西财《财政与金融》教学资料包 课后习题答案 第八章.docx
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西财《财政与金融》教学资料包课后习题答案第八章
第八章金融业务
主要概念
负债业务资产业务可转让支付命令账户协定账户货币市场存款账户金融债券同业存款次级贷款担保贷款关注贷款表外业务财产保险人寿保险责任保险资金信托信托财产
课后习题答案
一、名词解释
1.负债业务
负债业务是指在商业银行经营活动中所产生的需要用自己的资产或通过提供劳务进行偿还的经济义务。
其基本特点是:
(1)它必须是现实的仍然存在的;
(2)它的数量必须能够用货币来计量;(3)它只有在偿付后才能消失。
2.资产业务
资产业务是指商业银行所拥有的各种财产、债权和权利的总和。
商业银行资产的特点是:
(1)它归属于商业银行;
(2)它是商业银行付出一定代价而占有的资产;
(3)它能给商业银行带来权益。
3.可转让支付命令账户
可转让支付命令账户也称为付息的活期存款,年利率略低于储蓄存款。
提款时使用规定的支付命令书,支付命令书和支票一样,可自由转让流通。
它是一种不使用支票的支票账户,以支付命令书取代了支票。
4.协定账户
协定账户是银行与客户达成一种协议,即存户授权银行可将款项存在活期存款账户、可转让支付命令账户或货币市场存款账户中的任何一个账户上。
对前两个账户都规定一个最低余额,超过最低余额的款项由银行自动转入同一存户的货币市场存款账户上,以便取得较高的利息。
如果低于最低余额,也可由银行将同一存户在货币市场存款账户上的一部分款项,转入活期存款账户或可转让支付命令账户,以补足最低余额。
5.货币市场存款账户
货币市场存款账户是美国商业银行在80年代初创办的一种新型的活期存款,账户的特点是:
(1)客户开户时的起存金额为2500美元,但以后不受此限额的约束;
(2)日常平均余额如低于2500美元,按NOW账户的较低利率计息;(3)存款利率没有上限的约束,银行每周调整一次利率。
(4)没有最短存款期的限制,但客户提款必须提前7天通知银行;(5)账户使用货币市场存款账户进行收付转账,每月不得超过6次,其中以支票付款的不得超过3次;(6)存户的对象不限。
6.金融债券
金融债券是由银行和非银行金融机构发行的,用于解决特定用途资金需要的债券。
债券在到期之前一般不能提前兑换,只能在市场上转让,从而保证了所筹集资金的稳定性。
金融债券的资信通常高于其他非金融机构债券,违约风险相对较小,具有较高的安全性。
7.同业存款
同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。
其目的是便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。
存款的性质是活期存款。
8.次级贷款
按照贷款五级分类,次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失的贷款。
9.担保贷款
担保贷款是商业银行凭借客户与其担保人的双重信誉而发放的贷款。
包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。
10.关注贷款
关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素,需要银行和借款人共同关注,采取措施的贷款。
11.表外业务
表外业务是指商业银行所从事的未列入银行资产负债表以及不影响资产和负债总额的经营活动,简称为表外业务。
一般是不增加记账资产和接受存款的银行业务,通常为收费性质的业务,不受金融监管机构对财务报表要求的约束。
12.财产保险
财产保险是指赔偿有形财产的直接损失的保险。
由于在广义上把除人身险以外的所有其他各种保险均纳入财产保险范畴,所以海上保险、国内运输保险、农业保险等保险也属于财产保险。
13.人寿保险
人寿保险是以被保险人的寿命为保险标的,以人的生存、死亡两种形态为给付保险金条件的保险。
当发生保险合同约定的事故或合同约定的条件满足时,保险人对被保险人履行给付保险金责任。
14.责任保险
责任保险是以被保险人依法应负的民事赔偿责任或经过特别约定的合同责任为保险标的的一种保险。
责任保险的种类包括:
公众责任保险、产品责任保险、职业责任保险、雇主责任保险等。
15.资金信托
资金信托,又称金钱信托,它是指委托人基于对受托人(信托机构)的信任,将自己合法拥有的资金委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的管理、运用和处分的行为。
16.信托财产
信托财产是委托人因设立信托而转移给受托人并由受托人按照一定的信托目的管理或处理的财产,也叫信托标的物。
二、问答题
1.商业银行现金资产包括哪些形式?
