小企业会计准则考题5.docx
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小企业会计准则考题5.docx
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小企业会计准则考题5
小企业会计准则模拟试题
一、单项选择题(本题型共20题,每小题1分,共20分)
1.小企业出售短期投资,出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额,应当计入()账户。
A.投资收益
B.营业外收入
C.其他业务收入
D.主营业务收入
2.应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入()。
A.投资收益
B.管理费用
C.财务费用
D.营业外支出
3.某工业小企业为增值税一般纳税人,购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税额为3604元。
材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。
则该企业取得的材料的入账价值应为()。
A.21200
B.21400
C.23804
D.25004
4.小企业盘盈存货实现的收益,应当按照同类或类似存货的市场价格或评估价值确定,批准后应()。
A.冲减生产成本
B.冲减制造费用
C.冲减管理费用
D.记入营业外收入
5.林木类消耗性生物资产达到郁闭后发生的管护费用,计入()。
A.管理费用
B.营业外支出
C.生物资产的生产成本
D.其他业务成本
6.小企业自行建造固定资产的成本,由建造该项资产在()发生的支出(含相关的借款费用)构成。
A.达到预定使用状态前
B.达到管理层预定用途前
C.交付使用前
D.竣工决算前
7.小企业的下列固定资产,按规定不应计提折旧的是()。
A.经营性租入的设备
B.融资租入的设备
C.经营性租出的房屋
D.未使用的设备
8.某小企业在固定资产清查过程中盘盈机器一台,其同类机器目前的市场价格60000元,估计成新率55%,则该盘盈机器的入账价值为()元。
A.30000
B.16500
C.27500
D.33000
9.小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的,摊销期不得低于()年。
A.20
B.10
C.15
D.5
10.小企业长期待摊费用应当在其摊销期限内采用()进行摊销。
A.公允价值比例
B.年限平均法
C.账面价值比例
D.产量法
11.小企业的汇兑收益应计入()
A.财务费用B.管理费用C.营业外收入D.投资收益
12.()是指小企业非日常生产经营活动发生的、应当计入当期损益、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出。
A.收入B.营业外支出C.费用D.资产
13.小企业的所得税费用的确认,采用()
A.应付税款法B.纳税影响会计法
C.资产债务表债务法D.递延法
14.小企业持有未到期的商业汇票向银行贴现,如果银行没有追索权,则贷记()
A.应收票据B.短期借款C.长期借款D.财务费用
15.()是指小企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因发生的退货。
A.销售折让B.销售退回C.销售折扣D.现金折扣
16.流动负债,包括:
短期借款、应付职工薪酬、()、应交税费、应付利息、应付利润等。
A.应收及预付款项B.应付及预收款项C.其他应收款D.应收账款
17.小企业缴纳的耕地占用税计入()。
A.营业税金及附加B.固定资产成本C.在建工程成本D.无形资产成本18.小企业收到投资者以外币投入的资本,应当采用()即期汇率折算,不得采用合同约定汇率和交易当期平均汇率折算。
A.交易发生日B.交易结算日C.交易结汇日
19.小企业支付的因解除与职工劳动关系给予职工的补偿,应按照辞退计划条款的规定,()并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
A.正确计算B.正确核算C.及时计算D.合理预计
20.小企业缴纳的()以及其他需要预计应缴数的税金,通过“应交税费”账户核算。
A、印花税、B、耕地占用税、C、契税D、城建税
二、多项选择题(本题型共20题,每小题1.5分,共30分)
1.下列属于小企业现金使用范围的有()。
A.支付给个人的各种奖金
B.出差人员必须随身携带的差旅费
C.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出
D.结算起点1000元以下的零星支出
2.下列各项中,属于其他货币资金的有()。
A.银行汇票存款
B.支票
C.银行本票存款
D.信用卡存款
3.小企业发生的下列业务中,通过“其他应收款”科目核算的有()。
A.各种应收的赔款
B.应向职工收取的各种垫付款项
C.出口产品或商品按照税法规定应予以退回的增值税款
