会计证案例课件.docx
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会计证案例课件.docx
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会计证案例课件
案例
(一)资料
1、长城公司2020年6月1日各有关总分类账户的期初余额如下(单位:
元)
库存现金900短时间借款180000
银行存款353700应付账款90000
应收账款75000应交税费4500
其他应收款750其他应付款1050
原材料240000实收资本675000
库存商品120000资本公积600000
预付账款1500今年利润195000
生产本钱19500利润分派(借)184200
固定资产900000
累计折旧(贷)150000
2、该公司有关明细分类账户的期初余额如下:
“原材料—A材料”数量:
900千克,单价:
100元,金额:
90000元
“原材料—B材料”数量:
750千克,单价:
200元,金额:
150000元
“生产本钱—甲产品”19500元
“库存商品—甲产品”数量:
1200件,单位本钱:
40元,金额:
48000元
“库存商品—乙产品”数量:
1500件,单位本钱:
48元,金额:
72000元
“应收账款—大华公司”45000元
“应收账款—天桥公司”30000元
“预付账款—精湛公司”1500元
“应付账款—鲁光公司”60000元
“应付账款—新华公司”30000元
3、各损益类账户1—5月累计发生额如下:
(单位:
元)
科目借方金额贷方金额
主营业务收入438000
其他业务收入17000
主营业务本钱302000
其他业务本钱16300
营业税金及附加4370
销售费用3200
治理费用24700
财务费用1500
营业外收入2000
营业外支出3000
所得税费用
4、该公司2020年6月份发生以下经济业务:
(1)6月1日,收到天桥公司还来前欠货款30000元,存入银行。
(2)6月3日,用银行存款交纳上月应交所得税4500元。
(3)6月5日,销售给大华公司甲产品900件,单价60元,计54000元,增值税9180元,款项尚未收到。
(4)6月7日,向鲁光公司购进A材料150千克,单价100元;向历下公司购进B材料150千克,单价200元,增值税7650元。
材料尚未入库,款项已用银行存款支付。
(5)6月8日,从银行提取现金9500元,以备发放工资。
(6)6月9日,用现金发放职工工资9500元。
(7)6月9日,出售给历城公司乙产品480件,单价75元,计36000元,增值税6120元,款项已存入银行。
(8)6月11日,用银行存款归还短时间借款150000元。
(9)6月12日,车间领用A材料120千克,计12000元,B材料150千克,计30000元,共计42000元,用于制造乙产品。
(10)6月12日,用银行存款归还前欠新华公司的货款30000元。
(11)6月13日,李江同志出差预借差旅费300元,以现金支付。
(12)6月13日,本月7日所购材料已全数入库,结转实际采购本钱。
(13)6月14日,以现金支付办公用品费30元。
(14)6月15日,用银行存款支付本月水电费计1908元。
其中:
甲产品750元,乙产品900元,企业治理部门150元,增值税108元。
(15)6月17日,李江同志出差报销差旅费225元,余额75元退回现金,结清本月13日借款。
(16)6月18日,车间领用A材料45千克,计4500元,B材料75千克,计15000元,共计19500元,用于制造甲产品。
(17)6月20日,用现金支付广告费120元。
(18)6月22日,销售给天桥公司B材料15千克,计3750元,增值税元。
款项收到存入银行。
(19)6月22日,结转上项销售材料的本钱3000元。
(20)6月25日,用银行存款支付为销售产品发生的费用300元。
(21)6月26日,“其他应付款”中有600元,确实无法付出,作营业外收入入账。
(22)6月26日,其他应收款750元,确实无法收回,作坏账损失处置。
(23)6月28日,预提应由本月份负担的分期付息到期还本的长期银行借款利息300元。
(24)6月28日,计提本月固定资产折旧3000元,其中:
车间应负担2100元,治理部门应负担900元。
(25)6月28日,分派结转本月工资费用9500元,其中:
生产甲产品的工人工资为3000元,生产乙产品的工人工资为3000元,车间治理人员工资为750元,治理部门人员工资为2750元。
(26)6月28日,按工资总额的14%提取职工福利费1330元,其中:
甲产品生产人员应提420元,乙产品生产人员应提420元,车间治理人员应提105元,治理部门人员应提385元。
(27)6月30日,将本月发生的制造费用2955元,依照甲、乙产品生产人员的工资比例分派结转。
(28)6月30日,结转本月完工甲产品1116件的生产本钱元,完工乙产品996件的生产本钱元。
(29)6月30日,计算结转本月应交城市保护建设税元,教育费附加元。
(30)6月30日,结转本月已销产品的生产本钱59040元,其中甲产品36000元,乙产品23040元。
(31)6月30日,将本月销售收入90000元,营业外收入600元,其他业务收入3750元转入“今年利润”账户。
(32)6月30日,将本月销售本钱59040元、营业税金及附加818元,销售费用420元、治理费用5190元、财务费用300元、其他业务本钱3000元转入“今年利润”账户。
(33)6月30日,计算结转应交所得税元。
(34)6月30日,将所得税元,转入“今年利润”账户。
(35)6月30日,从税后利润中提取盈余公积2571元。
(二)依照上述资料编制会计分录、T字形账户、发生额及余额表、资产欠债表和利润表
答案:
(1)借:
银行存款30000
贷:
应收账款—天桥公司30000
(2)借:
应交税费—应交所得税4500
贷:
银行存款4500
(3)借:
应收账款—大华公司63180
贷:
主营业务收入54000
应交税费—应交增值税(销项税额)9180
(4)借:
在途物资—A材料15000
—B材料30000