银行保留各种现金资产的目的是什么?
商业银行的现金资产由库存现金、在中央银行存款、存放同业存款和在途资金组成。
(1)库存现金是商业银行保存在金库中的现钞和硬币。
其主要作用是用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。
是商业银行非盈利性资产,银行要为其支付保管和运输费用。
(2)在中央银行存款包括法定存款准备金和超额准备金。
法定存款准备金是按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金,在正常情况下,不得动用,缴存法定比率的准备金具有强制性。
(3)存放同业存款是商业银行存放在代理行和相关银行的存款。
其目的是便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。
存款的性质是活期存款。
(4)在途资金又称托收未达款,是本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。
在途资金在收妥前是一笔占有的资金,在收妥后成为存放同业存款。
商业银行现金资产的作用是保持清偿力和流动性,以应付提现,防范支付风险和抓住新的贷款和投资机会增加盈利。
2.商业银行存款类负债与借入类负债有什么区别?
存款类负债是商业银行接受客户存入的货币款项,是商业银行最重要的资金来源。
借入类负债是指商业银行主动向中央银行或金融市场直接获得的资金来源。
二者的区别主要表现在:
借入类负债银行处于主动地位,可根据银行实际需要确定资金来源和时间,而存款类负债的主动性主要掌握在客户手中;借入类负债资金的流动性高;借入类负债的筹资效率也优于借入类负债。
但借入类负债作为传统的资金来源,其资金成本相对较低。
3.分析商业银行表外业务的特征。
商业银行表外业务的特征主要表现在
(1)灵活性强
表外业务的形式多样,受限制较少。
银行从事表外业务,既可以期货、期权等方式在交易所内进行场内交易,亦可以互换、远期交易等方式进行场外交易;既可以在期权期货、贷款承诺等业务中直接作为交易者进行交易,也可以在互换业务中或票据发行便利中充当中介人或安排人。
(2)透明度低
表外业务大多不反映在资产负债表上,许多业务的规模和质量不能在财务报表上真实反映出来,财务报表的外部使用者如股东、债权人、金融管理当局、税收当局难以了解银行的全部业务范围和评价其经营成果,经营透明度下降。
(3)高杠杆作用
这是表外业务所具有的重要特征。
所谓高杠杆作用,也就是“以小博大”。
例如衍生金融工具中的金融期货交易,投资者只要拿出10万美元,便可以在金融界期货市场上买入一份3个月期的100万美元价值的债券期货合约,到期时,如果债券价格如预期的那样,则投资者将赚取数倍原始投资额的利润;反之,则投资者将蒙受数倍原始投资额的亏损。
(4)交易高度集中
由于表外业务的高杠杆作用,使得每笔交易数额很大,因此从事业务的机构也只要是大银行和公司,出现交易集中化的趋势。
4.简述贷款五级分类的内容及作用。
按贷款的风险划分,可分为正常、关注、次级、可疑和损失五类贷款。
五级分类法有助于银行通过严格的贷后检查,及时发现、防范风险。
(1)正常:
借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。
(2)关注:
尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素,需要银行和借款人共同关注,采取措施的贷款。
(3)次级:
借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失的贷款。
(4)可疑:
借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失的贷款。
(5)损失:
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分的贷款。
一般按照国际惯例,应从资本中进行冲销的贷款。
5.证券投资在商业银行资金运用中的主要功能是什么?
