151038郭馥豪会计实训报告.docx
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151038郭馥豪会计实训报告
北京师范大学珠海分校
本科生课程论文
论文题目
会计实训-实训报告
课程名称
会计实训
年级专业
工商管理(特许经营专业)
学号
1512050038
姓名
郭馥豪
时间
2016-2017-2周二7-8节
教师评语:
成绩评定:
分任课教师签名:
会计实训报告
郭馥豪特许经营学院1512050038
实训内容
本次会计实训课程内容均使用《初级会计学》(第七版);中国人民大学出版社;实训用纸,内容资料采用:
九鼎高科股份公司采用其专有技术,利用市场上的工业配件组装无线吸尘器、智能扫地机等高科技产品。
该公司20xx年12月份的经济业务作为本次实训的主要主体。
本次课程分为3部分:
实训1借贷记账法的运用
本次实课程内容主要为
1.1会计分录
1.2总分类账和明细账
1.3平衡试算表
一、会计分录
会计记录:
会计确认、计量的结果不仅要通过会计记录反映,而且会计确认和计量都结合在会计记录之中。
本次会计分录主要涉及到的会计科目有:
银行存款、库存现金、股本、固定资产、应交税费-应交增值税(销项税额)、销售费用、管理费用、财务费用、制造费用、短期借款、原材料、在途物资、应付账款、生产成本、其他应收款、预收账款、交易性金融资产、投资收益、应付职工薪酬、累计折旧、库存商品、主营业务收入、应收账款、应付利息、所得税费用、应交税费-应交所得税、本年利润、利润分配-未分配利润、法定公积金、任意公积金、现金股利、应付股利。
本次资料中涉及的银行存款科目最多,对于一些收入与费用的结转以及利润的结转,设计的科目较多,需要仔细查询,这部分可能来说是比较繁琐比较难的一个知识点。
主要还是需要仔细去检查,做到不漏每一笔经济业务。
会计分录要求有固定的格式。
借贷的之间要有错开位,金额也需要有错开位,要严格按照格式的来写会计分录,且里边的金额不能够用文字,要用阿拉伯数字,对于万、百万、千万、的数额也均要用阿拉伯数字来表示。
对于有明细科目的一些科目需要写出明细科目。
对于应交税费之类,分为:
增值税(销项税、进项税)、(企业)所得税。
这些应交税费的明细需要写清楚方便用于后边的账簿余额的计算。
这部分需要明确区分销售费用、管理费用、财务费用以及制造费用。
其中销售费用、管理费用、财务费用属于费用类,要与制造费用区别开来。
应付利息要清楚的计算要求的业务是每月、每季还是每年缴纳。
需要理解投资收益是收不回来的损失。
累计折旧与固定资产相对立,累计折旧增加则意味着固定资产的价值降低。
还有就是在途物资与原材料、库存商品之间的转化,在途物资入库之后即成为原材料而不是库存商品。
二、总分类账和明细账
这部分内容为设立T型账户。
T型账户要明确科目的借贷方向与余额方向。
其中需要清楚每一个科目的期初余额与本期发生额以及最后计算出本期余额。
对于损益类的账户的T型账户,此类账户是没有期初余额的,因此也不需要写期末余额,因为这类账户一般会借贷平衡掉。
T型账户要求写清楚每一个科目以及其发生的经济业务编号,便于用于登记凭证。
T型账户里边涉及到本期的转出额与增加额,转出额与增加额,根据科目的余额方向计算出本期发生额最后得出期末余额。
三、平衡试算表
平衡试算表采用的会计科目是一级会计科目。
内容由一级科目的期初余额(借、贷);本期发生额(借、贷);期末余额(借、贷)组成。
科目包括了资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目以及损益类科目。
本次实训内容的试算平衡表涉及的科目有:
库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、原材料、在途物资、生产成本、制造费用、库存商品、固定资产、累计折旧、应付职工薪酬、预收账款、应交税费、短期借款、股本、盈余公积、利润分配、主营业务收入、投资收益、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用、本年利润。
