深圳市中级经济法练习题975.docx
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深圳市中级经济法练习题975.docx
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深圳市中级经济法练习题975
2020年深圳市中级经济法练习题
单选题
1、甲公司与某银行签订贷款合同,银行向甲公司提供800万元人民币,借款期限3年,借款用于甲公司设备改造。
1999年2月1日,双方正式签订合同,2月6日,银行将800万元汇人甲公司账户,1999年6月3日,甲公司将800万元贷款投资某房地产6项目,下列陈述错误的是:
()
A.在订立借款合同时,银行有权要求甲公司提供企业的业务活动和财务状况的真实情况
B.银行有权要求甲公司依约定向银行定期提供有关财会报表等资料
C.银行可以提前收回贷款
D.银行可以解除合同
多选题
2、证券公司办理集合资产管理业务时,应当遵循的流动性包括()。
A.对巨额退出的认定标准、退出顺序、退出价格确定等事宜作出明确约定
B.集合资产管理计划申购新股不设申购上限
C.集合资产管理计划中债券不得用于回购
D.托管银行、证券交易所应当对集合资产管理计划的投资范围和投资组合进行监控
多选题
3、目前我国开放式基金的认购渠道主要包括()。
A.基金管理人的直销中心
B.商业银行
C.证券公司
D.证券交易所
简答题
4、2011年3月,甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)申请在创业板上市,甲公司向中国证监会提交的部分申报材料如下:
(1)甲公司2009年的营业收入为4000万元(营业收入增长率为32%),扣除非经常性损益前的净利润为一100万元,扣除非经常性损益后的净利润为一200万元;
(2)2010年的营业收入为6000万元(营业收入增长率为50%),扣除非经常性损益前的净利润为600万元,扣除非经常性损益后的净利润为700万元;
(3)甲公司2010年12月31日的净资产为2500万元,且不存在未弥补亏损。
2011年4月1日,甲公司经中国证监会核准在创业板上市。
甲公司发行公告的部分内容如下:
(1)本次发行采用网下向询价对象询价配售(以下简称“网下发行”)与网上资金申购发行(以下简称“网上发行”)相结合的方式进行。
其中,网下发行数量1600万股,占本次发行数量的20%;网上发行数量不超过6400万股,占本次发行数量的80%;
(2)发行人及其主承销商可以根据初步询价结果确定发行价格,不再进行累计投标询价;
(3)网下发行的发行价格为网上发行的90%;
(4)网上申购不足时,可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购,仍然申购不足的,可以由承销团推荐其他投资者参与网下申购;网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足,可以向网上回拨。
2011年7月1日,某全国发行的财经杂志公开揭露了以下事实:
(1)甲公司为了达到创业板的上市条件,对其2010年度的营业收入、净利润等财务数据进行了“技术处理”,编制了虚假的财务会计报告。
其中,甲公司的监事张某有证据证明自己没有过错,甲公司的总经理李某明知甲公司存在虚假陈述行为而未明确表示反对;
(2)乙会计师事务所明知甲公司存在虚假陈述行为,未予纠正,仍出具了无保留意见的审计报告。
其中,在审计报告中签字的注册会计师王某非法收受甲公司笔记本电脑一台。
投资者韩某于2011年6月10日购入甲公司股票10000股,购入价为20元/股;6月20日卖出,卖出价为18元/股。
投资者吴某于2011年6月10日购入甲公司股票10000股,购入价为20元/股;8月10日卖出,卖出价为3元/股。
已知,基准日为8月1日,甲公司股票自7月1日至8月1日期间每个交易日收盘价的平均价格为8元/股。
要求:
根据以上资料及证券法律制度的规定,分别回答以下问题:
(1)根据甲公司申报的财务数据(不考虑虚假陈述的因素),指出甲公司的净资产额、盈利能力是否符合在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件并分别说明理由。
(2)指出甲公司的发行公告中存在哪些不合法之处并分别说明理由。
(3)投资者韩某的证券投资损失与甲公司的虚似陈述行为是否存在因果关系并说明理由。
(4)因甲公司的虚假陈述行为,投资者吴某的投资差额损失为多少万元并说明理由。
(5)对于投资者吴某的损失,甲公司的监事张某、甲公司的总经理李某和乙会计师事务所是否应当与甲公司承担连带赔偿责任并分别说明理由。
(6)对于甲公司的虚假陈述行为,根据《证券法》的规定,应承担何种行政责任
(7)对于乙会计师事务所未勤勉尽责、出具虚假审计报告的行为,根据《证券法》的规定,乙会计师事务所应承担何种行政责任对于注册会计师王某的行为,根据《证券法》的规定,王某应承担何种行政责任如情节严重,根据《刑法》的规定,王某应承担何种刑事责任
单选题
