经济法基础单选50题含答案.docx

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经济法基础单选50题含答案

2020年经济法基础单选50题（含答案）

单选题

1、计算土地增值税时，对既不能够提供购房发票证明，又不能提供房屋及建筑物价格评估报告的，税务机关可采取核定征收办法，按转让二手房交易价格全额的（）征收土地增值税。

A．1%

B．2%

C．3%

D．5%

答案：

A

暂无解析

单选题

2、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。

A．扣除项目金额与增值额

B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与转让房地产的收入额

D．扣除项目金额与转让房地产的收入额

答案：

B

暂无解析

单选题

3、自用的地下建筑，按以下方式计税；工业用途房产，以房屋原价的（）为应税房产原值，商业和其他用途房产，以房屋原价的（）作为应税房产原值；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

A．30%～40%，50%～60%

B．30%～40%，30%～40%

C．50%～60%，50%～60%

D．50%～60%，70%～80%

答案：

D

暂无解析

单选题

4、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。

2009年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入150万元。

（2）6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

该公司2009年应缴纳的房产税为（）。

A．244.00元

B．24540元

C．26740元

D．32440元

答案：

B

[解析]应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。

办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：

从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：

从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%。

因此，题中公司2009年应纳房产税=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+500000×（1-30%）×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540（元）。

因此，本题的正确答案为B。

单选题

5、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．增值税

B．营业税

C．资源税

D．车船税

答案：

A

[解析]本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。

根据规定，消费税、营业税。

城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。

单选题

6、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

答案：

D

[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。

单选题

7、根据《房产税暂行条例》的规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

具体扣减比例由（）确定。

A．10%―20%国家税务总局

B．10%―20%省、自治区、直辖市人民政府

C．10%―30%国家税务总局

D．10%―30%省、自治区、直辖市人民政府

答案：

D

[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，房产税依照房产原值一次减除10%―30%后的余值计算缴纳。

具体扣减比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。

单选题

8、某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

答案：

A

[解析]主要考查房产税的纳税额计算。

用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.80（万元）。

故答案为选项A。

单选题

9、某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为（）元。

A．115200

B．117120

C．120960

D．144000

答案：

B

[解析]对投资联营的房产，收取固定收入，不承担风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计算缴纳房产税。

单选题

10、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

答案：

D

[解析]我国的土地增值税适用超率累进税率。

资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。

单选题

11、关于房产税规定，下列说法错误的是（）。

A．房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收

B．房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是4%

D．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

答案：

A

房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房屋使用权所取得的报酬，包括货币收入和实物收入，故B项法错误。

单选题

12、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。

该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。

该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．198

B．285

C．368

D．441

答案：

A

暂无解析

单选题

13、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。

（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。

由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。

（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。

（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。

已知：

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

2011年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为（）万元。

A．3.6

B．8.4

C．12.6

D．21

答案：

A

[解析]应纳房产税=30×12%=3.6（万元）

单选题

14、20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。

今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。

假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化（）

A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现

B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋

C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润

D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员

答案：

D

[解析]题目观点为：

目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。

单选题

15、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。

A．地方银行缴纳的企业所得税

B．地方非银行金融机构缴纳的营业税

C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

D．对证券交易征收的印花税

答案：

B

[解析]我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：

营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

单选题

16、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。

该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：

（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

答案：

A

[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

单选题

17、张明自有――处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为2（）万元）。

2007年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2007年应纳房产税额为（）万元。

A．0.816

B．0.516

C．1.652

D．1.632

答案：

D

[解析]根据房产税的有关规定：

①开旅店的房产应纳房产税＝20×（1-20%）×1.2%＝0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税＝1×12×12%＝1.44万元；④三项合计，应纳房产税＝0.192+1.44＝1.632万元。

单选题

18、

（一）

某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：

（1）取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

（2）9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

（3）从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

（4）2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

根据上述资料回答下列问题：

投资联营的房产应缴纳房产税（）万元。

A．6.0

B．9.6

C．10.8

D．15.6

答案：

C

[解析]以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。

单选题

19、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为（）。

A．42.0万元

B．50.4万元

C．60.0万元

D．72.07万元

答案：

D

600×12%=72（万元），对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。

我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。

对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。

单选题

20、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

答案：

D

暂无解析

单选题

21、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

B

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

22、甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以100万元的价格转让给乙公司。

关于契税的纳税义务人和纳税期限，下列说法正确的是（）。

A．甲为纳税人，纳税期限为9日

B．乙为纳税人，纳税期限为10日

C．甲为纳税人，纳税期限为7日

D．乙为纳税人，纳税期限为9日

答案：

B

[解析]

