内部审计工作稿件.docx
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内部审计工作稿件.docx
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内部审计工作稿件
内部审计工作稿件
1.[求助]审计工作演讲稿~
一、建设部工程质量平安监督与行业进展司副司长徐波:
要将平安质量标准化活动在全国的建筑施工企业中全面推开。
平安质量标准化活动除注重施工现场的平安防护和场容场貌外,还关注企业本身的平安生产管理模式,特殊是关注施工工艺或工人操作的标准化。
与以往开展的工地平安达标活动和创建文明工地活动相比,平安质量标准化活动的内涵和外延更为深化和宽广。
通过开展平安质量标准化活动,可以促使企业加大平安生产投入,明确企业各个环节、各个岗位的平安职责,提高从业人员特殊是农夫工平安生产意识和操作技能,使规范的平安生产行为成为企业和员工的盲目行为,最终实现平安生产的长效机制。
二、由业主和监理共同组织,以合同内容为主。
2.如何做好内审工作
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如何做好审计工作:
内部审计是一种独立、客观的确认和询问活动,目的在于添加组织价值和改善组织的运营。
是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价运营活动及内部掌握的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
要做好审计工作,应做好以下方面:
1、应具备特地学识及业务力量,熟识公司的运营活动和内部掌握,不断通过后续训练来保持这种专业胜任力量。
2、应当遵照职业道德规范,并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。
3、应保持独立性和客观性,不参加被审单位的任何经济运营管理活动。
4、应具有人际交往的基本技能,能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。
5、明确工作目标,找准内部审计工作的切入点。
实际工作中,将会根据以上方面严格要求本人,提出问题,评价效果,进而提出审计建议。
1、工作永久都在沟通,力量越早开头熬炼越好;2、退职场上,你能够信任的只要你本人,任何人都可能成为你潜在的竞争者,因而管好你的嘴。
3、无论别人多忙,你不能慌4、像我们这种职业,常常要做各种数据分析,EXCEL的技术逐个定要特别好,这样可以事半功倍5、不要透露本人的工资给任何人,无论公司能否有工资保密政策6、向管理层汇报,无论是审计方案,还是管理建议,要分层次,先说哲学层面的准绳,然后再说数学层面的技术内部审计,要培育以下力量:
1、具有良好的职业道德2、具有较丰富的审计等专业学问和实务阅历3、熟识公司业务流程4、有悟性5、讲准绳而敏捷6、擅长沟
3.如何做好企业内部审计工作
三、应加强和改善我国内部审计工作依据我国审计工作的现状,企业内部掌握基本规范的要求,笔者认为应当从以下几个方面加强和改善我国内部审计工作:
(一)要提高企业领导对企业内部审计工作重要性的熟悉
提高企业领导对企业内部审计工作重要性的熟悉,是搞好企业内部审计的关键。
激烈竞争的市场经济环境
外部权重的制约,使企业领导熟悉到,必需把企业内部审计作为评价企业运营业绩的一项重要内容;企业领导要获得职业生涯的稳定进展
就必需依靠包括内部审计在内的管理工具,以保证企业在运营管理工作中不出严重经济问题,这样就有助于企业领导提高对企业内部审计工作的熟悉,正确把握,精确 定位,盲目组织和加强对内部审计工作的领导,充分依靠和发挥企业内部审计的作用。
(二)增加内部审计的独立性
内部审计的独立性,是内部审计的灵魂。
要增加内部审计的独立性,从组织管理的角度说,企业应当在董事会及其审计委员会的组织、指点下开展工作,以排解不必要的干扰,根据法律法规的要求,做好内部审计工作,否则,内部审计工作无法独立地开展工作,势必影响内部审计工作的开展和高质量地完成内部审计工作。
董事会及其审计委员会,要审核企业内部审计章程,提名和审核批准内审机构执行主管,审核年度审计方案
审查内部组织结构和人员素养,听取内审执行主管审计状况和审计结果的报告
检查内部审计结果的采纳状况。
内部审计工作可以涉及企业生产运营和管理的各个领域,内部审计主管可以列席董事会等有关会议,内部审计人员可以列席有关业务会议,从中了解状况,并依据公司管理需要,随时检查和评价有关活动。
内部审计主管可以依据内部章程或董事会的要求,单独向董事会报告审计结果及其状况分析,以及订正问题的看法和改进管理的看法,以保证内部审计工作可以独立、有效地开展。
(三)建立健全企业内部审计法规制度
目前我国审计监督体系已基本建立起来,从政府审计角度说,有国家审计法;从社会审计角度看,有注册会计师法,对支持和保证国家审计和社会审计工作的开展供应了法律依据。
但企业内部审计的法律法规不是很完善很健全,现在还没有内部审计法,只要国家审计署《关于内部审计工作的规定》、中国内部审计师协会发布的《内部审计原则》和《内部审计基本原则》及一系列详细原则,层次较低,法律效力不高。
社会主义市场经济的进展和企业内在要求,特殊是《企业内部基本掌握规范》的出台,对内部审计工作提出了新的更高的要求。
在这种状况下,为保证内部审计工作有法可依,国家应尽快出台内部审计的有关法规,与其相应配套的规章制度也应进一步完善。
(四)提高内审工作人员的素养
前面我们已经提到,目前企业的内审人员普遍素养不高,不能顺应内部审计工作开展的需要。
为此,一方面应加强审计机构,充实审计人员。
过去有些审计机构是由各财会机构临时抽调人员组成的,不少是老同志。
他们对财会工作很熟识,但就是缺乏企业运营管理及新技术的全面学问。
所以,应留意从各方面抽调年轻同志充实内部审计机构,以保证人员结构的合理性。
另一方面,应加强对内部审计工作人员的培训,包括对内部审计地位与作用的熟悉,明确内部审计的次要职责和工作任务、工作方式,以及新形势下对内部审计工作的要求等等,同时,还要督促内部审计人员学习和把握现代企业运营管理学问,以顺应新形势下对内部审计工作的要求。
需要指出的是,信息化技术已应用企业管理的众多领域,而我们现在内部审计工作还处于手工操作阶段,为此,应加强对内部审计人员计算机的培训,充实网络、软件开发专家,以新的方式开展内部审计工作。
(五)拓宽内部审计领域
过去内部审计次要是在财务会计领域,且是运营审计,现在内部审计领域大大拓宽。
它不局限于财务会计领域,而是企业从公司管理到运营管理的方方面面,不但要考核财务目标,还有非财务目标,不只是静态的,还要有动态的状况,不只是运营审计,还要过渡到管理审计,总之,要从防备企业风险的角度,加强对企业内部的审计。
这表明,企业内部审计的面更宽了,任务更重了,要求更高了,责任更大了。
内部审计机构及其人员,要认清形势,努力学习,开辟进取,不断提高企业内部审计的工作质量和水平,为公司管理,搞好企业运营管理及评价,加强内部掌握和风险防备,实现企业战略和目标,做出应有的贡献。
●【参考文献】
[1]《浅议现代企业制度下内部审计》.中国审计训练网.
