13春《纳税基础与实务》综合练习doc.docx
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【纳税基础与实务】复习资料
一、单项选择题
1.税收采取的是(
)方式。
A.依法征收
B.有偿筹集
C.自愿缴纳
2.国家征税的目的在于()。
A.制止违法行为的发生B.增加企业收入
C.减少货币发行
3.税法构成要素中,
用以区分不同税种的是(
)o
A,课税对象
B.税率
C.纳税人
4.从价计征的税收,
A,重量
以()为计税依据。
B.体积
C.计税金额
5.下列经营行为,属于增值税征税范围的是()。
D.自愿认购
D.筹集必要的资金
D.税目
D.数量
A.典当行死当物品销售B.个人向受雇企业提供应税劳务C.销售不动产D.出租设备
6.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额和销售额在同一张发票上,增值税销售额的确定是
)o
A,折扣额B.不扣除折扣额的销售额
C.扣除折扣额的销售额D.加上折扣额的销售额
7.下列各项中,属于增值税混合销传行为的是()。
A.某商场销售冰箱并提供送货上门服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗厂在销碍产品的同时乂为其他客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
8.我国目前实行的增值税类型是()□
A.生产型增值税B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
9.纳税人销碍的下列货物,属于免征增值税货物的是()。
A,销售农业机械B.销售自产的农产品C,销售煤炭
D.销售日用百货
10.下列选项中,不征收增值税的是()o
A.货物期货B.银行销传金银
C.自产货物无偿赠送他人
D.转让无形资产
11.增值税是以()为征税对象的一种税。
A.所得额B.级差收入
C.财产收益
D.法定增值额
12.下列业务按规定应征收增值税的是()。
A.汽车修理B.房屋装修
C.饮食服务
D.装卸搬运
13.允许扣除进项税额的是()0
A.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
B.用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务
C.用于集体福利的购进货物或者应税劳务
D.用于应征增值税项目的购进货物或者应税劳务
14.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()。
A.房地产公司销售商品房B.煤炭开采公司销售煤炭
C.手机制造公司销售手机D.石化公司销售汽油
15.将购买的货物用于()项目,其进项税额准予抵扣。
A,用于生产产品B.用于集体福利C.用于个人消费D.扩建办公楼
16.《增值税所行条例》中所称的货物是指()。
A.不动产B.无形资产C.有形动产D.有形资产
17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为()。
A.7%B.10%C.13%D.17%
18.某增值税一般纳税人外购下列货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A.外购的低值易耗品用于生产经营B.外购的货物发生非正常损失
C.外购的货物用于不动产在建工程D.外购的货物分给职工
19.下列票据不属于增值税扣税凭证的是()。
A,增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书
C.运输费用发票
20.下列经营行为属于视同销售货特行为的是(
)o
A.销售代销货物
B.某家具厂销传家具并向客户收取运输费
C.销传古旧图书
D.某化工厂销售产品,购方尚未支付货款
甲方将货物委托乙方代销,甲方增值税纳税义务发生时间为(
)□
A.发出货物当天
乙方汇同货款的当天
C.甲乙双方签订委托代销合同的当天
D.甲方收到代销清单的当天
D.餐饮业服务发票
22.下列消费品中不应缴纳消费税的有(
A,鞭炮
B.小汽车
C.移动电活
D.一次性筷子
22.下列不属于消费税税率形式的是(
A,比例税率
B.定额税率
C.复合税率
D.累进税率
23.
