某房地产开发企业会计科目设置企业会计制度.docx

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某房地产开发企业会计科目设置企业会计制度

某房地产开发企业会计科目设置（企业会计制度）

类型级次科目编码科目名称辅助账类型

资产11001现金　

资产11002银行存款　

资产2100201工商银行　

资产2100202农业银行　

资产310020201高新园分理处　

资产310020202高新支行营业部　

资产2100203中国银行　

资产310020301回生分理处　

资产2100204建设银行　

资产2100205交通银行　

资产310020501江津支行　

资产2100206商业银行　

资产2100207深圳发展银行　

资产310020701高新支行　

资产310020702高新支行（91）　

资产2100208民生银行　

资产310020801分行营业部12　

资产2100209华夏银行　

资产2100210兴业银行　

资产310021001重庆分行　

资产2100211招商银行　

资产2100212上海浦东发展银行　

资产2100213中信实业银行　

资产310021301分行江北支行　

资产2100214光大银行　

资产2100215中国信合　

资产11009其他货币资金　

资产2100901外埠存款　

资产2100902银行本票　

资产2100903银行汇票　

资产2100904信用卡　

资产2100905按揭保证金　

资产310090501农行高新区支行　

资产310090502深发行（02）　

资产2100906银行承兑汇票保证金　

资产2100907定期存款　

资产2100997其他　

资产11101短期投资客户往来

资产2110101股票客户往来

资产2110102债券客户往来

资产2110103基金客户往来

资产2110197其他客户往来

资产11102短期投资跌价准备客户往来

资产2110201股票客户往来

资产2110202债券客户往来

资产2110203基金客户往来

资产2110297其他客户往来

资产11111应收票据客户往来

资产2111101银行承兑汇票客户往来

资产2111102商业承兑汇票客户往来

资产11121应收股利　

资产11122应收利息　

资产11131应收账款　

资产2113101应收购房款项目客户

资产2113102应收工程款项目客户

资产2113103应收劳务费项目客户

资产2113104应收租金项目客户

资产2113197其他　

资产11133其他应收款　

资产2113301关联单位往来客户往来

资产2113302其他单位往来客户往来

资产2113303内部员工往来个人往来

资产2113304代垫代付款项　

资产311330401代垫购房户按揭本息客户往来

资产41133040101高新区支行客户往来

资产41133040102深发行客户往来

资产2113397其他　

资产11141坏账准备　

资产2114101应收账款计提　

资产2114102其他应收款计提　

资产11151预付账款　

资产2115101预付工程款项目供应商

资产2115102预付购货款项目供应商

资产2115197其他预付款　

资产11211库存材料　

资产2121101土建工程材料　

资产2121102安装工程材料　

资产2121103装饰工程材料　

资产2121104库存设备　

资产2121105物业管理材料　

资产2121197其他　

资产11231低值易耗品　

资产11233开发产品项目核算

资产2123301出售开发产品项目核算

资产2123302出租开发产品项目核算

资产11243库存商品　

资产11281存货跌价准备　

资产11301待摊费用　

资产2130101广告费　

资产2130102保险费　

资产2130103报刊杂志费　

资产2130104装修费　

资产2130105油费　

资产2130197其他　

资产11401长期股权投资　

资产2140101股票投资　

资产2140102其他股权投资　

资产11402长期债权投资　

资产2140201债券投资　

资产2140202其他债权投资　

资产11403其它长期投资　

资产11421长期投资减值准备　

资产11501固定资产　

资产11502累计折旧　

资产11505固定资产减值准备　

资产11603在建工程　

资产11605在建工程减值准备　

资产11701固定资产清理　

资产11801无形资产　

资产2180101专利权　

资产2180102非专利技术　

资产2180103土地使用权　

资产2180197其他　

资产11805无形资产减值准备　

资产11815未确认融资费用　

资产11901长期待摊费用　

资产2190101固资定产修理支出　

资产2190102租入固资定产改良支出　

资产2190103筹费备用　

资产2190104利息支出　

资产2190197其他长期待摊费用　

资产11911待处理财产损溢　

资产2191101待处理流动资产损溢　

资产2191102待处理固定资产损溢　

负债12101短期借款　

负债2210101银行短期借款　

负债321010101中信银行　

负债2210197其他短期借款　

负债12111应付票据供应商往来

负债2211101应付银行承兑汇票供应商往来

负债2211102应付商业承兑汇票供应商往来

负债12121应付账款供应商往来

负债2212101应付工程款项目供应商

负债2212102应付购货款项目供应商

负债2212197其他应付账款供应商往来

负债12131预收账款　

负债2213101预收购房款项目客户

负债2213102预收工程款项目客户

负债2213103预收劳务费项目客户

负债2213104预收租金项目客户

负债2213197其他预收款　