商业银行的证券投资业务是指商业银行买卖有价证券以增加经营的流动性和银行收益的活动。
商业银行进行证券投资业务主要出于三个目的:
一是将证券作为生息资产,意在获取资金来源与资产运用之间的利差;二是出于交易目的,赚取基于客盘的买卖价差或者自营交易的资本利得;三是用证券来进行资产负债管理,调配资产与负债的持续期结构。
商业银行证券投资业务的主要对象是国库券、中长期国债、政府机构债券、市政债券或地方政府债券以及公司债券。
由于国库券风险小、流动性强而成为商业银行重要的投资工具。
由于公司债券的差别较大,80年代以来,商业银行投资于公司债券的比重越来越小。
6.对比分析动产信托与不动产信托业务。
(1)动产信托是指接受的信托财产是动产的信托,动产信托的目的是管理或处理这些财产,能够进行受托的种类包括:
车辆及其他运输工具、机械设备、贵金属。
受托财产主要有铁路车辆、汽车、飞机、电子计算机、设备器械等。
动产设备的信托是以设备的制造者及出售者作为委托人,委托人把动产设备的财产权转移给信托公司(受托人,受托人根据委托人的一定目的,对动产设备进行管理和处分,包括落实具体用户,并会同供需双方商定出售或转让信托动产的价格、付款期限等有关事宜,出租动产设备,代理委托人监督承租方按期支付租金。
动产信托有助于生产大型设备的单位及时收回货款,以便加速资金周转和进行再生产。
(2)不动产信托是以土地及地面固定物为信托财产的信托,是以管理和出卖土地、房屋为标的物的信托。
在不动产信托关系中,作为信托标的物的土地和房屋,不论是保管目的、管理目的或处理目的,委托人均应把它们的产权在设立信托期间转移给信托投资机构所有。
不动产信托是信托投资机构经办的财产信托中最为复杂的一种业务。
不动产信托可分为房地产信托(又称为建筑物信托)和土地信托。
其中,房地产信托是指信托机构接受委托经营、管理和处理的财产为房地产及相关财务的信托关系。
7.述健康保险的概念、特征和主要险种。
健康保险是指被保险人在患疾病时发生医疗费用支出,或因疾病所致残疾或死亡时,或因疾病、伤害不能工作而减少收入时,由保险人负责给付保险金的一种保险。
健康保险所承保的风险具的特征是:
(1)由于非明显的外来原因造成的;
(2)由于非先天的原因造成;(3)由于非长存的原因造成的。
主要险种包括:
(1)医疗保险保险
医疗保险是指提供医疗费用的保险,它是健康保险的主要险种之一。
(2)残疾收入补偿保险
残疾收入补偿保险是提供被保险人因疾病所致残疾后不能继续正常工作时所发生的收入损失的补偿保险。
分为完全残疾和部分残疾。
(3)住院医疗保险
住院医疗保险是我国人身保险业务中发展潜力较大的险种之一,具体险种包括:
一般住院医疗保险、学生及幼儿住院医疗保险、农村住院医疗保险和团体住院医疗保险等。
(4)疾病保险
疾病保险是为被保险人因患疾病而给付保险金的形式,主要包括:
重大疾病保险、幸福安康保险、步步高增额保险和平安康乐防癌保险等。
(5)生育保险
生育保险承保因产妇在分娩过程中发生的死亡及新生儿的死亡。
案例分析
案例一:
储户存款被冒领银行被判赔全部损失
一、案情回放
2002年,福州台江区的姚先生,在某银行位于福州排尾路的广安支行,办理了储蓄业务。
2006年6月23日晚,姚先生发现账户里67000多元存款不见了。
查询得知这笔钱于当月12日,在该银行连江支行及连江凤城分理处被取走。
存折、银行卡、身份证都没丢,为什么钱不见了?