（1）契税的征税对象是：

在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人。

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

所以对甲征收土地增值税，乙征收契税。

单选题

23、根据我国现行税制，属于资源税的是（）。

A．增值税

B．土地增值税

C．耕地占用税

D．城市房地产税

答案：

B

根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。

故选B。

单选题

24、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

答案：

D

暂无解析

单选题

25、某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．503

B．．520

C．539

D．672

答案：

C

[解析]采用速算扣除法计算，计算公式为：

单选题

26、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是（）。

A．房屋使用或交付之次月起

B．房屋使用或交付之当月起

C．建成之日的当月起

D．建成之日的次月起

答案：

A

[解析]房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。

单选题

27、除了《关税条例》，海关征税依据的法律文件还有（）。

A．《中华人民共和国宪法》

B．《中华人民共和国商法》

C．《进出口税则》

D．《中华人民共和国民法》

答案：

C

通关的征税环节是对应缴税的进出口货物，按照《关税条例》和《进出口税则》的规定征收关税和其他税费。

单选题

28、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。

A．满1年未满2年

B．满2年未满3年

C．满3年未满5年

D．满5年或5年以上

答案：

C

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税：

居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税：

居住未满3年的，按全额计征土地增值税。

单选题

29、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量计征的是（）。

A．契税

B．车辆购置税

C．房产税

D．城镇土地使用税

答案：

D

[解析]从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。

城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。

单选题

30、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

答案：

B

房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。

单选题

31、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。

该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（）。

A．21.2万元

B．27.6万元

C．29.7万元

D．44.4万元

答案：

B

应纳房产税=160×12%+3000×（1-30%）×1.2%×4÷12=19.2+8.4=27.6（万元）。

单选题

32、某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：

增值税：

250万元，消费税150万元，城市维护建设税32万元，房产税15万元，车船使用税8万元，所得税280万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A．23

B．55

C．205

D．455

答案：

A

暂无解析

单选题

33、2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。

该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。

2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A．2604

B．2576

C．3864

D．4200

答案：

A

[解析]2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=300000×50%×（1－30%）×1－2%＋200000×80%×（1－30%）×1.2%=2604（元）。

单选题

34、保护关税，是指国家为了保护本国工农业的发展，对进口商品征收重税的政策。

根据定义，下列描述中，属于保护关税的一项是______。

A．某国为了保护本国餐饮业的发展，对外来餐饮企业课以重税

B．某国由于电子产业刚刚起步，所以严格限制国外的电子产品进入本国市场

C．某国为了本国的汽车能走向国际市场，对进口汽车征收重税

D．某国为了本国水果市场不被外国水果市场占领，对进口水果征收重税

答案：

D

[解析]保护关税是国家为了保护本国工农业的发展，而采取的对进口商品征收重税的政策。

A项中，餐饮业属于第三产业；B项中，“严格限制国外电子产品进入本国市场”与定义不符；C项中，本国汽车走向国际市场，与定义中的保护本国工农业的发展不符。

只有D项与定义符合。

故选D。

单选题

35、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是，（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

答案：

A

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。

单选题

36、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）。

A．因国家建设需要而被无偿收回的房产

B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产

C．转让居住6年的自用住房

D．市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产

答案：

B

[解析]因国家建设需要撒迁后自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。

单选题

37、甲、乙两公司于2001年12月1日签订房地产转让合同，甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的价款。

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，甲公司应于（）前办理土地增值税纳税申报。

A．12月8日

B．12月16日

C．12月21日

D．12月30日

答案：

A

[解析]本题考核点为土地增值税的纳税申报期限。

土地增值税的纳税人应自房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的税务机关申报纳税。

单选题

38、土地增值税是对（）及其地上建筑物和附着物的行为征税。

A．出让国有土地使用权

B．转让国有土地使用权

C．出让国有土地所有权

D．转让国有土地所有权

答案：

B

土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让的行为。

故选B。

单选题

39、请根据以下资料，回答下列问题：

王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房（商用），如出租给单位每月租金1万元，每年可得租金12万元；如果用这套房开一小商店自己经营（个体工商户），销售小百货，预计每年销售额为40万元（不含税），未扣除相关税费（即营业税金及附加、房产税）前的利润为15万元（王先生每月自账面领取工资2000元）。

当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。

如果出租给单位使用，则每年可实现税后收益______。

A．79040.50元

B．83059.20元

C．85110.40元

D．76459.20元

答案：

B

[解析]如出租，每年应缴税：

单选题

40、2011年11月，位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元，签订房屋转让书据；已知该企业为取得土地使用权所支付的余额为2000万元；开发成本为2800万元；房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元；企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。

该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，印花税税率0.5‰。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为（）万元。

A．462

B．506

C．756

D．770

答案：

D

[解析]该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=1.4×5%×（1+7%+3%）=0.077（亿元）=770（万元）

单选题

41、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．签订房地产转让合同之日起7日内

B．签订房地产转让合同之日起10日内

C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

答案：

A

[解析]根据土地增值税的规定，纳税人应当自转让房屋合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

单选题

42、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

答案：

D

[解析]土地增值税