5、银行业金融机构已经或者可能发生信用危机,严重影响存款人和其他客户的合法权益,国务院银行业监督机构可以依法对该银行业金融机构实行接管。
接管期限最长不得超过()。
A.3个月
B.半年
C.1年
D.2年
简答题
6、某商业银行2006年第一季度发生了下列经济业务:
(1)收到银行总行转入的外汇资金5000万美元,转贷给某国有企业。
本季度收到转贷的利息收入62.5万美元,实际支付利息支出56.25万美元,上级行核定的借款利息支出为50万美元。
(2)办理结算业务取得手续费收入20万元。
(3)销售支票、账单凭证取得收入10万元。
(4)吸收存款600万元,发放自有资金贷款1000万元,本季度应收贷款利息60万元,实际收到50万元,另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息,支付存款利息10万元。
(5)收到贷款罚息5万元,收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元,本季度的出纳长款为0.5万元。
要求:
计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额,当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑8.3元人民币)。
单选题
7、某中外合资生产性企业自1997年10月投产后,选择次年为减免税第1年,其7年经营情况如下:
单位:
万元
A.年度
B.1997
C.1998
D.1999
E.2000
F.2001
G.2002
H.2003
I.2004
J.2005
K.获利
L.+5
M.-10
N.-10
O.+15
P.+30
Q.+10
R.+10
S.+15
T.+10
单选题
8、在上海和深圳两个证券交易所上市交易,并以人民币标明面值、以外币认购和买卖的股票是()。
A.B股
B.A股
C.N股
D.S股
简答题
9、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
多选题
10、根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是()。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
E.依法在中国境内设立的企业取得的所得
单选题
11、某商业银行向某企业发放一笔贷款,贷款金额为100万元,贷款期限1年,贷款年利率6%,因企业逾期支付利息,另外加收罚息0.4万元,则该笔业务应缴营业税______。
A.3.00万元
B.5.00万元
C.0.32万元
D.0.18万元
多选题
12、自然人王某一人注资15万元设立了一家电脑租赁有限责任公司,下列表述中,正确的有().
A.王某的出资可以分期缴纳,只要在两年内缴足全部出姿即可
B.王某可以亲自承担该公司的董事长兼总经理
C.该电脑租赁有限责任公司可以投资设立一人有限责任公司
D.王某可以独立做出解散该电脑租赁有限责任公司的决定,但要采用书面形式
简答题
13、长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大生产经营规模,实现生产经营的互补,2012年1月1日合并了甲公司。
长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。
除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。
有关资料如下:
(1)2012年1月1日,长江公司通过发行20000万股普通股(每股面值1元,市价为4元)取得了甲公司60%的股权,另支付发行费用1000万元,并于当日开始对甲公司的生产经营决策实施控制。
同日,甲公司可辨认净资产账面价值为120000万元,可辨认净资产公允价值为122000万元。
合并前,长江公司、甲公司均受大海公司控制。
(2)2012年12月31日长江公司和甲公司个别财务报表部分项目金额如下:
单位:
万元
(3)2012年度长江公司、甲公司发生的内部交易或事项如下:
①3月15日,长江公司以每件2万元的价格自甲公司购入300件A商品,款项于3月30日支付。
甲公司A商品的成本为每件1.4万元。
至2012年12月31日,该批商品已对外售出200件,销售价格为每件3万元。
②6月25日,长江公司出售一件产品给甲公司作为管理用固定资产使用。
该产品在长江公司的成本为124万元,销售给甲公司的售价为200万元。
甲公司取得该固定资产后当月投入使用,预计其使用年限为10年,按照年限平均法计提折旧,预计净残值为0。
假定税法规定的折旧年限,折旧方法及净残值与会计规定相同。
至2012年12月31日,甲公司尚未支付该设备购入款。
长江公司对该项应收账款计提坏账准备20万元。
③7月2日,长江公司与甲公司签订协议,将一项专利权转让给甲公司,转让时该专利权的账面价值为60万元,售价为100万元,当日长江公司收到款项存入银行。
该专利权尚可使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值,假定该专利权的摊销计入管理费用。