)计算准予扣除外购(2税
用外购己税产品连续生产出来的应税消费品计算征税时,应按(
消费品已纳的消费税税额。
A.生产领用数量B.外购数量C.销售数量D.发出数量
24.委托加工的应税消费品,应按照受托方同类消费品的销傅价格计算纳税,没有同类消费品销傅
价格的,按照组成计税价格计算纳税,其组成计税价格=()□
A.(材料成本+加工.费)4-(1+消费税税率)
B.(材料成本+加T.费)4-(1—消费税税率)
C.加工费:
(1+消费税税率)
D.加工费i(1—消费税税率)
25.纳税人采用分期收款方式销传应税消费品的,其纳税义务发生时间为()。
A.发出应税消费品的当天
B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.销传合同规定的收款口期的当天
D.收讫销传款或者取得索取销传款的凭据的当天
26.纳税人进口应税消费品,实行从价定率办法征收的,海关确定的组成计税价格=()o
A.(关税完税价格+关税)4-(1+消费税税率)
B.(关税完税价格+关税)个(1—消费税税率)
C.(关税完税价格一关税)-(1+消费税税率)
D.(关税完税价格一关税)-(1—消费税税率)
27.计提消费税税金时,应借记()o
A.应交税费——应交消费税B.销售费用C.营业税金及附加D.管理费用
28.从价计征的应税消费品应纳消费税的计税依据是()。
A,含消费税不含增值税的销售额B,含消费税旦含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销传额D.不含消费税也不含增值税的销售额
29.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品,则()。
A,使用该应消费品时缴纳消费税B,不缴消费税
C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税
30.消费税属于()0
A.价内税B.价外税C.价外税转价内税D.价内税转价外税
31.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的,计算征收消费税的计税依据为()。
A.纳税人同类应税消费品的最高销传价格
B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C.纳税人同类应税消费品的平均销传价格
D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
32.进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,应按(
A,完税价格B.消费品价格C.组成计税价格
D.同类商品价格
)征收消费税。
33.下列应税消费品,采用复合计税方法计算消费税的有()o
A.烟丝
B.卷烟
C.化妆品
D.酒精
34.消费税不同应税品的纳税环节不包括()。
A.出口环节(生产企业自营出匚1)
B.零售环节C.进口环节
D.生产销售环节
35.下列属于营业税征税范围的是(
)o
A.商品批发
B•商品零售
C.修理修配劳务
D•销售不动产
36.营业税的征税对象是指属于营业税征税范围的()o
A.营业收入
应税劳务
营业行为
D.营业单位
37.下列各项中,可以作为营业税计税依据的是(
)o
A.广告代理企业向委托方收取的全部价款
B.融资租赁业务中的租赁费
C.无形资产投资入股时的评估价值
D.保险业的全部保费收入
38.转让无形资产所有权或使用权的行为,
应征收()。
A.增值税
R.消费税
C.营业税
D.
证券交易税
39.营业税按(
)划分设置税日。
A.纳税人
R.计税依据
C.应税产品
D.
行业
40.对宾馆、饭店营业收入计征营业税时,
)的税率征收。
A.3%
B.5%
C.8%
D.
10%
41.单位或个人自己新建建筑物后销传的,
其自建行为()o
A.视同销售不动产征收营业税
视同提供建筑业劳务征收营业税
C.
D.不征税
征收增值税
42.徐某为茶剧场举办文艺演出联系歌星张某演唱,其应纳的营业税以()为扣缴义务人。
A.徐某
R.剧场
C.张某
D.徐某与剧场
43.对外汇、有价证券、期货买卖业务以(
)为计税依据计反营业税。
A.卖出价
买入价
卖出价减买入价后的余额
卖出价加有关费用后的总额
44.纳税人跨省、自治区、直辖市承包工程的,
应向()主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.劳务发生地
C.营业收入结算地
D.纳税人居住地
45.营业税中适用5%〜20%税率的是()o
A.建筑业
B.娱乐业
C.邮电通信业
D.金融保险业
46.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关
总署批准,W以延期缴纳税款,但最多不得超过(
)o
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
47.进口货物的保险费无法确定时,应按以下方法计算()。
B.
A.完税价格的l%o
完税价格的3%o
(货价+运费)X1%。
(货价+运费)X3%。
48.进口货物自运输工具申报进境之日起()内向货物进(出)境海关申报。
A.14日B.15日C.24小时D.7日
49.根据《海关法》规定,进口货物的完税价格,山海关以进出口货物的()为基础审定完税价格。
A,到岸价格B.申报价格C.实际成交价格D.离岸价格
so.a出口货物关税申报时间为()。
A.进口货物运输工具申报进境7日内B.进口货物运输工具申报进境14日内
C.进口货物运输工具申报进境15日内D.出口货物运抵海关监管区装货后14小时内
51.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国
境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是()。
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业
52.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机
构在中国境内的企业,是()。
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业
53.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为()。
A.20%B.25%C.30%D.33%
54.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
A.10%B.12%C.15%D.20%
55.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得
额时扣除。
A.10%
B.12%
C.15%
D.20%
56.企业应当自年度终了之日起(
)个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,
并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.三
B.四
C.五
D.六
57.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(
A.国有企业
私营企业
C.合伙企业
D.外商投资企业
58.以下哪个是企业所得税纳税人(
)。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.居民个人
59.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,
该公司按照(
万元予以税前扣除,该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A.60
B.100
C.240
D.20
60-在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除(
)o
A.缴纳的营业税
B.合理分配的材料成本
C.企业所得税税款
D.销售固定资产的损失
61-企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,
但结转年限最长不得
超过(
)年。
A.五年B.三年C.十年D.不能弥补
62.企业的下列收入中,哪个是应税收入()
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.银行存款利息收入
63.甲公司2008年度的销售收入为1000万元,实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出
为200万元,该公司应按照()万元予以税前扣除。
A.150B.200C.100D.50
64.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得颔时()扣除。
A.全额B.加计C.减半D.加倍
65.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销传收入()%的部分,准
予扣除。
A.15
B.20
C.40
D.60
66.李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元,他应缴纳个人所得税为()。
A.免
B.3000
C.
