资产负债表分析报告.docx
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资产负债表分析报告
2013年新华制药公司资产负债表水平分析表
金额单位:
万元
报告日期
2013-12-31
2012-12-31
变动情况
对总额的影响(%)
变动额
变动(%)
流动资产:
货币资金(万元)
38072
42214
-4142
-9.81%
-1.14%
结算备付金(万元)
拆出资金(万元)
交易性金融资产(万元)
衍生金融资产(万元)
应收票据(万元)
9710
8866
844
9.52%
0.23%
应收账款(万元)
29739
25571
4168
16.30%
1.15%
预付款项(万元)
3863
8399
-4536
-54.01%
-1.25%
应收保费(万元)
应收分保账款(万元)
应收分保合同准备金(万元)
应收利息(万元)
应收股利(万元)
其他应收款(万元)
4337
5641
-1304
-23.12%
-0.36%
应收出口退税(万元)
应收补贴款(万元)
应收保证金(万元)
内部应收款(万元)
买入返售金融资产(万元)
存货(万元)
53199
48967
4232
8.64%
1.17%
待摊费用(万元)
待处理流动资产损益(万元)
一年内到期的非流动资产(万元)
其他流动资产(万元)
368
327
41
12.54%
0.01%
流动资产合计(万元)
139289
139987
-698
-0.50%
-0.19%
非流动资产:
发放贷款及垫款(万元)
可供出售金融资产(万元)
12741
15630
-2889
-18.48%
-0.80%
持有至到期投资(万元)
长期应收款(万元)
长期股权投资(万元)
2633
2647
-14
-0.53%
0.00%
其他长期投资(万元)
投资性房地产(万元)
6393
6891
-498
-7.23%
-0.14%
固定资产原值(万元)
271001
263157
7844
2.98%
2.16%
累计折旧(万元)
130328
120848
9480
7.84%
2.61%
固定资产净值(万元)
140674
142308
-1634
-1.15%
-0.45%
固定资产减值准备(万元)
39
10
29
290.00%
0.01%
固定资产(万元)
140635
142299
-1664
-1.17%
-0.46%
在建工程(万元)
54003
27398
26605
97.11%
7.33%
工程物资(万元)
固定资产清理(万元)
生产性生物资产(万元)
公益性生物资产(万元)
油气资产(万元)
无形资产(万元)
27100
25788
1312
5.09%
0.36%
开发支出(万元)
商誉(万元)
272
272
0
0.00%
0.00%
长期待摊费用(万元)
股权分置流通权(万元)
递延所得税资产(万元)
1871
1917
-46
-2.40%
-0.01%
其他非流动资产(万元)
非流动资产合计(万元)
245647
222840
22807
10.23%
6.29%
资产总计(万元)
384935
362827
22108
6.09%
6.09%
流动负债:
短期借款(万元)
33067
41986
-8919
-21.24%
-2.46%
向中央银行借款(万元)
吸收存款及同业存放(万元)
拆入资金(万元)
交易性金融负债(万元)
衍生金融负债(万元)
应付票据(万元)
11839
12228
-389
-3.18%
-0.11%
应付账款(万元)
24047
27415
-3368
-12.29%
-0.93%
预收账款(万元)
2288
1452
836
57.58%
0.23%
卖出回购金融资产款(万元)
应付手续费及佣金(万元)
应付职工薪酬(万元)
2126
1642
484
29.48%
0.13%
应交税费(万元)
-348
-317
-31
9.78%
-0.01%
应付利息(万元)
63
52
11
21.15%
0.00%
应付股利(万元)
531
531
0
0.00%
0.00%
其他应交款(万元)
应付保证金(万元)
内部应付款(万元)
其他应付款(万元)
14027
9412
4615
49.03%
1.27%
预提费用(万元)
预计流动负债(万元)
应付分保账款(万元)
保险合同准备金(万元)
代理买卖证券款(万元)
代理承销证券款(万元)
国际票证结算(万元)
国内票证结算(万元)
递延收益(万元)
应付短期债券(万元)
一年内到期的非流动负债(万元)
14500
7351
7149
97.25%
1.97%
其他流动负债(万元)
446
