浅谈依法理财.docx

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浅谈依法理财

浅谈依法理财

叁矗盍矗直血

推进依法理财,建设法治财政,这是

当前和今后一个时期各级政府及其财政

部门面临的一个重大课题.因此,加强依

法理财问题的研究和探讨,就显得尤为

重要.

一

依法理财的制度环境

（一）社会民主与法制环境

1,只有在良好的社会民主条件下,

才能形成良好的政治通道.这种政治通

道可以使社会公众寻找出正确与顺畅的

表达自己的思想与意志的途径和方式,

克服和减少理财的盲目性.

更为重要的是,在良好的社会民主

条件下,有利于利益集团与组织的形成,

同时社会公众不仅可以充分地表达其思

想与意志,而且可以保持稳固而又健康

的国家与社会之间的关系.这是因为市

民社会有无数个利益集团,通过他们之

间的合作与博弈,并通过对权力机关的

影响,使权力机关的立法更多地体现民

意.而且权力机关因为有强大的社会组

织的支持,可以更加有效地对行政和司

法机关的活动进行约束和监督.另外,由

于国家拥有公共权力,市民社会则拥有

众多的集体权力,这些集体权力的联合

也可以较好地制衡国家的公共权力,从

而有效地防止因国家对公共权力的滥用

而使公众利益受损.

2,良好的法律环境对于依法理财而

言.则主要是保证司法机关的独立司

法.对于财政司法而言,一方主体是政

府,如何保证司法机关在政府与社会主

体之间的司法公正,很大程度上依赖于

法制环境的优良与否,这一点已成为共

识.另外.良好的法制也有利于私人财产

的保护.”没有财产权利,就没有正义”

（哈耶克语）.在经济制度与社会意识都

承认私人产权存在的合理性并用法制来

加以保护的条件下,有利于激起社会公

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口李刚

众从利益最大化的角度出发来调动自己

各方面的潜力,社会主体也只有依赖于

对私有财产的基本权利.才能行使其它

的相关权力,包括对国家财政行为的监

督与检验,从而促使国家在依法理财的

框架之下,从事财政活动.

（二）国家与市场关系的准确定位

尽管国家与社会的边界并不象这两

个名词那样清晰可辨,但对国家与社会

进行基本的定位还是可行的,即社会主

体（各种市场力量）主要承担社会经济资

源配置的任务,是主要的物质产品生产

者,而国家则主要是弥补市场的缺陷与

不足,这市场主体提供公共商品和服务,

并负责维持良好的市场秩序.,这样一

来.国家与社会的关系就不是传统意义

上的统治与被统治,服从与被服从的关

系,而是平等的,相互缔约的关系,即国

家为市场服务,市场为国家提供经济支

持,两者为此而进行交换.由于市场主体

是社会财富的主要创造者.是人类社会

发展过程中起决定性作用的力量,市场

主体的意志也就成为制约和影响国家活

动的重要准则（当然国家也不是完全被

动的）,这样就为国家的财政活动于市场

意志的控制之下提供了良好的制度环

境.相反,如果生产物质财富的不是市场

主体而是国家,则国家的意志就会变成

具有决定性地位的社会意志,这样就无

法保证国家的财政活动体现出社会公众

的要求.因为国家自己要求自己守法是

难以想象的.

（三）文化与意识形态环境

1,所谓文化环境.就是有一种开放

的文化氛围.使人们可以自由地比较和

吸收不同的文化思想.使之能容纳世界

各国的先进的财政思想,并用这些先进

的财政思想来充实和改造国家与社会成

员的财政头脑.