1500
D.4500
67.下列所得中,免缴个人所得税的是(
)o
A.年终加薪
B.
拍卖本人文字作品原稿的收入
C.个人保险所获赔款
D.
从投资管理公司取得的派息分红
68.下列所得中,属于劳务报酬所得的是(
A.个人独立从事制图取得的所得
B.
教师为受雇任职学校讲课取得的所得
C.临时工为单位安装作业取得的所得
D.
雇员取得的年终劳动分红
69.陈某从法国获得中奖收入10万元,己在法国缴纳个人所得税1万元,在我国需要补缴的个人所
得税税额为()元。
A.10000
B.20000
C.0
D.15000
70.支付工资薪金所得的单位在实际上缴代扣的个人所得税时,应通过()账户进行核算。
B.
A.管理费用
其他应付款
C.营业税金及附加
D.应交税费——应交个人所得税
71.土地增值税实行()税率。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
72.纳税人建造晋通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额(
)的免征土地增值税。
A.10%
B.20%
C.30
D.40%
73.在资源税中,煤炭的征税范围包括(
)o
A.洗煤
R.选煤
C.原煤
D.煤炭制品
74.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,课税数量为()。
A.销售数量B.开采数量C.生产数昂:
D.实际产量
75.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是()=
A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值
76.下列各项中,属于房产税征税对象的是()。
A.农村居民住房B.国家机关自用房产
C.事业单位用房D.国有企业所有的职工宿舍
77.下列应缴纳印花税的凭证是()。
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
78.下列纳税人中应缴纳城建税的是()。
A.印花税的纳税人B.个人所得税的纳税人
C.车船使用税的纳税人D.既交增值税又交消费税的纳税人
79.城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。
A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定
80.几个单位共同拥用一块土地使用权,则纳税人为()。
A.其主管部门B.税务机关核定的单位
C.其中实际占用土地面积最大的单位D.对这块土地拥有使用权的每一个单位
二、简答题
1.简述小规模纳税人的认定标准
2.请简述增值税视同销售货物的行为。
3.什么是混合销售行为?
混合销售行为如何纳税?
4.-•般纳税人核算增值税如何进行账户设置(具体到专栏)?
5.什么是营业税?
我国营业税包括哪些税目?
6.试列举三种在计算营业税时余额(差额)确定营业额情形。
7.现行消费税都实行了哪些形式的税率?
分别如何计算应纳税额?
8.企业哪些收入是计算企业所得税时免税的?
三、计算题
1.某机床厂(增值税一般纳税人),2013年5月份外购项目如下(假定外购货物均12验收入库,相关票据均在本月认证并抵扣):
(1)外购钢材,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元。
(2)外购煤炭,价款10000元,增值税专用发票注明税额1300元。
(3)外购协作件,价款30000元,增值税专用发票注明税额5100元。
(4)外购低值易耗品6500元,其中从〃-般纳税人〃购入物品4000元,增值税专用发票注明税额680元,从"小规模纳税人〃购入物品2500元,取得的普通发票上未注明税额。
(5)外购生产用电力,价款2000元,增值税专用发票注明税额340元。
(6)外购生产用水,价款1000元,增值税专用发票注明税额60元。
该厂本月份销售情况如下:
(1)采用托收承付结算方式销售给甲厂机床60000元(不含税),货已发出,托收已在银行办妥,货款尚未收到。
(2)采用分期收款结算方式销售给乙厂机床,价款100000元(不含税),货已发出,合同规定本月到期货款40000元,但实际只收同货款20000元。
(3)采用其他结算方式销售给丙厂机床及配件,价款80000元(不含税),货2发出,货款已收到。
要求:
(1)计算该机床厂销售给甲厂机床的增值税销项税额。
(2)计算该机床厂销售给乙厂机床的增值税销项税颔
(3)计算该机床厂销售给丙厂机床的增值税销项税额
(4)计算该机床厂5月份允许抵扣的增值税进项税额。
(5)计算该机床厂5月份应纳的增值税。
2.某物资系统金属公司(增值税一般纳税人),主要从事工业金属材料的采购和供应业务。
2013年5月各类金属材料的销售收入额为987500元(不含税)。
本月外购货物情况如下(假定外购货物货款已支付,相关票据均在本月认证并抵扣):
(1)外购螺纹钢120吨,单价每吨4300元,价款516000元,增值税专用发票注明税额87720元。
(2)外购镀锌板100吨,单价每吨4900元,价款490000元,增值税专用发票注明税额83300元。
(3)外购铲车一部,价款42000元,增值税专用发票注明税额7140元,交付仓库使用。
(4)将本月购进的螺纹钢20吨,转为本单位基本建设使用,价款86000元。
(5)山于公司仓库管理不善,本月购进的镀锌板被盗丢失10吨,价款49000元。
要求:
(1)计算该公司本月销项税额。
(2)外购铲车的增值税额能不能作为进项抵扣?