(4)其他有关资料:
①不考虑增值税和所得税以外的其他税费。
②长江公司、甲公司均按照净利润的10%提取法定盈余公积。
③本题中涉及的存货、同定资产和无形资产均未出现减值迹象。
④本题中长江公司及甲公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%,抵消内部交易时应考虑递延所得税的影响。
要求:
确定长江公司对甲公司长期股权投资的初始投资成本,并编制个别财务报表确认长期股权投资的会计分录。
多选题
14、关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得收入有关的税收,以下说法正确的有()。
A.依税法规定暂免征收营业税
B.依税法规定征收营业税
C.依税法征收企业所得税
D.依税法规定暂免征收企业所得税
多选题
15、下列哪些犯罪的主体是特殊主体()
A.强令违章冒险作业罪
B.背信损害上市公司利益罪
C.背信运用受托财产罪
D.不报、谎报安全事故罪
单选题
16、假设某深圳证券交易所所属的证券登记结算机构的结算银行是招商银行总行(深圳),则深圳交易所的会员法人可选择()作为其结算银行。
A.深圳发展银行总行
B.中国工商银行深圳分行
C.招商银行北京分行
D.中国银行北京分行
单选题
17、自然人甲通过签订合同授权自然人乙代理其进行证券投资,根据我国代理法律制度,()原因不会导致代理权终止。
A.甲死亡
B.乙死亡
C.甲取消委托合同
D.乙丧失民事行为能力
单选题
18、中国证监会核准上市公司重大资产重组申请的,上市公司应当及时实施重组方案,并于实施完毕之日起______个工作日内编制实施情况报告书,向______提交书面报告,并予以公告。
()
A.2;中国证监会及其派出机构、中国证券业协会
B.2;中国证监会、证券交易所
C.3;中国证券业协会、证券交易所
D.3;中国证监会及其派出机构、证券交易所
单选题
19、根据深圳证券交易所的规定,买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后,通过同一证券商席位,以大宗交易申报的形式在交易日()之前输入交易系统,由交易所交易系统确认后成交。
A.11:
25
B.13:
30
C.14:
55
D.15:
00
多选题
20、关于一人有限责任公司的判断正确的有:
()
A.一人有限公司缴纳企业所得税
B.在涉及一人有限公司的债务诉讼中,实行“谁主张谁举证”的原则
C.一个自然人设立的一人有限公司可以成为其他有限责任公司的股东之一
D.为防止一人公司滥设,规定一个投资人只能设立一个一人公司
-----------------------------------------
1-答案:
A
在订立借款合同中,该银行可以要求本案中甲公司提供仅与借款有关的业务活动及财务状况的真实情况;银行可对借款人借款使用状况进行监督、检查,并可采取相关措施保护其利益。
参见《合同法》第199、202、203条。
2-答案:
A
[解析]A流动性要求:
①证券公司应当根据集合资产管理计划的情况,保持适当比例的现金、到期日在1年以内的政府债券或者其他高流动性短期金融工具,以备支付客户的分红或退出款项;②集合资产管理合同应当按照公平、合理、公开的原则,对巨额退出和连续巨额退出的认定标准、退出顺序、退出价格确定、退出款项支付、告知客户方式以及单个客户大额退出的预约申请等事宜作出明确约定;③证券公司及其代理推广机构不得为客户办理集合资产管理份额的转让事宜,但法律行政法规另有规定的除外。
3-答案:
A,B,C
[解析]投资人认购开放式基金,一般通过基金管理人或管理人委托的商业银行、证券公司等经国务院证券监督管理机构认定的其他机构办理。
4-答案:
(1)①甲公司的净资产额符合创业板的上市条件。
根据规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票的,最近一期期末净资产不少于2000万元,且不存在未弥补亏损。
在本题中,甲公司2010年12月31日的净资产为2500万元,且不存在未弥补亏损。
②甲公司的盈利能力符合创业板的上市条件。
根据规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票的,最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万元,且持续增长;或者最近1年盈利,且净利润不少于500万元,最近1年营业收入不少于5000万元,最近2年营业收入增长率均不低于30%;净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。
在本题中,甲公司最近1年盈利,净利润为600万元,最近1年的营业收入为6000万元,最近2年的营业收入增长率均超过了30%,盈利能力符合创业板的上市条件。
暂无解析
5-答案:
D
[解析]《中华人民共和国商业银行法》第六十四条规定:
“商业银行已经或者可能发生信用危机,严重影响存款人的权益时,国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。