D.销售商品时代购货的一方垫付的运杂费
4.小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有()。
A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的
B.债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
5.下列各项中,属于小企业会计准则中有关存货核算发生改变的有()。
A.不计提存货跌价准备
B.存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损溢”科目核算
C.会计科目中增加了按计划成本核算的有关科目
D.将低值易耗品和包装物并入“周转材料”科目核算
6.下列各项中,属于《小企业会计准则》纳入“周转材料”科目核算的有()。
A.包装物
B.低值易耗品
C.消耗性生物资产
D.(建筑业)的钢模板、木模板、脚手架等
7.小企业固定资产的折旧费应当根据固定资产的受益对象计入()。
A.制造费用
B.管理费用
C.财务费用
D.研发支出
8.按照《小企业会计准则》的规定,下列说法中正确的有()。
A.外购的生产性生物资产的成本,应当按照购买价款和相关税费确定
B.自行繁殖的产畜和役畜的成本包括:
达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出
C.生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧
D.生产性生物资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更
9.为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务,企业应当设置的科目有()。
A.长期股权投资
B.投资收益
C.应收股利
D.应收利息
10.下列各项中,小企业的长期待摊费用包括()。
A.已提足折旧的固定资产的改建支出
B.经营租入固定资产的改建支出
C.融资租入固定资产的改建支出
D.固定资产的大修理支出
11.以下哪些属于小企业的其他业务收入()
A.出租固定资产B.出租包装物C.销售材料D.出租无形资产
12.以下哪些属于小企业的销售费用()
A.商品运费B.销售商品保险费C.财产保险费D.商业企业在购买商品过程中发生的运输途中的合理损耗
13.以下哪些属于小企业营业税金及附加()
A.企业所得税B.增值税C.土地增值税D.印花税E排污费
14.以下哪些属于小企业的营业外收入()
A.收到返还的消费税B.捐赠收益C.汇兑收益
D.出租包装物收入E.逾期未退包装物押金收益
15.以下哪些不属于小企业会计准则确认收入,但同时在增值税和企业所得税方面都视同销售的行为()
A.自产产品发放给职工B.自产产品用于利润分配
C.自产产品用于交际应酬D.外购货物用于捐赠
16.流动负债,包括()等
A.短期借款B.应付及预收款项C.应付职工薪酬
D.应交税费E.应付利息F应付利润
17.通过短期借款核算会计资料可以获取以下()涉税信息。
A.短期借款利息费用化的情况;
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出在企业所得税税前扣除情况;
C.短期借款利息资本化的情况;
D.金融企业向非金融企业借款的利息支出在企业所得税税前扣除情况。
18.小企业缴纳的(),不通过“应交税费”账户核算。
A.印花税B.耕地占用税C.契税D.其他不需要预计应缴数的税金
19.小企业对外币财务报表进行折算时,应当采用资产负债表日的即期汇率对()的所有项目进行折算。
A.外币资产负债表B.利润表C.现金流量表D.附注
20.小企业的职工薪酬包括()。
A.住房公积金B.工会经费和职工教育经费
C.非货币性福利D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿;
三、判断题(共20题,每小题1分,共20分)
1.除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支出不再通过“其他货币资金—备用金”或“备用金”科目核算。
()
2.应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
()
3.商品流通的小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的费用(包括:
运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等),计入购入商品的实际成本。
()
4.自行栽培的大田作物和蔬菜的成本,只包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费。
()
5.存货发生毁损,处置收入,可收回的责任人赔偿和保险赔款,扣除其相关税费后的净额,应当计入营业外支出或营业外收入。
()