(3)本月购进的螺纹钢20吨转为本单位基本建设使用,其进项税额如何处理?
(4)本月购进的镀锌板被盗丢失10吨,其进项税额如何处理?
(5)计算本月允许抵扣的进项税额
(6)计算该公司本月应纳增值税税额。
3.新华税务师事务所为以下单位做代理:
(1)A运输公司:
2012年4月发生业务:
取得客运收入30万元,付给境外运输企业运费15万元;
取得货运收入30万元,支付给其他联运单位运费10万元;销碍货物并负责运输取得收入16万元。
(2)B旅行社:
2012年4月组织团体旅游,收取旅游费共计30万元,其中组团境内旅游收入14万元,替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票费共计6万元,组团境外旅游收入16万元,付给境外接团企业费用10万元。
(3)E歌舞团:
2012年4月来A市演出,山市人民影剧院提供场所,并山影剧院借票,共收取门票收入20万元,其中支付经纪人1万元,支付影剧院4万元。
要求:
(交通运输业营业税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%)
(1)计算A运输公司应缴纳的营业税;
(2)计算B旅行社应缴纳的营业税;
(3)计算E歌舞|才|应交纳的营业税。
4.甲公司为增值税-•般纳税人,主要从事晋通护肤品和高档护肤类化妆品生产销皆。
2012年1月发生以下业务:
(1)进口一批香粉,支付国外买价20万元,到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元,保险费用5万元。
完税之后海关放行,取得海关完税凭证(进口关税税率为50%)。
(2)将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品,支付不含税加工费30万元,并取得增值税专用发票。
乙公司无同类产品销碍价格。
(3)将加工收回的高档护肤品80%对外销售,取得不含税销传额180万元,20%发给职工作为福利。
要求:
计算每项业务要交的消费税。
5.某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关杏实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2知关税税率60%,消费税税率9%。
要求:
(1)计算进口关税完税价。
(2)计算进口关税。
(3)计算进口环节消费税。
(4)计算进口环节增值税。
6.某境内居民企业2012年业务资料如下:
(1)营业收入为2010万元,会计利润总额为163.7万元;
(2)投资收益中含有国债利息2万元,直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元;
(3)销传费用中包括广告费400万元;
(4)管理费用含有业务招待费80万元;
(5)营业外支出含有通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算:
(调整额要注明是调增还是调减,以万元为单位,精确到小数点后两位)
(1)该企业对投资收益的纳税调整额;
(2)该企业对广告费用的纳税调整额;
(3)该企业对业务招待费的纳税调整额;
(4)该企业对营业外支出的纳税调整额;
(5)该企业当年的应纳税所得额;
(6)该企业应纳的所得税额(所得税税率为25%)。
7.王先生2012年2月个人收入如下:
(1)领取退休工资1700元,被一家公司聘用,月税前应发工资6000元(扣除费用3500元:
(2)应某大学邀请举办一系列讲座获得收入60000元;
(3)2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连裁10天,每天稿酬450元。
要求:
(1)计算2月份工资薪金要交的个人所得税;
级数
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数(元)
1
不超过1500元部分
3%
0
2
超过1500兀至4500兀部分
10%
105
3
超过4500元至9000元部分
20%
555
4
超过9000元至35000元部分
25%
1005
5
超过35000元至55000元部分
30%
2755
6
超过55000元至80000元部分
35%
5505
7
超过80000元部分
45%
13505
(2)计算讲座收入要交的个人所得税;
级数
应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过20000元的
20
0
2
超过20000元至50000元的部分
30
2000
3
超过50000元的部分
40
7000
(3)计算稿酬要交的个人所得税。
四、会计分录题(共1道小题,每笔分录2分,共20分)
1.某公司(一般纳税人)2012年发生以下业务:
(1)1月3日,外购原材料,价款1000000元,取得增值税专用发票上注明税金170000元,材料已入库,款已付,发票已经过税务机关认证。
(2)1月4日,销售产品(应税消费品)一批,价款2000000元(不含增值税),款项收存银行。
(3
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