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账务处理表格
第七章账务练习
1.凭证练习
收款凭证
总号
分号
借方科目:
年月日
摘要
应贷科目
√
金额
一级科目
二级和明细科目
付款凭证
总号
分号
贷方科目:
年月日
摘要
应借科目
√
金额
一级科目
二级和明细科目
(略)
总号
分号
转帐凭证
年月日
一级科目
二级和明细科目
√
借方金额
贷方金额
2.登日记练习
2-1库存现金日记账
2009年
凭证
号数
摘要
收入
支出
结余
月
日
本月发生额及余额
2-2银行存款日记账
2009年
凭证
号数
摘要
收入
支出
结余
月
日
本月发生额及余额
3.明细账
3-1原材料明细账
2009年
凭证号数
摘要
收入
发出
结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
本月发生额
及余额
3-2
制造费用明细账
2009年
凭证号数
摘要
工资
折旧
修理费
物料
消耗
周转材料摊销
合计
月
日
结转制造费用
3-3
生产成本明细账
2009年
凭证号数
摘要
直接
燃料
直接
人工
制造
费用
其他直接支出
合计
月
日
结转完工
产品成本
4.总账
4-1库存现金
2009年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-2银行存款
2009年
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借或贷
结余
月
日
本月发生额及余额
4-3应收账款
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-4原材料
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-5生产成本
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-6制造费用
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-7库存商品
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-8周转材料
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-9固定资产
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-10累计折旧
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-11应收账款
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-12应付职工工资
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-13应交税费
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-14其他应收款
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-15主营业务收入
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-16主营业务成本
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-17销售费用
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-18财务费用
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-19管理费用
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-20所得税费用
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-21本年利润
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
本月发生额及余额
4-22实收资本
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
月初余额
4-23盈余公积
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
月初余额
4-24利润分配
2009
凭证
号数
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
月初余额
5.总账本期发生额及余额(长城公司)
2009年3月
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
银行存款
应收账款
原材料
生产成本
制造费用
库存商品
周转材料
固定资产
累计折旧
应付账款
应交税费
应付职工工资
其他应付款
主营业务收入
主营业务成本
销售费用
财务费用
管理费用
所得税费用本年利润
实收资本
盈余公积
利润分配
合计
6.资产负债表
2009年3月单位:
元
资产
金额
负债及所有者权益
金额
流动资产:
流动负债:
货币资金
应付账款
应收票据
应付职工薪酬
应收账款
应缴税费
存货
其他应收款
流动资产合计
流动负债合计
非流动资产:
所有者权益:
固定资产
实收资本
非流动资产合计
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
资产总计
负债及所有者权益合计
7.利润表
2009年3月单位:
元
项目
本期数
上期数
一、营业收入
减:
营业成本
销售费用
管理费用
财务费用
加:
投资收益
二、营业利润
加:
营业外收入
减:
营业外支出
三、利润总额
减:
所得税费用
四、净利润
五、每股收益
资产负债表
年月000
编制单位:
00企业单位:
元
资产
期末余额
年初
余额
负债及所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付账款
预收账款
其他应收款
应付职工薪酬
应收利息
应缴税费
应收股利
应付利息
存货
应付股利
一年内到期非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
递延所得税负债
固定资产
其他非流动负债
在建工程
非流动负债合计
工程物资
负债合计
固定资产清理
所有者权益:
无形资产
实收资本
商誉
资本公积
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益合计
非流动资产合计
资产总计
负债及所有者权益合计
利润表
年月000
编制单位:
00企业单位:
元
项目
本期数
上期数
一、营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(-)
投资收益(-)
其中:
联营、合营企业收益
二、营业利润
加:
营业外收入
减:
营业外支出
其中:
非流动资产处置损失
三、利润总额(-)
减:
所得税费用
四、净利润(-)
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
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