经济法基础考题解析一.docx
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经济法基础考题解析一
2018年经济法基础考题解析一
多选题
1、下列哪些做法不符合我国对外贸易管理制度的有关规定()
A.当某国电器产品低于我国同类电器产品的价格进口时,影响了我国同类电器产品的销售额度,我国对此应该立即采取反倾销措施,由商务部进行该电器是否进行倾销的调查和确定
B.经终局裁定,某国化工产品在我国倾销事实成立并对我国同类化工产业造成了严重损害,可对该化工产品的消费者征收反倾销税
C.我国一建筑公司欲与非洲一家公司共同投资开发当地房地产事业,这种投资须经外汇管理机关审查批准
D.我国与S国订有关税互惠协议,对于原产于该国的农产品,我国应该按照特种税率进行征税
单选题
2、从税收的分类来看,房产税属于______。
A.所得税
B.商品税
C.财产税
D.劳务税
单选题
3、下列各项中符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的为承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
多选题
4、加工贸易企业设立台账的具体做法中,“实转”主要针对()。
A.从事进口料件属限制类商品的加工贸易企业
B.从事进料加工贸易的企业
C.从事来料加工贸易的企业
D.C类加工贸易企业
E.从事补偿贸易的企业
单选题
5、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼,取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元,当时无偿取得土地使用权,已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估,该楼的重置成本为800万元,成新度折扣率为六成,转让中发生了各种税费共45万元。
该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.197.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
单选题
6、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额()万元。
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56
简答题
7、试述我国中央政府和地方政府税收收入的划分。
多选题
8、以下关于房产税的说法正确的有()。
A.如果是以劳务抵付房租的,没有货币和实物收入,从价计征房产税
B.旧房安装中央空调设备,要增加房产原值以计算缴纳房产税
C.房产不在同一地方的纳税人,应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D.个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税
E.房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的,应按规定缴纳房产税
单选题
9、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为()万元。
A.17.53
B.15.61
C.12.25
D.4.41
单选题
10、下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时问规定的是()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.房地产开发企业出借本企业建造的商品房,自房屋交付之次月起
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.自建新房用于经营,从建成之次月起缴纳房产税
单选题
11、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
多选题
12、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
13、土地增值额是()。
A.纳税人转让房地产的收入
B.纳税人依据税法缴纳的所有税的总和
C.纳税人所缴纳的项目金额
D.纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额
多选题
14、可在所得税前扣除的税金包括()。
A.增值税
B.土地增值税
C.出口关税
D.资源税
E.消费税
单选题
15、下列各项中,有关土地增值税征税范围表述正确的是()。
A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税
B.无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的,只要取得收入,均属于土地增值税的征税范围
C.对转让房地产未取得收入的行为征税
D.政府出让土地,因政府也是土地增值税的纳税人,因此该行为征税
单选题
16、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56
单选题
17、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于中央税的税种是()。
A.车船使用税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.车船使用牌照税
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
多选题
19、财务分析所涉及的税费主要包括()。
A.耕地占用税
B.进口关税
C.教育费附加
D.资源税
E.个人所得税
单选题
20、某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。
下列项目可以计入利息支出扣除的是()。
A.超过国家规定上浮幅度的利息支出
B.超过贷款期限的利息部分
C.金融机构加收的罚息
D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,D
[考点]我国对外贸易管理制度
2-答案:
C
所得税是对纳税人的所得额或利润课征的一类税收。
商品税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。
财产税是对纳税人所拥有或支配的财产课征的一类税收。
劳务税也称为商品税。
3-答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
4-答案:
A,D
[解析]“实转”是指企业在设立保证金台账时,海关对其加工贸易进口料件收取应征进口关税及增值税等值的保证金,或由中国银行出具保函;企业在规定时限内加工出口并办理核销后,中国银行凭海关开具的台账核销通知,退还保证金或核销保函,并按活期存款利率付给利息。
“实转”主要针对从事进口料件属限制类商品的加工贸易企业(免设银行保证金台账的企业除外)和C类加工贸易企业。
5-答案:
C
暂无解析
6-答案:
C
[解析]
(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元)
(2)扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000)×10%+500+40+(1000+2000)×20%=3000+300+540+600=4440(万元)[提示]房地产企业的印花税已经记入“管理费用”中作为期间费用扣除了,不得再单独扣除。
(3)增值额=10000-4440=5560(万元)(4)增值率=5560÷4440×100%=125.23%,适用税率50%,速算扣除系数15%,应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)
7-答案:
按照国务院《关于实行分税制财政管理体制的决定》,我国中央政府与地方政府税收收入的划分情况如下:
暂无解析
8-答案:
B,C,E
[解析]如果是以劳务抵付房租的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征,A选项错误。
为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税,B选项正确。
房产税在房产所在地缴纳,C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税。
出租和经营用房产一律缴纳房产税,D选项错误。
房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的,应自房屋使用之次月起缴纳房产税,E选项正确。
9-答案:
B
[解析]2009年外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产,缴纳房产税。
10-答案:
A
[解析]将原有房产用于生产经营,应当是从生产经营之月起缴纳房产税。
11-答案:
B
[解析]
(1)选项A:
房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的,不征收土地增值税;
(2)选项C:
土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的,不征收土地增值税;(3)选项D:
房地产的出租,不征收土地增值税。
12-答案:
B,C,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定,产权出典的,“承典人”为纳税人。
13-答案:
D
[解析]我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型,将土地、房屋的转让收入合并征收。
作为征税对象的增值额,是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。
14-答案:
B,C,D,E
[解析]所得税税前扣除项目中的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。
即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。
15-答案:
B
[解析]转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为;房地产的权属转让,但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围;政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。
16-答案:
C
[解析]
(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)
17-答案:
C
除了车辆购置税外中央税还包括:
关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税。
A、D项属于地方税;B项属于中央地方共享税。
18-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
A,B,C,D
[解析]财务分析涉及的税费主要有进口关税、增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。
不同项目涉及的税费种类和税率可能各不相同,要根据项目的具体情况、当时当地的税收政策,选用适宜的税种和税率。
20-答案:
D
[解析]土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。
财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
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