。
A.开户B.支取C.五D.六
10.结计活期存款利息的会计分录为:
()。
A.借:
利息支出贷:
库存现金B.借:
利息支出贷:
××活期存款
C.借:
应付存款利息贷:
库存现金D.借:
应付存款利息贷:
××活期存款
二、多选题
1.下列情况,存款人可以申请开立临时存款账户:
()。
A.外地临时机构B.临时经营活动需要
C.在基本存款账户以外的银行取得借款的
D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位
2.定期储蓄存款,根据存取本息形式不同,可分为:
()。
A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取
3.存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求,可分为()。
A.基本存款户B.一般存款户C.临时存款户D.专用存款户
4.存款利息的计算公式为:
利息=()。
A.本金×存期×利率B.积数×利率C.天数×利率D.存款金额×利率
5.下列储蓄属于利息所得税计税范围的有:
()。
A.活期储蓄B.通知储蓄C.定期储蓄D.教育储蓄
6.预提定期存款利息,符合()会计原则。
A.客观性B.相关性C.权责发生制D.配比
7.银行存款的利息核算可采用:
()。
A.余额表B.日计表C.总帐D.乙种帐E.甲种帐
三、计算题
(一)资料:
工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1500000元,第二季度又发生下列各项业务。
(注:
该种存款的利率为0.36%)。
①3月22日,提取现金250000元,备付工资。
②3月26日,支付本行开户单位A公司货款180000元。
③4月5日,收到本行开户市第一百货公司转来的货款120000元。
④4月25日,由企业流动资金贷款户转入贷款150000元。
⑤5月12日,开出电汇凭证,汇出采购款26000元。
⑥6月10日,公司交存超库存现金11000元。
要求:
(1)依据上述业务登记该工业企业存款帐户明细帐;
(2)按规定的结息日结息,并编制结息的分录,将利息登记入帐。
(二)资料:
某人4月30日存入3个月的整存整取定期储蓄存款1000元,利率3.15%,7月1日全部支取。
挂牌活期利率2.85%。
要求:
计算银行需计付利息。
(三)资料:
某单位2月1日存入3个月的定期存款100万元,3月10日支取本金20万元,5月5日支取全部存款,3个月定期存款利率3.15%,挂牌活期利率2.85%。
要求:
计算银行到期需计付利息。
第四章贷款业务的核算
一、填空题
1.贷款是商业银行最主要的资产。
2.贷款按贷款对象的主体,可分为:
和。
3.担保贷款根据采取的担保形式不同,可分为、和。
4.贷款按贷款资金的具体用途,可分为:
和。
5.单位贷款按发放方式可分为:
和两种方式;
6.贷款按其偿还方式可分为:
和贷款。
7.按银行发放贷款的自主权划分,银行贷款可分为:
和。
8.会计部门开立贷款户的两个基本条件是:
和。
9.个人贷款按发放方式可分为:
和两种方式;个人贷款按归还贷款的方式分为:
和方式。
二、单选题
1.1年期贷款,属于();3年期贷款属于();6年期贷款属于()。
A.短期贷款B.中期贷款C.长期贷款D.活期贷款
2.发放单位贷款的会计分录为()。
A.借:
××贷款贷:
××存款B.借:
××贷款贷:
××银行往来
C.借:
××存款贷:
××贷款D.借:
××贷款贷:
现金
3.贷款结息时,借款单位无款付息时的会计分录为();借款单位支付利息时的会计分录为:
()。
A.借:
××活期存款贷:
××利息收入B.借:
应收贷款利息贷:
××利息收入
C.借:
××活期存款贷:
待转营业收入D.借:
应收贷款得息贷:
待转营业收入
4.银行发生的非应计贷款,是指贷款本金或应收利息逾期超过()天的贷款。
A.360天B.180天C.90天D.60天
5.正常贷款转逾期贷款的会计分录为:
()。
A.借:
逾期贷款贷:
××贷款B.借:
××贷款贷:
逾期贷款
C.借:
××贷款——××借款人逾期贷款户贷:
××贷款——××借款人户
D.借:
××贷款——××借款人户贷:
××贷款——××借款人逾期贷款户
三.多选题
1.贷款按信用保障条件,可分为()。
A.信用贷款B.担保贷款C.票据贴现D.个人贷款
2.在下列贷款中,属于不良贷款核算范围的贷款有:
()。
A.关注贷款B.次级贷款C.可疑贷款D.损失贷款
3.会计部门开户贷款账户的基本条件包括:
()。
A.资信评估B.贷款合同C.贷款审批书D.贷款指标
4.结计贷款账户利息时的会计分录:
()。
A.借:
××活期存款贷:
××贷款利息收入
B.借:
应收贷款利息贷:
××贷款利息收入
C.借:
××活期存款贷:
应收贷款利息
D.借:
××活期存款贷:
催收贷款利息