”接管期限最长不得超过2年。
6-答案:
(1)外汇转贷应缴营业税=(62.5-50)×8.3×5%=5.19(万元)
暂无解析
7-答案:
B
[解析]外商投资企业于年度中间开业,当年获得利润而实际生产经营不足6个月的,可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限;但企业当年所获得的利润,应当依照税法规定缴纳所得税。
在这种确定获得年度的情况下,如果下一年度发生亏损,仍应为获得年度,并开始计算免征、减征企业所得税的期限,不能因发生亏损而推延获得年度。
8-答案:
A
[解析]它的早期投资人为境外投资者及港澳台投资者。
其中,上海证券交易所以美元结算,而深圳证券交易所以港币结算。
自2001年6月1日以后,沪深B股市场已经向境内投资者开放。
9-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
10-答案:
A,B,E
[解析]选项C、D适用20%的税率(实际征税按10%)。
11-答案:
C
[解析]金融业计税营业额规定:
贷款业务,以贷款利息收入加罚息为计税营业额,税率为5%。
应纳营业税额=(6+0.4)×5%=0.32万元
12-答案:
B,D
【真题解析】本题的考点是公司法中的一人公司问题。
《公司法》第58条规定:
“本法所称一人有限责任公司,是指一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司,故王某设立的应为一人有限责任公司。
”第59条规定:
“一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元,股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司”,故AC错误;第45条规定:
“董事会设董事长一人,可以设副董事长。
董事长,副董事长的产生办法由公司章程规定。
”第50条规定:
“有限责任公司可以设立经理,由董事会决定聘任或解聘。
故王某即可以担任董事长又可以兼任总经理而不受限制,”B正确;第62条规定:
“一人责任有限公司不设股东会。
股东做出本法第三十八条第一款所列决定时,应当采取书面形式,并由股东签名后置备与公司。
”故D正确。
所以说正确答案是BD。
13-答案:
①长期股权投资的初始投资成本=120000×60%=72000(万元)。
暂无解析
14-答案:
B,C
暂无解析
15-答案:
A,B,C,D
[解析]《刑法》第139条之一规定,在安全事故发生后,负有报告职责的人员不报或者谎报事故情况,贻误事故抢救,情节严重的,处3年以下有期徒刑或者拘役;情节特别严重的,处3年以上7年以下有期徒刑。
不报、谎报安全事故罪的主体是特殊主体,即负有报告职责的人员。
第134条第2款规定,强令他人违章冒险作业,因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的,处5年以下有期徒刑或者拘役;情节特别恶劣的,处5年以上有期徒刑。
强令违章冒险作业罪的主体是特殊主体,即具有强令资格的人,通常情况下是作业的领导者、指挥者、调度者。
背信损害上市公司利益罪是指上市公司的董事、监事、高级管理人员(或上述人员受上市公司的控股股东或者实际控制人指使)违背对公司的忠实义务,利用职务便利,操纵上市公司损害上市公司利益,致使上市公司利益遭受重大损失的行为。
其犯罪主体是特殊主体,即:
(1)上市公司的董事、监事、高级管理人员;
(2)上市公司的控股股东或者实际控制人。
背信运用受托财产罪是指商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构,违背受托义务,擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产,情节严重的,成立犯罪。
其犯罪主体是特殊主体,即商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构。
16-答案:
C
[解析]深圳证券交易所法人结算程序中规定,会员法人在选择结算银行时,应与证券登记结算机构选择的结算银行同属同一银行系统。
17-答案:
A
暂无解析
18-答案:
D
[解析]参见《重组管理办法》第三十条规定。
19-答案:
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定,买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后,通过同一证券商席位,以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统,由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收,证券商即不能取消该笔申报。
20-答案:
A,C
[考点]一人公司
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