最新经济法基础重点题.docx

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最新经济法基础重点题

最新经济法基础重点题

简答题

1、某工业企业位于县城，2009年经济业务如下：

（1）原拥有土地面积共计50000平方米，其中：

企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米；

（2）固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；

（3）年初企业将旧办公楼对外出租（账面原值1000万），合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付；

（4）企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。

另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。

（企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；

单选题

2、审核房产出租的审核要点，不包括下列项目中的（）。

A．审核“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的问题

B．审核有无签订经营合同隐瞒租金收入，或以物抵租少报租金收入，或将房租收入计入营业收入未缴房产税的问题

C．审核有无出租使用房屋，或租用免税单位和个人私有房产的问题

D．审核出租房产的用途

简答题

3、某市宏大房地产开发公司在2010年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

该公司全年发生销售费用500万元（其中广告费200万元）、管理费用620万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

（注：

计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；

单选题

4、收益性物业的运营费用是除（）外物业发生的所有费用。

A．税金

B．抵押贷款还本付息

C．保险

D．管理费用

多选题

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

6、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

单选题

7、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2011年应缴纳的房产税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．6.9

D．7.69

简答题

8、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

多选题

9、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象

B．征税面比较窄

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行超率累进税率

E．实行一次性征收

多选题

10、符合下列情形之―的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

多选题

11、下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。

A．将房屋产权赠与直系亲属的

B．由双方合作建房后分配自用的

C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D．被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

E．房地产开发公司以房地产作价入股投资给非房地产企业的

单选题

12、某企业2009年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300万元的内部医院、房产原值为100万元的幼儿园。

当地规定允许减除房产原值的20%，该企业当年度应纳房产税额（）。

A．9.6万元

B．12.48万元

C．16.8万元

D．12万元

单选题

13、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（　　）不属于中央固定收入。

A．铁路运输部缴纳的房产税收入

B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入

C．国家邮政局上缴的利润

D．省属企业缴纳的消费税收入

简答题

14、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

[要求]

（1）计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

（2）计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。

单选题

15、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

多选题

16、下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。

A．房产所有人将房产赠与直系亲属

B．企业兼并转让房地产

C．房地产的继承

D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

单选题

17、从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征收。

A．1.2%

B．4%

C．12%

D．15%

单选题

18、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税

单选题

19、房产不在同一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。

A．向户口所在地

B．向纳税人居住的房产所在地

C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地

D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

单选题

20、某人拥有两处房产，一处原值45万元的房产供自己及家人居住，另一处原值18万元的房产于2005年7月1日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入1000元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A.240元

B.480元

C.756元

D.720元

单选题

21、在进口关税的经济效应中，保护效应又称为（）

A．消费效应

B．生产效应

C．贸易效应

D．收入效应

简答题

22、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

1.计算该企业2009年应抵扣进项税额；

简答题

23、某市机械厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋（不考虑“建筑业”营业税）。

该台设备于2006年购入，账面原值为200万元，购人时未抵扣进项税额，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋账面原值110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。

机械厂经与有关单位协商约定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式，以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式，以房屋作为投资，设备由联营企业购进。

无论投资还是购进行为均以评估价值计算。

假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。

（本题不考虑土地增值税）

单选题

24、下列税种中采用定额税率的是（）。

A．营业税

B．车船使用税

C．外商投资企业和外国企业所得税

D．土地增值税

多选题

25、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

简答题

26、某市一个工业企业建造商品房一幢，有关支出和收入如下：

（1）支付地价款500万元；

（2）支付土地征用及拆迁补偿费200万元；

（3）支付前期工程费150万元；

（4）基础设施建设费用200万元；

（5）建筑安装工程费2000万元；

（6）公共配套设施费200万元；

（7）期间费用700万元，其中利息支出400万元（其中含罚息5万元），利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明，

（8）该企业将商品房卖出，取得收入8000万元，并按规定缴纳了相关税金。

要求：

按以下顺序回答问题：

（1）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本；

（2）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用；

（3）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金；

（4）计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额；

（5）计算该项业务应缴纳的土地增值税。

多选题

27、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有（）。

A．实行差额预算管理的事业单位自用的房产

B．实行自收自支的事业单位自用的房产

C．公园管理单位的办公用房屋

D．国家机关出租的房产

单选题

28、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起．缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