他立即报案。
连江警方查明钱是被人用假银行卡、假身份证冒领。
警方抓获部分犯罪嫌疑人后查明:
犯罪嫌疑人在网上设立“木马”程序,取得姚先生的相关个人信息,之后制作了假的身份证、银行卡,再以“银行卡”磁性坏掉为由,凭假身份证重新办了张新卡。
随后,取出67079元,为了不让银行工作人员产生怀疑,又当场存了20100元,接着,凭新卡从连江凤城分理处取走了20000元。
姚先生认为,犯罪嫌疑人持假身份证、假银行卡冒领存款,银行应承担全部责任。
于是把广安支行、连江支行告上法庭。
一审法院判决广安支行赔偿姚先生67079元及相应的利息;连江支行与姚先生没有合同关系,不予赔偿。
广安支行不服,提起上诉。
二、案情分析
广安支行表示,从法院调取的相关证据看,犯罪嫌疑人所掌握的账户信息,均来自一些直销网站或赌博网站,这是因为姚先生登录这些网站,并将这些信息予以披露,且将开户日期设为密码,属于“银行卡领用合约”中“易被破译的数字”,给犯罪分子伪造身份证等证件及破译密码提供了前提,姚先生对自身身份、账户信息和密码保管存在重大过失。
法院认为,没有证据证明姚先生知道所访问的网站,已遭“木马”程序入侵并有意通过该程序向嫌犯泄露自己的身份和账户信息,更没有证据可以证明广安支行与姚先生之间曾签署了“银行卡领用合约”,并曾就何种数字为“易被破译的数字”、何种行为属“使用密码不当”、“保管密码不当”的行为等进行明确约定。
因此,福州市中级法院作出终审判决,维持原判。
案例二:
该厂的银行存款能否冻结
一、案情回放
某厂因缺少流动资金向某银行贷款,并以自己的厂房作为抵押担保,双方签订抵押担保合同后还办理了抵押登记手续。
后因该厂未能按期归还贷款,银行便诉至法院。
在诉讼过程中,银行发现该厂在自己银行的开户中,有货款回笼到账,便立即向法院申请诉讼保全,要求冻结该厂银行账户内的资金,并提供了担保。
法院接到申请后,对于能否冻结该笔资金产生了分岐,一种观点认为不能冻结该厂的银行存款,法院应驳回银行的申请;另一种观点则认为在诉讼过程中,银行申请诉讼保全,已提供了担保,符合诉讼保全的要件,法院应当立即作出裁定,冻结该厂的银行存款。
本案中,认为法院不能冻结该厂银行存款的理由主要有以下两点:
1、银行的债权已用某厂的厂房作为抵押担保,当该厂不履行偿还贷款义务时,更不会出现法院的裁判文书难以执行的情况,因此,银行申请诉讼保全的前题条件并不具备。
2、我国民事诉讼法第95条规定了诉讼保全后被申请人提供担保的,人民法院应当解除财产保全。
对照本案,即使冻结了该厂的银行存款,因该厂已用厂房作抵押担保,法院也应当解除财产保全,即使银行要诉讼保全,也只能申请保全已作为抵押的财产。
二、案情评析
1、诉讼保全是人民法院对可能因当事人一方的行为或其它原因,致使判决不能执行或难以执行的案件,根据对方当事人的申请,对双方有争议的财物,进行查封、冻结、扣押等强制措施的一种预先保护制度。
它的适用条件较为宽松,法律并未规定需要符合什么具体条件时才能实施诉讼保全,只要具有一种可能性,即当事人一方的行为或其它原因可能使判决不能执行或难以执行,当事人就可以申请诉讼保全。
申请人提供担保后,法院就应当作出保全裁定,进行诉讼保全。
如保全错误,则由申请人和担保人承担赔偿责任。
2、民诉法第95条规定诉讼保全后,被申请人提供担保的,人民法院应当解除财产保全。
这里所指的被申请人提供的担保,笔者认为必须是切实有效的财产担保(如实物或货币担保),而不是一般形式上的担保(如以人格担保等),因此对被申请人提供的担保,法院应当进行审查,否则一旦被申请人提供担保,法院不经任何审查就解除财产保全,那就会丧失诉讼保全的意义。
3、抵押权是指债务人或第三人在不转移对抵押财产占有的情况下,将该财产作为债权的担保,当债务人不履行债务时,债权人享有以该财产折价或以拍卖、变买该财产的价款优先受偿的权利。