290
156
53.79%
0.04%
流动负债合计(万元)
102585
102043
542
0.53%
0.15%
非流动负债:
长期借款(万元)
88877
71765
17112
23.84%
4.72%
应付债券(万元)
长期应付款(万元)
专项应付款(万元)
1350
预计非流动负债(万元)
长期递延收益(万元)
递延所得税负债(万元)
601
1113
-512
-46.00%
-0.14%
其他非流动负债(万元)
13190
8858
4332
48.90%
1.19%
非流动负债合计(万元)
102668
83086
19582
23.57%
5.40%
负债合计(万元)
205253
185128
20125
10.87%
5.55%
股东权益:
实收资本(或股本)(万元)
45731
45731
0
0.00%
0.00%
资本公积(万元)
66714
67670
-956
-1.41%
-0.26%
减:
库存股(万元)
专项储备(万元)
盈余公积(万元)
20070
19676
394
2.00%
0.11%
一般风险准备(万元)
未确定的投资损失(万元)
未分配利润(万元)
43536
40713
2823
6.93%
0.78%
拟分配现金股利(万元)
外币报表折算差额(万元)
-98
-61
-37
60.66%
-0.01%
归属于母公司股东权益合计(万元)
175953
173729
2224
1.28%
0.61%
少数股东权益(万元)
3729
3970
-241
-6.07%
-0.07%
所有者权益(或股东权益)合计(万元)
179682
177699
1983
1.12%
0.55%
负债和所有者权益(或股东权益)总计(万元)
384935
362827
22108
6.09%
6.09%
一,资产负债表变动情况的分析评价
(一)从投资或资产角度进行分析评价
根据上表,可以对新华制药公司总资产变动情况做出以下分析评价:
该公司总资产本期增加22108万元,增长幅度为6.09%,说明新华制药公司本年资产规模有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现:
(1)流动资产本期减少了-698万元,增长幅度为-0.50%,使总资产规模下降了-0.19%。
非流动资产本期增加了22807万元,增加的幅度为10.23%,使总资产规模增加了6.29%,两者合计使总资产增加了22108万元,增长幅度为6.09%。
(2)本期流动资产增长变动体现在以下四个方面:
一是货币资金的下降。
货币资金本期下降了-4142万元,下降的幅度为-9.81%,对总资产的影响为-1.14%。
货币资金的减少对提高企业的偿债能力,满足资金流动性需要都是不利的。
二是应收账款的增加,应收账款本期增加4168万元,增长幅度为16.30%,对总资产的影响为1.15%。
应收账款增加是与关联方交易增加。
三是预付账款的减少,预付账款本期减少-4536万元,下降幅度为-54.01%,对总资产的影响为-1.25%。
预付款项年末减少的主要原因为本公司预付土地款的减少所致。
四是存货的增长,存货本期增加4232万元,增长幅度为8.64%,对总资产的影响为1.17%。
原因是公司的库存商品增加了,在产品库存也增加了。
(3)本期总资产的增加主要体现在非流动资产的增加上。
非流动资产的变动主要体现在以下三个方面:
一是固定资产的增长。
固定资产净值本期增加7844万元,增长幅度为2.98%,使总资产规模增长了2.16%。
本年增加的固定资产中,由在建工程转入的金额为117,245千元。
本年增加的累计折旧中,本年计提169,764千元。
因本公司全资子公司新华寿光三甲醛车间已停工3年以上,三甲醛车间固定资产闲置,本年度本公司参照中联资产评估集团山东有限公司对三甲醛项目资产价值出具的资产评估报告(中联鲁评报字[2013]第13027号),对三甲醛车间的机器设备计提固定资产减值准备246千元。
因本公司全资子公司新华高密原料车间已停工1年,原料车间固定资产闲置,本年度本公司按照年末净值与预计净残值的差额,对原料车间的机器设备计提固定资产减值准备142千元。
导致固定资产增加。
二是无形资产的增长,无形资产本期增加1312万元,增长幅度为5.09%,对总资产的影响为0.36%。
本期无形资产增加主要因土地使用权增加所致,这对公司未来经营有积极作用。
三是在建工程的增长,在建工程本期增加26605万元,增长幅度为97.11%,使总资产规模增长了7.33%。
在建工程年末增加较大主要由于本年度湖田园区安乃近及五氨系列产品工程增加较大所致。
(二)从筹资或权益角度进行分析评价