2,意识形态环境则主要是指在国家

与社会的关系问题上不存在等级观念和

意识,将国家与市场之间的关系看成是

一

种平等的契约关系,是一种委托一代

理关系.市场的缺陷需要国家弥补,同样

国家的缺陷也需要市场修正,因此,国家

与市场之间在存在孰优孰劣的问题,谁

也没有绝对的优势和特权.同时在意识

形态领域中个体的自由与权利的意识和

观念有足够的地位,个体从事市场活动

是以人为本.国家的所有活动最终也要

服务于这个目标.对于国家而言,这种意

识形态的形成需要国家能真正还政于

民,正确地处于理国家与社会的关系,不

把自己看成是民众的主宰而看成是”公

仆”,真正认识到谁养活谁的问题.站在

这个角度来说,依法理财不仅仅是一个

制度与法规的问题,更是一个意识形态

的问题.

（四）依法理财与财政权威

从形式上看,依法理财会削弱政府

的财政权威,而实际上依法理财不仅不

会削弱财政权威,而且会加强财政的权

威.首先我们可以肯定的是财政的权威

必须是很大的.这是因为财政分配具有

特殊性,如果没有强大的权威,则难以使

国家履行其正常职能,所以,作为一种集

体理性的结果.社会公众授予了财政分

配主体很大的权威,这种权威可以保证

财政分配部门足以控制和掌握财政局

面,甚至不惜动用国家机器.但是,由于

存在这样一种暴力潜能.财政分配主体

就有可能超越民众的授权范围,随意支

配财政权威.从而给社会公众的利益造

成损害,正是站在这种角度,才提出依法

理财.所有依法理财要控制的不是正常

的财政权威的运用,而是要反对不正常

的财政权威的运用.

在实施依法理财的条件下.社会公

众的意志在国家的财政活动中得到体

现.在客观上减少了国家与社会公众的

矛盾,而且在公众意志的支持之下,财政

分配活动有了合法化的基础,国家就可

以根据法律的规定,站在法律的立场上

公正,严格地立法,执法和司法,以维护

财政法的尊严,表现和运用财政权威.同

时,国家在执法过程中遇到的问题,形式

上是国家与社会的矛盾,这种背景无疑

也壮大了国家的财政权威.因此,财政的

权威是来自于对法的运用的权威和垄断

性.来自于对法的支持下的公共权力的

合理运用.

二,在我国如何推进依法理财

通过对依法理财的相关分析,我们

可以看出对依法理财的实践主要是制度

构建问题,这就需要随改革的实践逐步

推进与完善.

（一）,加强财政法制建设,提高财政

立法质量.

建设公共财政的目标,将预算编制,

收人征管,资金分配,预算追加,财政监

督,绩效平价,过错责任追究以及财政审

批等纳入立法范围,逐步建立与社会主义

市场经济相适应的财政法规制度体系.

要建立和完善财政法制工作制度,依法规

范权限和程序,杜绝违反程序随意制发规

范文件的行动,保证法制建设质量.同

时,建立和完善财政法规修改,废止和清

理制度,对本部门制度的规范文件进行定

期清理,及时进行修改或废止,避免违反

上位法,脱离实际以及互相冲突.

（二）,推进财政改革,建立健全依法

理财运行机制.

当前突出抓好如下四个方面的改

革:

一是科学界定财政部门职能和权

限.:

从根本上解决财政”越位”和”缺位”

问题.二是深化财政体管理制改革,逐步

完善转移支付制度,逐步理顺地方政府

间财政分配关系;三是全面推进以部门

预算编制,国库集中收付制度,政府采购

制度和收支两条线改革为主要内容的财

政预算制度改革,实现财政管理制度创

新;四是深化财政内部机构改革,按照精

简,高效,权力制衡的原则,合理设置内

部机构并理顺其间的关系,科学配置职

责权限,整合人力资源,提高工作效率.

（三）,规范理财行为的程序,建立健

全约束机制.

