湖北省2016年内审师《内部审计基础》：克扣“生粮”者当休试题.docx

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湖北省2016年内审师《内部审计基础》：

克扣“生粮”者当休试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？

1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果

A：

1和2是对的

B：

2和3是对的

C：

3和4是对的

D：

1、2、3和4都对

2.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

3.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？

A：

某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；

B：

由于预算的限制而缩小审计范围；

C：

参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；

D：

在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

4.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

A：

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

B：

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

C：

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

5.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即

A：

可衡量的和可实现的。

B：

经预算和被批准。

C：

经计划和可实现性。

D：

应要求和经批准。

6.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

A：

数据文件备份程序的有效性会降低。

B：

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

7.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。

但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。

购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。

同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。

助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。

审计主管应当

A：

a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

B：

b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；

C：

c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；

D：

d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

8.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B：

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

9.销售税随收入呈递减的趋势，因为

A：

当收入提高时，收取更高的税额

B：

税率对穷人来说更高

C：

有较低比例的穷人收入需要计税

D：

有较高比例的穷人收入需要计税

10.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？

A：

执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

B：

每月对实际开支与预算开支进行比较

C：

定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D：

研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

11.与内部财务报告相关的内部审计职能是

A：

确保符合报告程序。

B：

审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

C：

确定是否有雇员未经授权而进行开支。

D：

识别可能增加越权开支的不充分的控制。

12.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

A：

a.自下而上的设计。

B：

b.生命周期法。

C：

c.自顶向下的设计。

D：

d.原型方法。

13.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是

A：

确定是否组织环境有利于增强控制意识。

B：

保证防止舞弊的发生。

C：

关注可能发生舞弊的活动。

D：

评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。

14.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现

（1）5%的雇员是少数民族

（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

A：

关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：

由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：

公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

D：

分公司违反了公司政策

15.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？

A：

要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。

B：

要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。

C：

要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。

D：

要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。

16.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?

A：

业务主管

B：

数据库行政主管

C：

质量管理主管

D：

系统开发主管

17.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

A：

保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

B：

保证所有的审计测试都被完整地记录。

C：

在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

D：

迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

18.标准误差为$100000反映了

A：

在样本误差的基础上得出的预计总体误差；

B：

样本的平均误差率；

C：

样本项目金额数的变化程度；

D：

内部审计师可接受的总体误差。

19.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

20.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：

只有I正确。

B：

只有Ⅱ正确。

C：

只有Ⅲ正确。

D：

Ⅱ和Ⅲ正确。

21.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

A：

基于产品的质量

B：

基于价值的质量

C：

超越性质量

D：

基于制造的质量

22.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。

II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。

IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。

A：

I、II、III、IV。

B：

I、IV、II、III。

C：

IV、I、III、II。

D：

II、III、IV、I。

23.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

24.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

25.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？

A：

要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。

B：

要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。

C：

要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。

D：

要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。

26.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

A：

现有操作系统与数据库结构的兼容性；

B：

电子数据转换与卖方连接的程度；

C：

每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：

公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

27.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？

Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

A：

只有Ⅰ是对的；

B：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的；

C：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

28.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

A：

输入控制

B：

并发控制

C：

组织控制

D：

物理安全

29.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：

在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

B：

在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

C：

在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

D：

在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

30.有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

A：

外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

B：

外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

C：

外部审计的规模。

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

D：

内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

31.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。

未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。

顾问不期望领导人员具有的个人特点是

A：

a．深刻的理解计算机系统

B：

b．愿意倾听

C：

c．不惜一切代价也要达成目标

D：

d．掌握组织语言

32.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A：

总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：

在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

C：