全面预算实验.docx
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全面预算实验.docx
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全面预算实验
财务预算实验
【实验内容】财务预算的编制方法。
【实验目的】使学生能够掌握业务预算、专门预算、财务预算等全面预算的编制原理和方法。
【实验资料】
宁波爱华公司产销一种M产品,该公司预测预算期(2016年)全年预计销售量19500件,不含税单价80元。
每季度销货款(含税)的60%于当季度收到现金,其余40%于下一季度收回。
另外,年初应收账款余额160000元,将于预算年度第一季度收回。
其他资料如下:
1.预计销售量:
第一季度4000件,第二季度4500件,第三季度6000件,第四季度5000件。
2.预计年初、年末产品存货量
期初预计存货800件,期末预计存货950件,预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。
3.M产品材料耗用情况:
生产M产品每件耗用甲材料10公斤,每公斤不含税单价2元。
甲材料采购货款当月付60%,其余40%于下季度支付。
年初应付材料款31440元。
4.预计年初、年末材料存货:
年初存货12000公斤,年末存货14850公斤,各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%。
5.生产M产品需用直接人工情况
生产M产品每件需用直接人工5小时,每小时直接人工成本3元。
6.制造费用有关预计资料如下:
变动制造费用(全年)117900元
其中:
间接人工39300元,间接材料49125元,维修费11790元,水电费9825元,其他7860元。
固定制造费用(全年)137550元
其中:
行政管理人员工资42400元,保险费21030元,维修费14120元,折旧费60000元。
7.年末预计产品库存情况:
年末预计M产品库存950件。
8.销售及管理费用预计资料如下:
变动销售及管理费用(全年)78000元
其中:
销售佣金50700元,运输费11700元,销售人员工资15600元。
固定销售及管理费(全年)58400元
其中:
管理人员工资12000元,广告费23400元,保险费6600元,其他16400元。
9.固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况:
(1)固定资产购置(全年)115000元
第一季度购置A设备30000元,第三季度购置B设备35000元,第四季度购置C设备50000元。
(2)银行借款和还本付息情况:
第一季度初借款100000元,第二季度末还本金70000元,第四季度末还本金30000元;利息在每季度末支付,年利息率10%。
(3)缴纳税金情况:
a)缴纳各类销售税金(全年)78000元
第一季度16000元,第二季度18000元,第三季度24000元,第四季度20000元。
b)缴纳所得税(全年)120000元,各季度均为30000元。
c)发放股利200000元,各季度均为50000元。
【实验要求】
根据以上资料,编制宁波爱华公司2016年度全面预算。
表8-1销售预算
2016年度单位:
元
季度
项目
一
二
三
四
合计
预计销售量(件)
4000
4500
6000
5000
销售单价(元/件)
预计销售收入
预计现金收入
上年应收账款
第一季度销售收入
第二季度销售收入
第三季度销售收入
第四季度销售收入
现金收入合计
表8-2生产预算
2016年度单位:
件
季度
项目
一
二
三
四
合计
预计销售量
加:
预计期末存货量
预计需要量合计
减:
预计期初存货量
预计生产量
表8-3直接材料预算
2016年度单位:
元
季度
项目
一
二
三
四
合计
预计生产量(件)
单位产品消耗定额(公斤)
预计材料需要量(公斤)
加:
期末存货量(公斤)
预计材料需要量合计(公斤)
减:
期初存货量(公斤)
预计材料采购量(公斤)
材料单价(元/公斤)
预计采购金额(元)
预计现金支出
上年应付账款
第一季度购料款
第二季度购料款
第三季度购料款
第四季度购料款
现金支付合计
表8-4直接人工预算
2016年度单位:
元
项目
一
二
三
四
合计
预计生产量(件)
单位产品工时定额(小时)
预计产品工时定额(小时)
单位小时工资率(元/小时)
预计直接人工成本
表8-5制造费用预算
2016年度单位:
元
季度
1
2
3
4
全年
变动性制造费用:
间接人工费
8200
9600
11600
9900
间接材料费
8200
9600
11600
9900
修理费
4100
4800
5800
4950
水电费
2050
2400
2900
2475
其他
2050
2400
2900
2475
合计
固定性制造费用:
维修费
3500
3600
3500
3520
折旧费
15000
15000
15000
15000
管理人员工资
10600
10600
10600
10600
保险费
5100
5200
5300
5430
合计
总计
减:
折旧费
现金支出
表8-6产品成本预算
2016年度单位:
元
项目
单位成本
生产成本
期末存货
期初存货
销货成本
单耗定额
单价
单位成本
直接材料
直接人工
变动制造费用
固定制造费用
合计
表8-7销售及管理费用预算
2016年度单位:
元
变动销售及管理费用
固定销售及管理费用
项目
单位产品应分配费用
全年费用额
项目
全年费用额
销售佣金
2.6
管理人员工资
运输费用
0.6
保险费
销售人员工资
0.8
广告费
其他
——
其他
合计
合计
表8-8销售及管理费用现金支出
2016年度单位:
元
项目
一
二
三
四
合计
销售量(件)
变动销售及管理费用(元)
固定销售及管理费用(元)
14600
14600
14600
14600
现金支出合计
表8-9资本支出预算
2016年度单位:
元
项目
一
二
三
四
合计
A设备
B设备
C设备
现金支出合计
表8-10融资预算
2016年度单位:
元
项目
一
二
三
四
合计
借入借款
归还本金
支付利息(10%)
表8-11现金预算
2016年度单位:
元
季度
项目
一
二
三
四
合计
期初现金余额
25000
加:
销货现金收入
可供使用现金合计
减:
采购直接材料
支付直接人工
支付制造费用
支付销售及管理费用
购置固定资产
缴纳税金
支付股利
现金支出合计
现金多余或不足
加:
借入借款
减:
归还借款(本金)
(利息)
期末现金余额
表8-12预计利润表
2016年度单位:
元
项目
一
二
三
四
合计
销售收入
减:
变动制造成本
销售税金及附加
变动销售及管理费用
变动成本合计
边际贡献
减:
固定制造费用
固定销售及管理费用
财务费用
固定(期间)成本合计
利润总额
减:
所得税
净利润
表8-13预计资产负债表
2016年度单位:
元
资产
负债和所有者权益
项目
年初数
预算数
项目
年初数
预算数
流动资产:
现金
应收账款
存货
材料存货
产成品存货
流动资产合计
固定资产:
厂房建筑物
设备
减:
累计折旧
固定资产净值
固定资产合计
25000
160000
24000
32800
241800
200000
800000
100000
9000000
9000000
流动负债:
短期借款
应付账款
应交税费
长期负债:
负债合计
股东权益:
股本
留存收益
股东权益合计
31440
31440
1000000
110360
1110360
资产总额
1141800
权益总额
1141800
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