根据上表,可以对新华制药公司权益总额变动情况做出以下分析评价:
该公司权益总额较上年同期增加22108万元,增长幅度为6.09%。
说明新华制药公司本年权益总额有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现:
(1)负债本期增加20125万元,增长的幅度为10.87%,使权益总额增长了5.55%;股东权益本期增加了1983万元,增长的幅度为1.12%,使权益总额增长0.55%,两者合计使权益总额本期增加22108万元,增长幅度为6.09%。
(2)本期权益总额增长主要体现在负债的增长上,非流动负债增长是其主要方面。
非流动负债本期增长19582万元,增长幅度为23.57%,对权益总额的影响为5.40%。
非流动负债增长主要表现在两个方面:
一是长期借款的增长,长期借款本期增加17112万元,增长幅度为23.84%,长期借款增加的原因是信用借款的增加,抵押借款的增加,保证借款的增加。
二是其他非流动负债的增长,其他非流动负债本期增加4332万元,增长幅度为48.90%,其他非流动负债增加的原因是与资产有关的政府补助增加导致的。
流动负债本期增加542万元,增长幅度为0.53%,对权益总额的影响为0.15%,流动负债增加幅度不大的主要原因是年末短期借款余额减少,本年主要选择长期借款满足公司流动资金的需求,相应减少短期借款所致。
(3)股东权益本期增加1983万元,增长幅度为1.12%,对权益总额的影响为0.55%。
本期股东权益增长不大主要是资本公积的减少,资本公积本期减少956万元,下降幅度为1.41%,资本公积本年减少系本公司持有的可供出售金融资产公允价值变动所致。
2013年新华制药公司资产负债表垂直分析表
金额单位:
万元
项目
2013/12/31
2012/12/31
2013年(%)
2012年(%)
变动情况(%)
流动资产:
货币资金(万元)
38072
42214
9.89%
11.63%
-1.74%
结算备付金(万元)
拆出资金(万元)
交易性金融资产(万元)
衍生金融资产(万元)
应收票据(万元)
9710
8866
2.52%
2.44%
0.08%
应收账款(万元)
29739
25571
7.73%
7.05%
0.68%
预付款项(万元)
3863
8399
1.00%
2.31%
-1.31%
应收保费(万元)
应收分保账款(万元)
应收分保合同准备金(万元)
应收利息(万元)
应收股利(万元)
其他应收款(万元)
4337
5641
1.13%
1.55%
-0.43%
应收出口退税(万元)
应收补贴款(万元)
应收保证金(万元)
内部应收款(万元)
买入返售金融资产(万元)
存货(万元)
53199
48967
13.82%
13.50%
0.32%
待摊费用(万元)
待处理流动资产损益(万元)
一年内到期的非流动资产(万元)
其他流动资产(万元)
368
327
0.10%
0.09%
0.01%
流动资产合计(万元)
139289
139987
36.19%
38.58%
-2.40%
非流动资产:
发放贷款及垫款(万元)
可供出售金融资产(万元)
12741
15630
3.31%
4.31%
-1.00%
持有至到期投资(万元)
长期应收款(万元)
长期股权投资(万元)
2633
2647
0.68%
0.73%
-0.05%
其他长期投资(万元)
投资性房地产(万元)
6393
6891
1.66%
1.90%
-0.24%
固定资产原值(万元)
271001
263157
70.40%
72.53%
-2.13%
累计折旧(万元)
130328
120848
33.86%
33.31%
0.55%
固定资产净值(万元)
140674
142308
36.54%
39.22%
-2.68%
固定资产减值准备(万元)
39
10
0.01%
0.00%
0.01%
固定资产(万元)
140635
142299
36.53%
39.22%
-2.68%
在建工程(万元)
54003
27398
14.03%
7.55%
6.48%
工程物资(万元)
固定资产清理(万元)
生产性生物资产(万元)
公益性生物资产(万元)
油气资产(万元)
无形资产(万元)
27100
25788
7.04%
7.11%
-0.07%
开发支出(万元)
商誉(万元)
272
272
0.07%
0.07%
0.00%
长期待摊费用(万元)
股权分置流通权(万元)
递延所得税资产(万元)
1871
1917
0.49%
0.53%
-0.04%
其他非流动资产(万元)
非流动资产合计(万元)
245647
222840
63.82%
61.42%