四、业务题
(一)资料:
某商业银行于3月15日对A企业发放期限为6个月的短期贷款500000元,A企业于贷款到期日只归还300000元本金,其余200000元本金及利息于10月15日才还清。
假定该贷款的利率为4、2‰,贷款按季结计利息,逾期贷款罚息率为每天万分之五。
(二)要求:
1、计算贷款利息;
2、依据此业务,编制各贷款业务环节的会计分录。
第五章联行电子汇划与清算
一、填空题
1.全国电子汇划系统在组织体系上包括、、三种主体。
2.电子汇划业务是指系统内各行际间,通过,进行资金电子汇划。
3.电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地和业务。
4.电子汇划信息的传输,采用进行。
5.各级清算中心发送汇划信息,可采取、和三种方式。
6汇差资金管理遵循、、的原则
7.电子汇划往来汇差款项的计息包括、、三部分。
二、单选题
1.“系统内存放款项”科目的性质是()。
A.资产类B.负债类C.资产负债共同类科目D.损益类
2.汇兑业务,属于电子汇划()业务。
A.划收款B.划付款C.汇出行D.汇入行
3.解付银行汇票业务,属于电子汇划()业务。
A.划收款B.划付款C.汇出行D.汇入行
4.电子汇划业务,在其汇划主体的要求上,汇出行、汇入行必须是()机构。
A.全国联行机构B.县支行以上C.二级分行以上D.一级分行以上
5.收报行收到划收款业务信息,并审查无误后,应做会计分录()。
A.借:
××科目贷:
清算资金往来B.借:
清算资金往来贷:
××科目
C.借:
清算资金往来贷:
清算资金往来D.借:
××科目贷:
同城票据清算
6.“清算资金往来”账户的余额出现在借方,且超出核定的汇差额度,称为()。
A.超存汇差B.透支汇差C.超额度汇差D.以上均不对
7.“清算资金往来——总行清算中心”科目,是()使用的汇划业务核算科目。
A.清算分中心B.总行清算中心C.发报经办行D.收报经办行
三、多选题
1.系统内电子汇划清算的作用在于()。
A.能实现联网机构24小时到账B.能结计并清算当日汇差
C.能实现每笔汇划款当日对账D.能便于异地汇划业务的迅速查询查复
2.电子汇划业务的基本做法可概括表述为()。
A.实存资金B.同步清算C.头寸控制D.集中监督
3.下列科目中,属于资产负债共同类的有()。
A.存放系统内款项B.辖内往来C.清算资金往来D.系统内借出
4.下列科目中,属于负债类的有()。
A.系统内存放款项B.清算资金往来C.系统内借入D.系统内借出
5.各级行清算中心间的信息传输方式和特点是:
()。
A.无纸方式传输B.全自动、全封闭传输C.逐级纵向传输D.横向传输
6.电子汇划业务,发报经办行会使用的主要凭证包括:
()。
A.电子汇划借方报单B.电子汇划贷方报单
C.电子汇划借方补充报单D.电子汇划贷方补充报单
7.下级行处可以从上级清算中心调回汇差,可能基于以下哪几种情况()。
A.“清算资金往来——清算分中心”科目存在借方余额
B.“清算资金往来——清算分中心”科目存在贷方余额
C.“清算资金往来——经办行户”科目存在借方余额
D.“清算资金往来——经办行户”科目存在借方余额
四、业务题
(一)练习一
1.资料:
工商银行广东省分行因资金融通需要,向工商银行总行申请8000万元借款,总行批准并拨付资金。
2.要求:
试编写工商银行广东省分行的相关会计分录。
(二)练习二
1.资料:
农行银行广州天河支行2009年3月2日,为客户甲公司办理一笔金额为10万元的汇兑业务,收款人是于农行山东青岛分行开户的乙公司,采用电子汇划系统完成业务。
2.要求:
假定两行均具有电子汇划联行行号,试编写相关会计分录。
(三)练习三
1.资料:
农行银行广州天河支行2009年3月10日,为客户甲公司办理一张实际结算金额为5万元的银行汇票解付,汇票出票银行为农行江苏省无锡分行开户的丁公司,采用电子汇划系统完成业务。
2.要求:
假定两行均具有电子汇划联行行号,试编写相关会计分录。
(四)练习四
1.资料:
工商银行广东省分行清算中心于2009年3月15日获悉,其在工商银行总行清算中心的清算资金往来账户余额不足,须上划1200万资金用于结算。
2.要求:
试编写工商银行广东省分行与总行的各自相关会计分录。
第六章银行机构往来的核算
一、填空题
1.商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况,需设置科目核算,该科目属于类科目。
2.商业银行向人民银行缴存的准备金分为和。
3.商业银行于人民银行开设存款账户,应按照原则进行管理。
4.不同商业银行之间相互交叉开户,须设置和科目。
5.同城票据交换提出票据,可帮助客户完成主动付款业务。
6.同城票据交换,是同城有关行处之间,将的凭证票据,按规定的
集中在某一场所进行交换。
7.中国现代支付系统包括和两个子系统。
8.大额实时支付系统实行处理支付指令,清算资金。