应交税费—应交增值税(进项税额)7650
贷:
银行存款52650
(5)借:
库存现金9500
贷:
银行存款9500
(6)借:
应付职工薪酬9500
贷:
库存现金9500
(7)借:
银行存款42120
贷:
主营业务收入36000
应交税费—应交增值税(销项税额)6120
(8)借:
短时间借款150000
贷:
银行存款150000
(9)借:
生产本钱—乙产品42000
贷:
原材料—A材料12000
—B材料30000
(10)借:
应付账款—新华公司30000
贷:
银行存款30000
(11)借:
其他应收款—李江300
贷:
库存现金300
(12)借:
原材料—A材料15000
—B材料30000
贷:
在途物资—A材料15000
—B材料30000
(13)借:
治理费用30
贷:
库存现金30
(14)借:
生产本钱—甲产品750
—乙产品900
治理费用150
应交税费—应交增值税(进项税额)108
贷:
银行存款1908
(15)借:
治理费用225
库存现金75
贷:
其他应收款—李江300
(16)借:
生产本钱—甲产品19500
贷:
原材料—A材料4500
—B材料15000
(17)借:
销售费用120
贷:
库存现金120
(18)借:
银行存款
贷:
其他业务收入3750
应交税费—应交增值税(销项税额)
(19)借:
其他业务本钱3000
贷:
原材料—B材料3000
(20)借:
销售费用300
贷:
银行存款300
(21)借:
其他应付款600
贷:
营业外收入600
(22)借:
治理费用750
贷:
其他应收款750
(23)借:
财务费用300
贷:
应付利息300
(24)借:
制造费用2100
治理费用900
贷:
累计折旧3000
(25)借:
生产本钱—甲产品3000
—乙产品3000
制造费用750
治理费用2750
贷:
应付职工薪酬9500
(26)借:
生产本钱—甲产品420
—乙产品420
制造费用105
治理费用385
贷:
应付职工薪酬1330
(27)借:
生产本钱—甲产品
—乙产品
贷:
制造费用2955
(28)借:
库存商品—甲产品
—乙产品
贷:
生产本钱—甲产品
—乙产品
(29)借:
营业税金及附加818
贷:
应交税费—应交城建税
—教育费附加
(30)借:
主营业务本钱59040
贷:
库存商品—甲产品36000
—乙产品23040
(31)借:
主营业务收入90000
其他业务收入3750
营业外收入600
贷:
今年利润94350
(32)借:
今年利润68768
贷:
主营业务本钱59040
其他业务本钱300
营业税金及附加818
销售费用420
治理费用5190
财务费用300
(33)借:
所得税费用
贷:
应交税费—应交所得税
(34)借:
今年利润
贷:
所得税费用
(35)借:
利润分派2571
贷:
盈余公积2571
现金日记账
2009年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
6
1
略
略
期初余额
900
8
5
提现金
银行存款
9500
10400
9
6
发放工资
应付职工薪酬
9500
900
13
11
李江借差旅费
其他应收款
300
600
14
13
购办公用品
管理费用
30
570
17
15
李江交出差余款
其他应收款
75
645
20
17
支付广告费
销售费用
120
525
6
30
本月发生额及余额
9575
9950
525
银行存款日记账
2009年
凭证
摘要
结算凭证
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
种类
号数
6
1
略
略
期初余额
353700
1
1
收天桥公司货款
应收账款
30000
383700
3
2
上交所得税
应交税费
4500
379200
7
4
购材料
在途物资
52650
326550
8
5
提现金
库存现金
9500
317050
9
7
销售产品
主营业务收入
42120
359170
11
8
归还借款
短期借款
150000
209170
12
10
归还欠款
应付账款
30000
179170
15
14
支付水电费
生产成本管理费用
1908
177262
22
18
出售材料
其他业务收入
25
20
支付销售费用
销售费用
300
6
30
本月发生及余额
248858
原材料明细分类账
总页:
分页:
存储地址:
类别:
编号:
计量单位:
千克规格品名:
A材料
2009年
凭证
摘要
收入
发出
结存
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
期初结存
900
100
90000
12
⑨
车间领用
120
12000
780
78000
13
材料入库
150
100
15000
930
93000
18
车间领用
45
4500
885
100
88500
6
30
本期发生额及余额
150
100
15000
165
16500
885
100
88500
原材料明细分类账
总页:
分页:
存储地址:
类别:
编号:
计量单位:
千克规格品名:
B材料
2009年
凭证
摘要
收入
发出
结存
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
期初结存
750
200
150000
12
⑨
车间领用
150
30000
600
120000
13
材料入库
150
200
30000
750
150000
18
车间领用
75
15000
675
135000
22
销售材料
15
3000
660
200
132000
6
30
本期发生额及余额
150
100
15000
240
48000
660
200
132000
生产本钱明细账
二级或明细科目:
甲产品第X页
2009年
凭证
摘要
借方金额
借方余额
月
日
字
号
材料费
工资及福利费
动力费
制造费用
合计
6
1
上期结转
19500
19500
19500
15
付水电费
750
750
20250
18
投入材料
19500
19500
39750
