初级会计职称助理会计师《经济法基础》检测试题D卷 含答案.docx
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初级会计职称助理会计师《经济法基础》检测试题D卷 含答案.docx
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初级会计职称助理会计师《经济法基础》检测试题D卷含答案
2019年初级会计职称(助理会计师)《经济法基础》检
测试题D卷(含答案)
考试须知:
1、考试时间:
90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的,计算征收消费税的计税依据为( )。
A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
2、下列法的形式中,由国家最高权力机关制定,规定国家基本制度和根本任务,具有最高法律效力,属于国家根本大法的是()。
A、《中华人民共和国宪法》
B、《中华人民共和国民法通则》
C、《中华人民共和国刑法》
D、《中华人民共和国物权法》
3、根据《会计法》的规定,对单位私设会计账簿的行为,县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外,对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员,也可以处以一定数额的罚款。
该罚款数额的幅度范围是()。
A.500元以上5000元以下
B.1000元以上1万元以下
C.2000元以上2万元以下
D.3000元以上5万元以下
4、甲商场是增值税一般纳税人,2019年1月向乙企业销售服装1000件,每件不含税价格为80元。
由于乙企业购买量大,甲商场按原价7折优惠销售,并在发票的“备注”栏列示,则甲商场此项业务的增值税销项税额是()元。
A.8960
B.9960
C.13800
D.12800
5、湘江贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税()万元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
6、作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费5万元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。
A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税;
B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税;
C、应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税;
D、应按“特许使用费所得”计缴个人所得税。
7、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许凭票抵扣进项税额的是()。
A.销售应税商品支付的运输费用
B.非正常损失的购进货物的运输费用
C.外购生产用设备支付的运输费用
D.外购生产用免税农产品支付的运输费
8、下列关于劳动合同的订立,说法正确的是()。
A、年龄未满18周岁的未成年人一律不得签订劳动合同
B、年龄未满16周岁的未成年人一律不得签订劳动合同
C、用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D、用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,一律不得与劳动者订立劳动合同
9、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内,按照国家有关规定设置账簿。
A.5
B.10
C.15
D.30
10、甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是()。
A.退休工资1500元
B.国家发行的金融债券利息收入500元
C.稿酬所得3000元
D.保险赔款5000元
11、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。
A.家电商场向消费者个人销售冰箱
B.百货商店向小规模纳税人零售服装
C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
12、下列有关营业税计税依据确定的方法中,正确的是()。
A.采用折扣方式提供应税劳务,一律以扣减折扣额的金额为营业额
B.提供应税劳务,因受让方违约取得的赔偿收入,不并入营业额
C.销售或转让其购置的不动产,以取得的销售收入为营业额
D.单位销售不动产发生退款,允许退还已征税款
13、不同法的形式具有不同的效力等级。
下列各项中,效力低于地方性法规的是()。
A.宪法
B.同级政府规章
C.法律
D.行政法规
14、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。
2015年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。
该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
15、下列各项中,根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类是()。
A、国际法和国内法
B、根本法和普通法
C、实体法和程序法
D、公法和私法
16、下列出口的货物,除另有规定外,适用免税不退税政策的是()。
A.生产企业自营出口自产货物
B.非出口企业委托出口的货物
C.出口企业视同出口货物
D.出口企业对外提供加工修理修配劳务
17、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是()。
A、基本存款账户
B、单位银行卡账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
18、某个体工商户发生的下列支出中,允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是()。
A.家庭生活用电支出
B.直接向某灾区小学的捐赠
C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
D.代公司员工负担的个人所得税税款
19、某居民企业,2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是()。
A、310万元
B、349.84万元
C、394.84万元
D、354.5万元
20、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,应当自开户之日起5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是()。
A、预算单位专用存款账户
B、个人银行结算账户
C、基本存款账户
D、临时经营的临时存款账户
21、2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元:
向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率为3%。
计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是().。
A.28×3%=0.84万元
B.(30+28)×3%=1.74万元
C.(20+12)×3%=0.96万元
D.30×3%=0.9万元
22、郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金1.2万元,领奖时发生交通费600元、食宿费400(均由郑某承担)。
在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。
A、0
B、1600
C、1800
D、2400
23、甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月从国外进口一批空调,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。
甲公司该笔业务应缴纳进口环节增值税为()万元。
A.18.56
B.20.42
C.16
D.7.6
24、在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,2017年度属于我国个人所得税居民纳税人的是()。
A.A国曹先生,2017在华工作8个月
B.B国刘先生,2017年3月1日入境,2017年12月31日离境
C.C国关先生,2016年11月1日入境,2017年12月31日离境,其间3次临时离境,每次20天
D.D国张先生,2016年3月1日入境,2017年3月1日离境,其间一次临时离境40天
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税视同销售行为的有()。
A.将自产的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于个人消费
C.将自产的货物用于无偿赠送
D.将自产的货物用于分配
2、下列各项中,属于单位建立与实施内部控制应遵循的基本原则的有()。
A.全面性
B.重要性
C.成本效益
D.实质重于形式
3、根据《票据法》的规定,下列人员中,对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有( )。
A.汇票的承兑人
B.银行本票的出票人
C.支票的付款人
D.汇票的背书人
4、根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议效力的表述中,正确的有()。
A、合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力
B、当事人口头达成的仲裁协议有效
