浙江省内审师《实施内部审计业务》:统计分析(过程控制技术)试题.docx
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浙江省内审师《实施内部审计业务》:
统计分析(过程控制技术)试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
A:
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部,但目前仍继续对该分部实施审计。
B:
基于预算限制而缩小审计范围。
C:
加人某任务小组,为新分销系统的控制标准提供建议。
D:
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
2.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?
A:
限制接触环境部门的文件
B:
每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果
C:
由环保人员开展正式在职培训计划
D:
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
3.你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样,竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A:
a.博弈论。
B:
b.概率论。
C:
c.线性规划。
D:
d.敏感性分析。
4.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?
A:
保证内部审计计划支持总体企业目标。
B:
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C:
强调内部审计部门的重要性。
D:
为改善战略性计划提供建议。
5.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A:
在应收账款余额中查找信用余额;
B:
检查存货余额,以发现存货老化情况;
C:
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
D:
列出异常的大额存货账户。
6.下列哪项不是利用期间报告的好处?
A:
写审计报告的时间可以缩短
B:
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C:
期间报告可以是非正式的
D:
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
7.在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具说服力
A:
肯定的应收账款确认书
B:
否定的应收账款确认书
C:
应收账款账龄明细表
D:
运单
8.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?
A:
平行模拟;
B:
系统控制和审计复核文件。
C:
为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;
D:
抽点打印法
9.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释
A:
程序确立了宽泛的一般目标,目标专门针对所开展的详细工作;
B:
目标是为每项业务特制的,程序的应用较为通用;
C:
目标界定了具体需要实现的内容,程序提供了取得目标的方式;
D:
程序和目标在本质上是相同的。
10.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作
D:
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
11.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是
A:
记录和数据的可获得程度。
B:
风险的潜在影响。
C:
审计人员的能力。
D:
完成审计业务所需要的时间。
12.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?
A:
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;
B:
开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;
C:
使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;
D:
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
13.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化,即使部件的完成时间长达三个月或者更长。
为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标,审计人员应当关注
A:
复核产品样本的生产要求,以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间;
B:
评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换;
C:
确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统;
D:
对销售额最高的产品进行测试,以确定持有产成品的平均天数。
14.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B:
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
15.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么?
A:
确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B:
核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
C:
核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
D:
证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
16.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易,审计人员应
A:
从销售日记帐追查至应收帐款。
B:
从应收帐款追查至现金收入日记帐。
C:
从应收帐款追查至销售凭证。
D:
从现金收入凭证追查至应收帐款。
17.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
A:
1,150,000美元
B:
1,630,000美元
C:
1,042,000美元
D:
1,100,000美元
18.关于模拟模型,以下哪项是不正确的?
A:
在本质上,模拟模型是确定性的
B:
模拟模型模仿随机系统
C:
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
D:
模拟模型可能会用到抽样技术
19.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是
A:
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。
B:
抽取过去三年中所有大捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C:
对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。
D:
运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
20.根据下列资料回答4~6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A:
a.生命周期法。
B:
b.模拟法。
C:
c.原型法。
D:
d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
21.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
A:
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B:
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C:
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D:
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
22.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩,以下哪项对此负有责任?
A:
审计委员会
B:
首席审计执行官
C:
管理层
D:
内部审计师
23.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;
B:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;
C:
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;
D:
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
24.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
25.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么?
A:
确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B:
核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
C:
核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
D:
证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
26.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加?
A:
a.利润分享
B:
b.自助餐式福利
C:
c.以技能为基础的评定
D:
d.全部工资
27.某内部审计部门在开展基建工程审计时,审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》,恰当的行动是
A:
对这个差异安排一定的财力,编制一份缺陷发现报告。
B:
询问工程主管,以解释为何存在这种差异。
C:
要求暂停
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