负债2213199预收账款结转　

负债321319901预收购房款结转　

负债42131990101在水一方二期　

负债12151应付工资　

负债2215101工资　

负债321510101岗位工资部门核算

负债321510102绩效工资部门核算

负债321510103加班工资部门核算

负债2215102奖金部门核算

负债2215103津贴　

负债2215104补贴　

负债2215197其他　

负债12153应付福利费　

负债2215301提取福利费　

负债2215302职工医费药　

负债2215303独子学杂费　

负债2215304职工困难补助费　

负债2215305福利人员工资　

负债2215397其他福利费　

负债12161应付股利　

负债12171应交税金　

负债2217101应交增值税　

负债2217102未交增值税　

负债2217103应交消费税　

负债2217104应交营业税　

负债321710401渝北区　

负债2217105应交所得税　

负债321710501应交所得税　

负债321710502预交所得税　

负债2217106应交土地增值税　

负债2217107应交城市维护建设税　

负债321710701渝北区　

负债2217108应交房产税　

负债2217109应交土地使用税　

负债2217110应交车船使用税　

负债2217111应交个人所得税　

负债2217112代扣代缴税金供应商往来

负债321711201渝北区供应商往来

负债12176其他应交款　

负债2217601应交教育附加　

负债321760101渝北区　

负债2217602应交交通建设附加费　

负债2217697其他　

负债12181其他应付款　

负债2218101其它单位往来客户往来

负债2218102代收代付款项　

负债321810201代收大修基金项目客户

负债321810202代收交易手续费项目客户

负债2218103保证金　

负债2218197其它　

负债321819701工会经费　

负债321819702职工教育经费　

负债321819703职工保险费　

负债321819704住房公积金　

负债321819705购房俱乐部　

负债12191预提费用　

负债2219101银行借款利息　

负债2219102其他借款利息　

负债2219103票据贴现利息　

负债2219197其他　

负债12211预计负债　

负债2221101对外提供担保　

负债2221102未决诉讼　

负债2221103产品质量保证　

负债2221104商业承兑票据贴现　

负债2221197其他　

负债12301长期借款　

负债2230101银行长期借款　

负债2230197其他长期借款　

负债12311应付债券　

负债2231101债券面值　

负债2231102债券溢价　

负债2231103债券折价　

负债2231104应计利息　

负债12321长期应付款　

负债2232101代管基金　

负债2232197其他　

负债12341递延税款　

权益13101实收资本　

权益2310101国家资本　

权益2310102法人资本　

权益2310103个人资本　

权益2310104外资资本　

权益2310105其它资本　

权益13111资本公积　

权益2311101资本溢价　

权益2311102接受捐赠非现金资产准备　

权益2311103接受现金捐赠　

权益2311104股权投资准备　

权益2311105拨款转入　

权益2311106外币资本折算差额　

权益2311107其他资本公积　

权益13121盈余公积　

权益2312101法定盈余公积　

权益2312102任意盈余公积　

权益2312103法定公益金　

权益2312104储备基金　

权益2312105企业发展基金　

权益2312106利润归还投资　

权益13131本年利润　

权益13141利润分配　

权益2314101其他转入　

权益2314102提取法定盈余公积　

权益2314103提取法定公益金　

权益2314104提取储备基金　

权益2314105提取企业发展基金　

权益2314106提取职工奖励及福利基金　

权益2314107利润归还投资　

权益2314108提取任意盈余公积　

权益2314115未分配利润　

成本14101开发成本　

成本2410101项目一　

成本341010101土地征用及拆迁费供应商往来

成本341010102前期工程费供应商往来

成本341010103基础设施费供应商往来

成本341010104建安工程费供应商往来

成本341010105园林环境费供应商往来

成本341010106公共配套费供应商往来

成本341010107开发间接费　

成本341010108资金成本　

成本341010109成本结转　

成本2410102项目二　

成本341010201土地征用及拆迁费供应商往来

成本341010202前期工程费供应商往来

成本341010203基础设施费供应商往来

成本341010204建安工程费供应商往来

成本341010205园林环境费供应商往来

成本341010206公共配套费供应商往来

成本341010207开发间接费　

成本341010208资金成本　

成本341010209成本结转　

成本2410103项目三　

成本341010301土地征用及拆迁费供应商往来

成本341010302前期工程费供应商往来

成本341010303基础设施费供应商往来

成本341010304建安工程费供应商往来

成本341010305园林环境费供应商往来

成本341010306公共配套费供应商往来

成本341010307开发间接费　

成本341010308资金成本　

成本341010309成本结转　

成本2410104项目四　

成本341010401土地征用及拆迁费供应商往来

成本341010402前期工程费供应商往来

成本341010403基础设施费供应商往来