C、仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确,当事人又达不成补充协议的,仲裁协议无效
D、当事人对仲裁协议的效力有异议的,可以请求人民法院作出裁定
5、一般情况下。
关于资产折旧最低年限的说法正确的有()。
A.经济林,10年
B.奶牛,3年
C.飞机,10年
D.汽车,5年
6、会计岗位的设置可以是()。
A.一人一岗
B.一人多岗
C.一岗多人
D.以上说法均正确
7、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列具体行政行为中,属于行政处罚的有()。
A、确认适用税率
B、确认纳税期限
C、没收财物和违法所得
D、停止出口退税权
8、由海关征收和管理的税种有()。
A.资源税
B.关税
C.进口增值税
D.船舶吨税
9、根据行政复议法律制度的规定,被申请人的下列具体行政行为中,行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有()。
A、主要事实不清、证据不足的行政行为;
B、违反法定程序的行政行为;
C、超越或者滥用职权的行政行为;
D、适用依据错误的行政行为。
10、根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
D.火葬场提供的殡葬服务
11、根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中应征收土地增值税的有()。
A.个人出租不动产
B.企业出售不动产
C.企业转让国有土地使用权
D.政府出让国有土地使用权
12、根据社会保险法律制度的规定,在领取失业保险金期间发生的下列情形中,失业人员应当停止领取失业保险金,并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。
A.移居境外的
B.重新就业的
C.应征服兵役的
D.享受基本养老保险待遇的
13、下列有关环境保护税的表述中,正确的有()。
A.环境保护税实行定额税率
B.环境保护税应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳
C.环境保护税应当按月向企业住所地税务机关申报缴纳
D.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
14、下列各项工作出纳不得兼任的有()。
A会计档案保管
B.稽核
C.收入费用账目的登记工作
D.债权债务账目的登记工作
15、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.纳税人进口货物,为报关进口的当天
B.提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天
D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。
2、()除国家税务总局规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
3、()房地产开发企业建造的商品房,出售前已使用的,不征收房产税。
4、()法是统治阶级的国家意志的体现,但社会各阶级的意志不是都能体现为法。
5、()对出口产品退还增值税、消费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税。
6、()集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。
7、()正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁。
8、()采用汇兑结算方式的,汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
9、()实体法是指有权制定法律的国家机关,依照法定程序所制定的具有条文形式的规范性文件。
10、()仲裁裁决作出以后,一方当事人不履行的,另一方当事人可向人民法院申请执行。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、甲公司注册于某市东城区。
2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知:
2013年度甲公司会计利润为-60万元,经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
2.甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.税收滞纳金1万元
B.工商行政罚款2万元
C.城市维护建设税和教育费附加20万元
D.增值税200万元
3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中,正确的是()。
A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元
B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元
C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税
D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年
4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是()。
A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损,甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
2、2014年2月18日,甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。
乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款,P银行拒绝付款。
丙公司遂行使票据追索权。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.下列各项中,属于该支票付款人的是()。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.P银行
2.下列记载事项中,甲公司可以授权乙公司补记的是()。
A.出票日期
B.收款人名称
C.确定金额
D.付款人名称
3.关于丙公司行使票据权利的行为,下列表述正确的是()。
A.丙公司有权向乙公司行使追索权
B.丙公司有权向P银行行使追索权
C.P银行有权拒绝付款
D.丙公司有权向甲公司行使追索权
4.丙公司向甲公司行使追索权的期限为()。
A.2014年2月18日起3个月
B.2014年2月18日起6个月
C.2015年3月3日起3个月
D.2015年3月3日起6个月
3、甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。
2017年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。
经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。
(2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知:
业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是()。
A.销售货物收入2000万元
B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元
C.转让股权收入3000万元
D•提供技术服务收入500万元
2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.增值税180万元
B.预缴企业所得税税款43万元
C.城市维护建设税和教育费附加18万元
D.房产税25万元
3.甲电子设备公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。
A.27.575万元B.30万元C.12.5万元D.25万元
4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是()。
A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
试题答案
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、【答案】A
2、【答案】A
3、【答案】C
4、D
5、B
6、【答案】D
7、B
8、C
9、参考答案:
C
10、C
11、D
12、【正确答案】D
13、B
14、【正确答案】:
C
15、【正确答案】A
16、B
17、【答案】A
18、C
19、D
20、【答案】B
21、参考答案:
C
22、【答案】D
23、B
24、C
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、ABCD
2、【答案】ABC
3、【答案】ABC
4、【正确答案】ACD
5、A,B,C
6、ABCD
7、【答案】CD
8、参考答案:
BCD
9、【答案】ABCD
10、【答案】ABCD
11、参考答案:
BC
12、【正确答案】:
ABCD
13、AD
14、参考答案:
ABCD
15、AD
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、错
2、对
3、错
4、对
5、错
6、对
7、对
8、错
9、错
10、对
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、答案如下:
1.【答案】AB
2.【答案】C
3.【答案】ACD
4.【答案】BCD
2、答案如下:
1.【答案】D
2.【答案】BC
3.【答案】CD
4.【答案】B
3、答案如下:
1.【答案】ABCD
2.【答案】CD
3.【答案】C
4.【答案】D
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