28
分配工资
3000
3000
42750
28
计提福利费
420
420
43170
30
分配制造费用
30
本月生产费用合计
39000
3420
750
30
完工产品入库
-39000
-3420
-750
0
6
30
期末余额
生产本钱明细账
二级或明细科目:
乙产品第X页
2009年
凭证
摘要
借方金额
借方余额
月
日
字
号
材料费
工资及福利费
动力费
制造费用
合计
6
12
投入材料
42000
42000
42000
15
付水电费
900
900
42900
28
分配工资
3000
3000
45900
28
计提福利费
420
420
46320
30
分配制造费用
30
本月生产费用合计
42000
3420
900
30
完工产品入库
-42000
-3420
-900
0
6
30
期末余额
库存商品明细分类账
总页:
分页:
存储地址:
类别:
编号:
计量单位:
件规格品名:
甲产品
2009年
凭证
摘要
收入
发出
结存
月
日
字
号
数量
单位成本
金额
数量
单位成本
金额
数量
单位成本
金额
6
1
期初结存
1200
40
48000
30
产品完工入库
1116
40
30
产品销售
900
36000
6
30
本期发生额及余额
1116
40
900
40
36000
1416
40
库存商品明细分类账
总页:
分页:
存储地址:
类别:
编号:
计量单位:
件规格品名:
乙产品
2009年
凭证
摘要
收入
发出
结存
月
日
字
号
数量
单位成本
金额
数量
单位成本
金额
数量
单位成本
金额
6
1
期初结存
1500
48
72000
30
产品完工入库
996
48
2496
30
产品销售
480
23040
2016
6
30
本期发生额及余额
996
48
480
48
23040
2016
48
应收账款明细分类账
二级或明细科目:
大华公司第X页
2009年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
6
1
期初余额
借
45000
5
③
销货应收款
63180
借
108180
6
30
本期发生额及余额
63180
借
108180
应收账款明细分类账
二级或明细科目:
天桥公司第X页
2009年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
6
1
期初余额
借
30000
1
①
收回天桥公司欠款
30000
平
0
6
30
本期发生额及余额
30000
平
0
应付账款明细分类账
二级或明细科目:
鲁光公司第X页
2009年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
6
1
期初余额
贷
60000
6
30
本期发生额及余额
贷
60000
应付账款明细分类账
二级或明细科目:
鲁光公司第X页
2009年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
6
1
期初余额
贷
60000
6
30
本期发生额及余额
贷
60000
应付账款明细分类账
二级或明细科目:
新华公司第X页
2009年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
6
1
期初余额
贷
30000
12
⑩
归还欠款
30000
平
0
6
30
本期发生额及余额
30000
平
0
T形账户:
库存现金
期初余额900(6)9500
(5)9500(11)300
(15)75(13)30
(17)120
本期发生额9575本期发生额9950
期末余额525
银行存款
期初余额353700
(2)4500
(1)30000(4)52650
(7)42120(5)9500
(8)150000
(10)30000
(14)1908
(20)300
本期发生额76507.50本期发生额248858
期末余额
应收账款
期初余额75000
(1)30000
(3)63180
本期发生额63180本期发生额30000
期末余额108180
预付账款
预付账款
期初余额1500
其他应收款
其他应收款
期初余额750(15)300
(11)300(22)750
本期发生额300本期发生额1050
期末余额0
在途物资
库存商品
在途物资
(4)45000(12)45000
本期发生额45000本期发生额45000
库存商品
期初余额120000(30)59040
(28)92445
本期发生额92445本期发生额59040
期末余额153405
累计折旧
期初余额150000
(24)3000
本期发生额0本期发生额3000
期末余额153000
短时间借款
(8)150000期初余额180000
本期发生额150000本期发生额0
期末余额30000
应付账款
(10)30000期初余额90000
本期发生额30000本期发生额0
期末余额60000
应付职工薪酬
(6)9500(25)9500
(26)1330
本期发生额9500本期发生额10830
期末余额1330
(2)4500期初余额4500
(4)7650(3)9180
(14)108(7)6120
(18)
(29)
(29)
(33)
本期发生额12258本期发生额
期末余额
应交税费
其他应付款
其他应付款
(21)600期初余额1050
本期发生额0
期末余额450
应付利息
(23)300
本期发生额0本期发生额300
期末余额300
实收资本
期初余额675000
资本公积
资本公积
资本公积
期初余额600000
盈余公积
盈余公积
(35)2571
本期发生额0本期发生额2571
期末余额2571
今年利润
(32)420期初余额195000
59040(31)90000
5190600
3003750
818
3000
(34)8442.06
本期发生额77210.06本期发生额94350
期末余额
利润分派
期初余额184200
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