抵押权人起初并不能占有抵押财产,而且如果债务人按期履行债务后,抵押权则自然消灭,只有当债务人不履行债务时,抵押权人才享有这种这种优先受偿权。
因此,这种抵押权实际上是一种期待权。
而且抵押权人还可以放弃行使抵押权。
综上所述,本案中,银行为了防止案件难以执行,申请冻结某厂的银行存款,并提供了担保,法院就应依法作出财产保全的裁定,冻结该厂的银行存款,无须先行审查抵押的存在与否及其效力。
至于某厂已用厂房作贷款的抵押担保,法院可在诉讼保全后的实体审理中,从形式和实质上审查该抵押行为是否有效,如抵押无效,法院就不必解除诉讼保全。
但若银行在实体审理中已同意放弃抵押权,法院则仍不必解除诉讼保全,并且在案件的执行程序中,直接执行该厂的银行存款。
案例三:
银行贷款上出现的差错及解决方案
老王为儿子买婚房,好不容易找到一套精装二手房,面积125平方米,并配有全新家具电器,成交价达130万元。
老王准备了首付款39万元,其余房款91万元由儿子小王申请贷款。
可令老王始料不及的事发生了:
在银行贷款问题上出现了差错。
差错一:
银行贷到的不是买卖成交价的7成,而是按规定由银行认可的评估公司所评估的评估价的7成。
问题所在:
实际上,房子的价格根据不同的需求有很多种类。
买卖成交价是指在一笔房地产交易中,交易双方实际达成交易———买方同意付出、卖者同意接受的价格。
而银行关注的是房产的抵押价值。
所谓抵押价值是以抵押方式提供债务履行担保的房地产的价值。
在房地产抵押贷款中,一边是未偿还的贷款余额,一边是抵押房地产的价值,由于银行希望在整个抵押期间,抵押房地产无论是在抵押之初时的价值还是随着时间的推移而变化了的价值,都要超过未偿还的贷款余额,因为只有这样才能使贷款安全收回,所以银行认可的评估公司评估房屋的价值时,只关注房屋本身的价值而不会算计可以移动的家私电器。
对于装修,评估公司认为是可以随着时间的推移而逊色的,所以老王所购买的房产,银行只认可评估公司评估的120万元的价值。
这样老王只能贷款120万元的7成即84万元。
解决方案:
根据买卖合同约定,贷款不足部分由买家以现金的方式补足。
专家提示:
最好在签订买卖合同之前,找贷款专业人士咨询确定银行贷款方案,落实银行的可贷金额,然后再周全地安排资金计划。
差错二:
银行在审批过程中,征信系统中显示小王有手机欠费,属于资信不良,要求其说明情况或做退单处理。
问题所在:
原来小王由于经常出差,错过电信交费的时间,漏缴手机费135元一期,事后由于工作忙也未能及时补缴。
解决方案:
小王为了申请贷款特意请假一天,到电信部门缴清手机费用,向征信公司说明情况并提出申请表示已经还清欠费,并且向银行出具结清凭证及情况说明。
专家提示:
社会的诚信系统正在不断完善,每个人一定要珍视自己的信用记录,千万不可掉以轻心。
最好在申请银行贷款之前早做准备,向有关单位查询自己的信用记录,免得浪费时间误事。
教学内容扩充
证券投资基金(SecuritiesInvestmentFund)
证券投资基金是一种间接的证券投资方式。
基金管理公司通过发行基金单位,集中投资者的资金,由基金托管人(即具有资格的银行)托管,由基金管理人管理和运用资金,从事股票、债券等金融工具投资,然后共担投资风险、分享收益。
根据不同标准,可以将证券投资基金划分为不同的种类:
1.按交易机制划分。
封闭式基金(Close-end):
封闭式基金的基金单位总数是确定的,一旦发行完成,就不能再接受新的投资申购,投资者也不得要求赎回投资。
但是,投资者可以在证券交易所买卖封闭式基金,其价格完全由买卖双方决定,可能与基金净值(即每一单位基金的实际价值)相差很大。
投资者在证券交易所买卖封闭式基金,只需要向证券经纪商支付佣金,不需要向基金经理支付费用。