多选题

29、关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则，下列表述中正确的是（）。

A．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定

B．加工贸易加工过程中产生的边角余料，以申报内销时的价格估定

C．减税或免税的进口货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格

D．以租金方式对外租赁的进口货物，在租赁期间，以海关审定的租金作为完税价格

单选题

30、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。

A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产

B．人民团体自用的房屋

C．用于天然林保护工程的相关房产

D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

单选题

31、关税壁垒是指通过一定手段来提高进口商品的成本，削弱其竞争力，达到限制进口的目的。

以下属于关税壁垒的是（）。

A．高额进口税

B．高额出口税

C．高额过境税

D．普惠税

简答题

32、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。

2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。

9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%）

要求：

（1）计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。

（2）计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。

（3）计算企业2006年从价计征的房产税。

单选题

33、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

A．1600

B．1327.5

C．1359.5

D．1710

多选题

34、甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值减除20%的余值计税）。

下列处理正确的有（）。

A．甲企业应纳房产税为0

B．甲企业应纳房产税为4.8万元

C．乙企业应纳房产税为0

D．乙企业应纳房产税为1.92万元

单选题

35、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

多选题

36、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

单选题

37、位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。

合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。

　　甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。

“营业外支出”账户记载金额160万元。

　　乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。

　　（注：

当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）　　根据上述资料，回答下列问题：

2012年乙企业应缴纳土地增值税（）万元。

A．55.44

B．55.55

C．59.94

D．60.05

单选题

38、甲、乙、丙均为国有企业，其中甲乙双方因购买机床与丙签订了协议，协议约定：

由甲提供机床数台并送到乙的仓库，乙支付货款288万元，按照约定，乙找到丙为其偿还债务作担保之后，甲履行了合同，将货物送至乙仓库。

乙因经营不善造成严重亏损，不能清偿到期债务：

并且资产不足以清偿全部债务，向A人民法院提出破产：

申请。

人民法院受理该破产案件前，甲将乙丙诉至A人民法院，要求偿还货款，在人民法院受理破产案件后，管理人接管乙的财产前，人民法院应当（）。

A．终结甲与乙丙的诉讼

B．中止甲与乙丙的诉讼

C．应将甲与乙丙的诉讼交由具体负责破产案件审理的合议庭继续审理

D．由管理人决定是否继续甲与乙丙的诉讼，并报人民法院备案

多选题

39、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

多选题

40、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的

多选题

41、下列项目中，符合房产税暂行条例有关规定的有（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

多选题

42、纳税人转让房地产，有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒与虚报房地产成交价格

B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上

D．提供扣除项目金额不实

单选题

43、我国甲公司与外国乙公司签订国际货物买卖合同，并在合同中订立仲裁条款，约定因该合同产生的纠纷由某外国仲裁机构裁决。

后该外国仲裁机构根据此仲裁条款对双方的合同纠纷作出仲裁裁决，判决甲公司承担违约责任。

根据我国民事诉讼法，该判决如需要我国法院承认和执行，可以通过下列何种方式提出申请：

A．由该外国仲裁机构向我国最高人民法院提出申请

B．由乙公司向我国最高人民法院提出申请

C．由乙公司向被执行人住所地或者其财产所在地的高级人民法院申请

D．由乙公司向被执行人住所地或者其财产所在她的中级人民法院申请

单选题

44、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。

A．房产税是以房屋为征税对象

B．房产税属于财产税

C．房产税在城市、县城和农村征收

D．我国现行房产税采用比例税率

多选题

45、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。

A．房屋产权出典的，由出典人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

单选题

46、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

单选题

47、土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．超额累进税率

C．超倍累进税率

D．超率累进税率

多选题

48、进出口税费的计算公式，以下表述正确的有：

A．从价税应纳税额＝[（FOB价格+运费）/（1-保险费率）]×从价税税率

B．应征出口关税税额＝[FOB价格÷（1+出口关税税率）]×出口关税税率

C．应纳增值税税