9.小额批量支付系统实行支付指令,清算资金。
10.异地跨系统转划款包括、、等三种具体方式。
二、单选题
1.目前大型商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为();缴存财政性存款准备金的比例为()。
A.16%B.15%C.14%D.100%
2.目前商业银行应由()向人民银行缴存法定存款准备金,由()向人民银行缴存财政性存款准备金。
A.二级分行B.总行C.各级经办行D.一级分行以上机构
3.商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金,人民银行总行按()进行考核。
A.年B.月C.旬D.日
4.“存放同业”的科目性质属于()。
A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类
5.在票据交换中,发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据,应使用()科目挂账。
A.××科目B.待处理结算款项C.其他应收款D.其他应付款
6.日终,某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方,本行直接清算当日交换资金差额的分录为:
()。
A.借:
同城面票据清算贷:
存中央银行存款B.借:
存中央银行存款贷:
同城票据清算
C.借:
同城票据清算贷:
存放系统内存款D.借:
存款系统内存款贷:
同城票据清算
7.人民银行小额支付系统运行的工作时间为()。
A.周一到周五早9晚5B.周一到周五24小时C.全周早9晚5D.7天×24小时
8.人民银行大额支付系统运行的工作时间为()。
A.全年24小时B.周一到周五C.法定工作日D.不确定
9.“先直后横再直”异地转划款业务方式,会进行()次同城票据交换业务。
A.1次B.2次C.3次D.4次
10.在物理结构上,中国现代化支付系统的信息通讯以()为主,()备份。
A.邮政B.地面通讯C.卫星通讯D.集中交换
三、多选题
1.下述业务中,属于商业银行与人民银行往来的业务有()。
A.与其他商业银行资金清算B.商业银行业务现金的收支C.拆借资金
D.缴存存款准备金E.转贴现F.再贴现
2.下述业务中,属于同业往来的业务有()。
A.结算资金往来B.资金拆借C.转贴现D.委托代理
3.下列会计科目中,属于资产类的有()。
A.同城票据交换B.同业拆入C.同业存放D.系统内存放款项
4.同城票据交换的作用在于()。
A.快速传递凭证B.加速结算业务处理
C.及时清算银行间往来欠款D.使交换行获得不足的经营资金
5.人民银行大额支付系统的功能特点包括()。
A.实时处理B.批量处理C.低成本D.高成本
6.人民银行小额支付系统的功能特点包括()。
A.实时处理B.批量处理C.低成本D.高成本
7.中国现代化支付系统的处理中心包括()。
A.同城票据交换中心B.国家处理中心C.城市处理中心D.乡镇处理中心
8.异地跨系统转划款的具体方式包括()。
A.先直后横B.先横后直C.先横后直再横D.先直后横再直
四、业务题
(一)练习一
1.资料:
建设银行广东省分行因资金融通需要,向农业银行广东省分行申请2000万元借款,农行批准并拨付资金
2.要求:
试编写建设银行广东省分行与农业银行广东省分行的相关会计分录。
(二)练习二
1.资料:
假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23100亿人民币,当期人民银行要求的存款准备金率为15%,且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420亿人民币。
2.要求:
计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度,并作出相应会计分录。
(三)练习三
1.资料:
工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票,金额80000元。
经审查无误,办理同城票据手续,为A企业收款入账。
2.要求:
假定两行均为会计主体行,直接在人民银行开户,该转账支票可正常支付。
试编写两行的会计分录。
(四)练习四
1.资料:
工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证,委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款50000元。
2.要求:
(1)试说明两行通过人民银行电子联行转划时,相关行的处理手续。
(2)试说明两行分别通过“先直后横”、“先横后直”、“先直后横再直”、“先
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