试算平衡表要求期初余额的借贷相等;本期发生额的借贷相等;期末余额的借贷相等;若出现借贷不平衡的情况则有科目的金额出现错误,需要逐个查出原因。
本次会计实训内容的试算平衡表期初余额的借贷方均为64300000;本期发生额借贷方均为81985940;期末余额借贷方均为87298900。
实训二会计手工账务处理实训
2.1开设会计账簿
2.2填制记账凭证
2.3登记会计账簿和结账
2.4编制会计报表
一、开设会计账簿
开设会计账簿即在会计账簿的登记凭证上登记本次实训内容涉及的一级科目内容以及某些一级科目涉及到的二级科目并明确借贷方向填写期初余额。
同时需要写明日期与摘要。
二、填制记账凭证
会计凭证,是在会计工作中记录经济业务、确定经济责任的书面证明,是用来登记账簿的基础与根据。
这次实训内容主要填制记账凭证,种类分为付款凭证、收款凭证、转账凭证。
本次实训内收款凭证共6张;付款凭证共11张;转账凭证共18张。
记账凭证涉及到填写的内容由:
经济业务发生的日期、摘要、总账科目、明细科目、借方金额、贷方金额、凭证号、记账人、审核人、填制人。
其中记账人与填制人为同一人。
需要主要的是填制凭证时,一张凭证写不完全部的科目需要两张凭证接上填写,并在凭证号分张数写清,且需要装订在一起。
记账凭证的登记错误修改,需要用红字修改和划线修改,而且修改的凭证仍需保留。
三、登记会计账簿与结账
登记会计账簿需要根据记账凭证来填写。
需要注意的每一笔经济业务从记账凭证登记入账簿之后需要在记账凭证上“记账”一栏打钩,同时(结账时)账簿上面的每一笔经济业务后面均需要写出该笔业务处理后的余额以及余额的借贷方向。
注:
借贷平衡时,则需要在借贷一栏写“平”。
账簿的设置和登记可以全面、系统、分类、序时反映各项经济业务,能发挥出会计在经济管理中的重要作用。
四、编制会计报表
本次实训的会计报表包括资产负债表、利润表。
在资产负债表中,只需要统计总科目的期末余额,然后进行流动资产合计、非流动资产合计以及资产合计;流动负债合计、非流动负债合计、股东权益合计、负债和股东权益合计。
在利润表中包括营业收入、营业利润、利润总额、净利润。
财务会计报表提供的会计信息是管理人员了解企业的财务状况和经营成果的重要经济信息来源。
实训过程中遇到哪些问题,如何解决的
1投资收益的归类。
“投资收益”属于损益类账户,是收不回来的收益,也即是损失掉了的利益(投资损失),在借方登记表示投资损失。
2结转收入、费用并计算净利润。
收入转利润的时候,借方记主营业务收入,贷方记本年利润;清空费用类账户时,借方记本年利润,贷方记各类费用及投资收益。
3对于科目的借贷方向,一定要根据他的性质去登记,借方登记资产、费用的增加以及所有者权益与负债的减少;贷方登记资产、费用减少以及所有者权益与负债的增加。
4登记日期,每一笔都要切记记录好经济业务的日期。
装订记账凭证日期等,同时记账凭证还需要有审核人的签名。
5T型账户的余额计算以及费用收入等损益类科目。
T型账户需要对每一笔业务进行编号,同时计算出本期的增加额、减少额;同时费用收入类等损益类科目没有期初余额没有期末余额,一般借贷相等。
实训收获与心得
本次实训分开三部分:
1、借贷记账法的运用2、会计手工账务处理实训3、使用精斗云云会计来进行电子记账
本次实训内容为作为会计入门的基础知识及操作,通过借贷记账法,学会了辨别经济业务的科目归属、借贷方向以及对余额的方向的理解;通过手工记账处理能够更细节的去处理经济业务,了解凭证的用处与重要作用以及记录经济业务的技巧以记账凭证的实用性;电子记账则考验了对本次实训的课程内容的了解与熟悉,电子记账囊括了本次实训的所有记账及结账内容,清楚了电子记账的内容则更了解了会计这个职业的主要工作内容及其对企业的财务经济业务的重要性。
本次实训大大提升了对会计职业的理解和会计技能。
附件:
12月资产负债表、利润表、科目余额表、银行存款账簿的截图
12月资产负债表
利润表
科目余额表
银行存款账簿
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