成本341010404建安工程费供应商往来

成本341010405园林环境费供应商往来

成本341010406公共配套费供应商往来

成本341010407开发间接费　

成本341010408资金成本　

成本341010409成本结转　

成本14105开发间接费　

成本2410501一方项目部　

成本341050101工资　

成本341050102职工保险费　

成本341050103福利费　

成本341050104教育培训费　

成本341050105工作餐　

成本341050106办公费　

成本341050107差旅费　

成本341050108通讯费　

成本341050109邮电费　

成本341050110业务招待费　

成本341050111车辆费用　

成本341050112会务费　

成本341050113租赁费　

成本341050114维修费　

成本341050115保险费　

成本341050116折旧费　

成本341050117低值易耗品摊销　

成本341050118资产摊销　

成本341050119水电物管费　

成本341050130资金利息　

成本341050197其他　

成本2410502项目部二　

成本341050201工资　

成本341050202职工保险费　

成本341050203福利费　

成本341050204教育培训费　

成本341050205工作餐　

成本341050206办公费　

成本341050207差旅费　

成本341050208通讯费　

成本341050209邮电费　

成本341050210业务招待费　

成本341050211车辆费用　

成本341050212会务费　

成本341050213租赁费　

成本341050214维修费　

成本341050215保险费　

成本341050216折旧费　

成本341050217低值易耗品摊销　

成本341050218资产摊销　

成本341050219水电物管费　

成本341050230资金利息　

成本341050297其他　

成本2410503项目三　

成本341050301工资　

成本341050302职工保险费　

成本341050303福利费　

成本341050304教育培训费　

成本341050305工作餐　

成本341050306办公费　

成本341050307差旅费　

成本341050308通讯费　

成本341050309邮电费　

成本341050310业务招待费　

成本341050311车辆费用　

成本341050312会务费　

成本341050313租赁费　

成本341050314维修费　

成本341050315保险费　

成本341050316折旧费　

成本341050317低值易耗品摊销　

成本341050318资产摊销　

成本341050319水电物管费　

成本341050330资金利息　

成本341050397其他　

成本2410599结转开发间接费用　

成本14107劳务成本　

成本2410701工程监理成本　

成本2410702工程施工成本　

成本2410703代理开发成本　

成本2410797其他　

成本2410799劳务成本结转　

损益15101主营业务收入　

损益2510101不动产销售收入　

损益2510102不动产租赁收入　

损益2510103物业收入项目核算

损益2510104培训咨询收入　

损益2510105劳务收入　

损益2510197其他经营收入　

损益15102其他业务收入　

损益15201投资收益　

损益2520101长期股权投资收益　

损益2520102长期债权投资收益　

损益2520103短期投资收益　

损益2520104计提的长期投资跌价准备　

损益2520105计提的短期投资跌价准备　

损益2520197其他投资收益　

损益15203补贴收入　

损益15301营业外收入　

损益2530101罚款收入　

损益2530102固资定产盘盈　

损益2530103处置固资定产净收益　

损益2530104非货币性交易收益　

损益2530105出售无形资产收益　

损益2530197其他收入　

损益15401主营业务成本　

损益2540101不动产销售成本　

损益2540102不动产租赁成本　

损益2540103物业成本项目核算

损益2540104培训咨询成本　

损益2540105劳务成本　

损益2540197其他经营成本　

损益15402主营业务税金及附加　

损益15405其他业务支出　

损益15501营业费用　

损益2550101工资　

损益2550102职工保险费　

损益2550103福利费　

损益2550104教育培训费　

损益2550105工作餐　

损益2550106办公费　

损益2550107差旅费　

损益2550108通讯费　

损益2550109邮电费　

损益2550110业务经费　

损益2550111销售服务费　

损益2550112车辆费用　

损益2550113会务费　

损益2550114租赁费　

损益2550115修理费　

损益2550116保险费　

损益2550117折旧费　

损益2550118低值易耗品摊销　

损益2550119资产摊销　

损益2550120水电物管费　

损益2550121广告费　

损益2550122宣传展览费　

损益2550123产权交易税费　

损益2550124卖场装修费　

损益2550125包装费　

损益2550126运输费　

损益2550127装卸费　

损益2550128仓储保管费　

损益2550129委托代销手续费　

损益2550130样品及产品损耗　

损益2550197其他　

损益15502管理费用　

损益2550201工资　

损益2550202福利费　

损益2550203养老保险　

损益2550204失业保险　

损益2550205医疗保险　

损益2550206住房公积金　

损益2550207工