6.小企业的长期股权投资,当被投资单位宣告分派现金股利时,按应享有的份额确认投资收益。
()
7.小企业在筹建期间内发生的开办费记入“长期待摊费用”。
()
8.根据《小企业会计准则》的规定,对于其他单位投资转入的固定资产,应按投出单位该项固定资产的账面价值记帐。
()
9.外购土地及建筑物支付的价款应全部计入该建筑物的成本。
()
10.小企业长期待摊费用摊销时,经营租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
()
11.采取预收款方式的销售商品,按照合同约定日期确认收入。
()
12.销售商品需要安装和检验的,一定是在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
()
13.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回,属于以前年度销售的,也要调整当期收入。
()
14.政府补助为非货币性资产的,政府没有提供有关凭据的,应当按照同类或类似资产的市场价格或评估价值计量。
()
15.小企业按照规定收到返还的出口退税计入营业外收入。
()
16.业务收支以人民币以外的货币为主的小企业,可以选择其中一种货币作为记账本位币,但编报的财务报表应当折算为人民币财务报表。
17.交易当期平均汇率,是指外币交易当期的月初即期汇率与月末即期汇率的平均汇率。
18.小企业的各项流动负债应当按照其实际发生额入账。
19.小企业发生单纯的货币兑换交易时,用中间价能反映货币买卖的损益。
20.财务报表,是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的概括性表述。
四、综合题(共3题,每小题10分,共30分)
(一)甲公司为一般纳税人,2013年发生以下经济业务:
1、1月16日以银行存款购入B公司(B公司为上市公司)股票10000股作为短期投资,每股成交价10.20元,其中0.2元为已宣告但尚未分派的每股现金股利,另支付相关税费800元。
甲公司于1月26日收到B公司发放的现金股利。
5月20日B公司宣告分派现金股利每股0.1元,5月28日甲公司收到上述分派的现金股利。
6月30日,甲公司出售其所持有的B公司股票10000股,每股售价12元,发生相关税费1500元,款项已存入银行。
2、7月20日从A公司购入材料一批,已验收入库,但月末发票账单等结算凭证未到,货款尚未支付。
该批材料合同价格为35000元。
8月15日收到发票账单等结算凭证,以银行存款支付材料价款30000元,增值税税额5100元。
3、8月18日,委托C公司加工材料一批(属于应税消费品,消费税税率10%),发出的原料及主要材料成本为70000元。
9月28日支付加工费,取得的增值税专用发票上注明的加工费为20000元,增值税税额为3400元。
9月30日,收到委托加工完成的材料作为原材料用于连续生产应税消费品并验收入库。
要求:
1、根据资料1、列出会计分录。
2、根据资料2、列出会计分录。
3、根据资料3、列出会计分录。
(二)山海公司为增值税一般纳税人,执行小企业会计准则。
适用增值税税率17%。
售价不含增值税,销售实现时结转成本。
2013年12月,发生业务如下:
1.12月1日,山海公司与A公司签协议,采用预收款销售甲产品,售价40万元,成本30万元。
约定,A公司签订协议时预付60%货款(不含增值税),余款12月20日交付。
山海公司同日发货并开具增值税专用发票。
2.12月5日,委托C公司代销商品2000件,货已发出,成本每件150元。
合同约定,C按200元每件出售,按售价10%收取手续费(不含增值税)。
12月30日,C公司售出1000件,同时开出代销清单给山海公司。
3.12月15日,山海公司销售材料一批,价款50万元,成本30万元。
收到银行承兑汇票一张58.5万元。
4.12月18日,转让一台设备,该设备2009年购入,原价200万,已提折旧100万,公允价值90万元,支付清理费用2万,款项已通过银行收付。
要求:
编制12月经济业务会计分录,并分析说明每笔的税务处理。
(答案中金额单位用万元)
(三)甲公司以人民币为记账本位币,其外币交易在初始确认时采用交易日即期汇率折算。
2013年度甲公司发生的有关外币交易事项如下:
1.以人民币向银行买入200000欧元。
当日即期汇率1欧元=9.69人民币,当日银行卖出价为1欧元=9.75人民币;
2.从国外购入原材料一批,总价款为400000欧元。
该原材料已验收入库,货款尚未支付。
当日即期汇率为1欧元=9.64人民币。
另外,以银行存款支付该项原材料进口关税644000人民币元,增值税765000人民币元。
3.出口销售商品一批,销售价款为600000欧元,货款尚未收到。
当日即时汇率1欧元=9.41人民币。
假设不考虑相关税费。
4.收到应收账款300000欧元,款项已存入银行。
当日即时汇率1欧元=9.54人民币。
要求:
做出甲公司应做的账务处理。
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