2.40%
资产总计(万元)
384935
362827
100.00%
100.00%
0.00%
流动负债:
短期借款(万元)
33067
41986
8.59%
11.57%
-2.98%
向中央银行借款(万元)
吸收存款及同业存放(万元)
拆入资金(万元)
交易性金融负债(万元)
衍生金融负债(万元)
应付票据(万元)
11839
12228
3.08%
3.37%
-0.29%
应付账款(万元)
24047
27415
6.25%
7.56%
-1.31%
预收账款(万元)
2288
1452
0.59%
0.40%
0.19%
卖出回购金融资产款(万元)
应付手续费及佣金(万元)
应付职工薪酬(万元)
2126
1642
0.55%
0.45%
0.10%
应交税费(万元)
-348
-317
-0.09%
-0.09%
0.00%
应付利息(万元)
63
52
0.02%
0.01%
0.00%
应付股利(万元)
531
531
0.14%
0.15%
-0.01%
其他应交款(万元)
应付保证金(万元)
内部应付款(万元)
其他应付款(万元)
14027
9412
3.64%
2.59%
1.05%
预提费用(万元)
预计流动负债(万元)
应付分保账款(万元)
保险合同准备金(万元)
代理买卖证券款(万元)
代理承销证券款(万元)
国际票证结算(万元)
国内票证结算(万元)
递延收益(万元)
应付短期债券(万元)
一年内到期的非流动负债(万元)
14500
7351
3.77%
2.03%
1.74%
其他流动负债(万元)
446
290
0.12%
0.08%
0.04%
流动负债合计(万元)
102585
102043
26.65%
28.12%
-1.47%
非流动负债:
长期借款(万元)
88877
71765
23.09%
19.78%
3.31%
应付债券(万元)
长期应付款(万元)
专项应付款(万元)
1350
0.00%
0.37%
-0.37%
预计非流动负债(万元)
长期递延收益(万元)
递延所得税负债(万元)
601
1113
0.16%
0.31%
-0.15%
其他非流动负债(万元)
13190
8858
3.43%
2.44%
0.99%
非流动负债合计(万元)
102668
83086
26.67%
22.90%
3.77%
负债合计(万元)
205253
185128
53.32%
51.02%
2.30%
股东权益:
实收资本(或股本)(万元)
45731
45731
11.88%
12.60%
-0.72%
资本公积(万元)
66714
67670
17.33%
18.65%
-1.32%
减:
库存股(万元)
专项储备(万元)
盈余公积(万元)
20070
19676
5.21%
5.42%
-0.21%
一般风险准备(万元)
未确定的投资损失(万元)
未分配利润(万元)
43536
40713
11.31%
11.22%
0.09%
拟分配现金股利(万元)
外币报表折算差额(万元)
-98
-61
-0.03%
-0.02%
-0.01%
归属于母公司股东权益合计(万元)
175953
173729
45.71%
47.88%
-2.17%
少数股东权益(万元)
3729
3970
0.97%
1.09%
-0.13%
所有者权益(或股东权益)合计(万元)
179682
177699
46.68%
48.98%
-2.30%
负债和所有者权益(或股东权益)总计(万元)
384935
362827
100.00%
100.00%
0.00%
一,资产负债表结构变动情况的分析评价
资产负债表结构变动情况的分析评价可以从三个方面进行:
(一)资产结构的分析评价
从上表可以看出:
(1)从静态方面分析,就一般意义而言,企业流动资产变现能力强,其资产风险较小;非流动资产变现能力较差,其资产风险较大。
所以,流动资产比重较大时,企业资产的流动性强而风险小,非流动资产比重高时,企业资产弹性较差,不利于企业灵活调度资金,风险较大。
该公司本期非流动资产比重高达63.82%,流动资产比重仅为36.19%。
根据该公司的资产结构,可以认为该公司资产的流动性较差,资产风险大。
(2)从动态方面分析,本期该公司流动资产比重下降了2.40%,非流动资产比重上升了2.40%,结合各资产项目的结构变动情况来看,除货币资金的比重下降了1.74%,在建工程上升了6.48%,其他项目的变动幅度不是很大,说明该公司的资产结构较稳定。
(二)资本结构的分析评价
从上表可以看出:
(1)从静态方面看,该公司
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