要按照效率与约束兼顾的原则,规

范理财程序,健全理财行为约束机制,提

高政府理财透明度,建设”阳光财政”.一

是健全财政决策机制,杜绝随意决策,越

权决策行为;二是健全预算编制管理制

度,实现部门预算编制工作的有章循序

运行;三是健全预算执行管理制度,实现

财政资金缴拨规范,高效,切实增强预算

刚性约束;四是健全专项资金管理制度,

提高年初预算到位率,加大专项资金整

合力度,确保财政资金使用的整体效益;

五是建立财政决算规程,确保财政决算

依法,真实,准确,完整,及时;六落实财

政执法责任制,提高政府领导和财政管

理工作人员依法理财的自觉性.

（四）,政府财权的监督,建立健全监

督机制.

各级政府及其财政部门要依法自觉

接受人大,政协和社会监督,并积极开展

各类专门监督,不断完善监督体系.一是

自觉接受人大,政协监督.依法向同级人

大报送预算编制,执行以及决算的相关

资料,认真落实人大及其常委会的决定

和要求,依法接受人大及其常委会的监

督和质询,自觉接受政协的民主监督,虚

心接受政协的意见和建议.认真办理人

大代表和政协委员提出的议案,建议,提

案.二是强化监察,审计,财政等专门监

督.进一步完善专门监督体系和运行机

制,建立事前审核,事中监抠与事后检查

相结合,El常监督与专项检查相结合的

监督机制,使专门监督工作制度化,经常

化,规范化.三是广泛接受社会监督.不

断扩大政务公开的范围和内容,增加政

府理财工作的透明度,方便社会监督.建

立健全受理申诉,控告,检举和办理制

度,形成对政府理财的社会监督氛围.

（五）,实施理财过错责任追究,建立

健全惩戒机制.

要按照”谁决策,谁负责”的原则,建

立健全过错追究制度,实现理财行为的权

责统一.各级政府及财政部门要结合实

施岗位责任制,财政执法责任制,建立理

财过错责任追究制度,明确过错责任追究

范围,追究程序,追究方式等.政府各部

门及其工作人员在财政财务管理工作中,

因主观故意或过失而违反财政法律,法

规,规章和规范性文件规定的,都要实施

过错责任追究.部门违反规定形成过错

行为的,应当追究承办人的责任,主管领

导监督不力的,要同进追究主管领导的连

带责任.坚持有错必纠,处罚到位,惩教

结合,不断强化依法理财的责任意识.

（六）,推进财政绩效评价,提高财政

的资金使用效益.

财政部门应按照全面考核经济性,

效率性和效用性的要求,逐步建立和完

善财政支出绩效评价体系.按照指标科

学,简便易行,操作性强的要求,确定财

政绩效评价的方式和方法,围绕财政支

出项目,部门财政支出和财政支出综合

绩效等层次开展绩效评价工作.要以财

政外部评价为主,财政内部评价为辅,注

重发挥专家和社会中介机构的作用,提

高财政绩效评价工作质量.要强化评价

结果在财政资金管理中的作用,将其作

为预算执行,资金分配和政策调整的重

要依据,同时充分运用绩效评价结果,及

时发现和解决财政管理中存在的各种问

题,完善财政管理制度.

（七）,加强干部队伍建设,切实提高

依法理财的能力.

要按照建设法治财政的要求,加强

对财政财务工作人员的管理和培训,切

实提高其依法理财的能力.一是强化财

政法制教育和业务培训.要组织各级领

导干部和财政工作人员学习法律和财政

法规制度,不断提高依法理财意识.适应

新形式新任务要求,采取灵活多的培训

形式,对财政财务工作人员进行新知识,

新政策,新制度,新技能的培训,切实提

高财政财务工作人员业务素质,更好地

服务于依法理财工作.二是实行岗位资

格制度.明确财政财务工作岗位任职条

件,合理配置人力资源,努力做到因职配

人,人尽其才.在财政部门中实行岗位资

格考试制度,凡不精通财务业务,没有通

过岗位资格考试的干部,一律不准从事

财政业务岗位工作,更不能在财政业务

岗位上提拔使用.

【作者单位:

市财政局】

责任编辑:

禄涛

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