开放式基金(Open-end):
开放式基金可以在证券市场每个交易日收盘之后,根据投资者的需要发行新的基金单位(对于投资者来说,这种行为叫做申购),也可以根据投资者的请求,把自己管理的资金交还给投资者(对于投资者来说,这种行为叫做赎回)。
由于申购和赎回的发生,开放式基金的资产总额是不稳定的,基金经理必须随时调整投资组合,以应对新的申购或赎回的影响。
为了减少这种影响,开放式基金一般规定投资者在申购和赎回的时候支付一定比例的费用。
某些基金为了招徕投资者,特地取消了这一费用,这种基金又被称为不收费基金。
ETF(ExchangeTradedFunds):
可以在二级市场交易,也可以申购、赎回,但申购、赎回必须采用组合证券的形式。
LOF(ListOpen-endedFunds):
既可以在二级市场交易,也可以申购、赎回。
2.按投资对象划分。
股票基金:
60%以上的基金资产投资于股票的,为股票基金;股票型基金依投资标的产业,又可分为各种产业型基金。
债券基金:
80%以上的基金资产投资于债券的为债券基金。
期货基金:
配置基金:
可以根据市场情况显著改变资产配置比例。
货币市场基金:
仅投资于货币市场工具的,为货币市场基金;投资对象为流动性极佳的货币市场商品,如365天内的存款、国债、回购等。
对冲基金(HedgeFund):
FoF:
投资基金的基金。
指数基金:
指数基金是一种按照证券价格指数编制原理构建投资组合进行证券投资的一种基金。
混合基金:
投资于股票、债券和货币市场工具,并且股票投资和债券投资的比例不符合债券、股票基金规定的,为混合基金。
3.按组织形态划分。
公司型基金:
通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立;契约型基金:
由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立;目前中国大陆的证券投资基金均为契约型基金。
4.按投资风险与收益划分。
成长型基金:
成长型基金的目标在于长期提供不断增值的机会,收益较高,风险也较大。
收入型基金:
收益型基金则偏重比较稳定的收益,投资对象以债券、票据为主,收益不是很高,但风险较低。
平衡型基金:
平衡型基金则介于成长型和收益型中间,把资金分散投资于股票和债券。
5.按募集方式划分公开募集基金:
私募基金:
6.按投资理念分。
价值型基金:
以资本长期增值为投资目标,其投资对象主要是市场中有较大升值潜力的小公司股票和一些新兴行业的股票。
成长型基金:
以追求当期收入为主要目标,它的投资对象主要是绩优股、债券以及可转让大额存单等收入比较稳定的有价证券。
证券投资基金的特点
1.专家理财是基金投资的重要特色。
基金管理公司配备的投资专家,一般都具有深厚的投资分析理论功底和丰富的实践经验,以科学的方法研究股票、债券等金融产品,组合投资,规避风险。
相应地,每年基金管理公司会从基金资产中提取管理费,用于支付公司的运营成本。
另一方面,基金托管人也会从基金资产中提取托管费。
此外,开放式基金持有人需要直接支付的有申购费、赎回费以及转换费。
上市封闭式基金和上市开放式基金的持有人在进行基金单位买卖时要支付交易佣金。
2.组合投资,分散风险。
证券投资基金通过汇集众多中小投资者的资金,形成雄厚的实力,可以同时分散投资于很多种股票,分散了对个股集中投资的风险。
3.方便投资,流动性强。
证券投资基金最低投资量起点要求一般较低,可以满足小额投资者对于证券投资的需求,投资者可根据自身财力决定对基金的投资量。
证券投资基金大多有较强的变现能力,使得投资者收回投资时非常便利。
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