[2]《企业内部审计在公司管理中的地位与作用》.河北省内审协会网.
[3]赵显锋.《内部审计是公司管理的重要机制保障》.
4.内部审计部的次要工作是什么
内部审计的内容是一个不断进展变化的范畴。
现代内部审计的内容次要可分为以财务活动为对象的内部财务审计和以运营管理活动为对象的经济效益审计两大类。
但在详细实施审计时,二者又是相互联系、交叉、渗透的。
内部审计人员正是通过对这两部分内容的联系审计来促进审计工作目标的实现的。
一般地,内部审计工作的内容包括以下几部分。
一、财政财务收支审计
同外部审计相比,内部审计实施的财政财务收支审计仅限于对本部门、本单位及所属各部门、各单位财政财务收支进行的真实、合法和效益审计。
由于各部门、各单位的资金来源情况及资产、负债管理状况不尽相同,内部审计的重点也各不相同。
对有国家财政资金介入的部门、单位,不只要审查其本身财务情况,还须重点检查财政资金的使用渠道和使用方向。
1.行政单位的内部财政财务收支审计,重点是各级国家权力机关、行政机关、审判机关、检察机关、各党派、社会团体及其在境外的派出机构的行政经费、罚没收入和行政性收费的真实、合法和效益性。
2.事业单位的内部财政财务收支审计,重点是各项事业经费收支的真实、合法和效益性,包括用于科学、训练、文化、卫生、广播影视、地震、体育、民政、外交及农业、工业、交通、邮电通讯、商业贸易、工商行政、商品检验等各项事业进展的经费。
这里,既包括财政预算拨款的审查,也包括财政预算外支配的各项资金、事业周转金和事业性收费的审查。
3.企业单位(包括金融企业)的内部财政财务收支审计,重点是其资产、负债和损益的真实、合法和效益性。
审查的次要内容:
企业制定的各项制度能否符合国家有关法律法规的要求;企业肯定时期内拥有的资产、担当的债权、运营成果及其安排状况的真实、合法性;企业占有的国有资产的平安、完整和保值增值状况。
二、经济效益审计
财政财务收支审计是内部审计的基础,经济效益审计则是内部审计进展到现阶段的特别内容。
而且,随着市场经济竞争的加剧,质量和效益已成为每个企业进展的直接打算力;通过内部审计找出运营管理中存在的问题,提出改进措施,以提高经济效益,也成为企业管理者设置内部审计机构和人员的次要目的。
内部审计人员在财务收支审计的基础上进行效益审计,有很多便利之处:
一是熟识本单位状况,可以有针对性地做深化细致的调查工作;二是有足够的时间深化生产运营的各个环节,准时取得有关材料和信息;三是内部审计的相对独立地位,有利于供应客观、真实、牢靠的信息,更好地为改善本部门或本单位的运营管理、提高经济效益服务。
1.行政单位内部审计所进行的经济效益审计,是结合行政单位财政财务收支的真实性、合法性审查,通过对行政经费使用状况的检查和分析,促使行政单位节省开支,提高行政经费管理水平,提高行政效能,同时也促进行政单位的廉政建设。
2.事业单位内部审计所进行的经济效益审计,是结合事业经费筹集、管理、安排和使用等财政财务收支活动的真实性、合法性审查,通过对事业经费使用状况的检查和分析,促进有关事业单位加强事业经费的管理,提高事业经费的使用效益。
3.企业单位(包括金融企业)内部审计所进行的经济效益审计,次要从改进生产运营和完善内部管理制度两个方面入手。
一方面,内部审计通过对企业供、产、销各环节,人、财、物各要素的检查、分析,提出建设性看法,可以关心本部门、本单位担任人制定改进生产运营的措施,提高经济效益;另一方面,内部审计通过评价本部门、本单位的内部掌握,发觉管理缺陷,提出管理建议等手段,可以关心本部门、本单位完善内部管理机制,提高经济效益。
三、经济责任审计
经济责任审计是指审计人员依法对经济责任人所担当的经济责任的执行状况进行的审查。
内部审计人员进行的经济责任审计,是结合日常的财政财务收支审计及经济效益审计进行的,一般侧重于运营责任目标的审计;并通过审计材料和信息的积累,为离任责任审计服务。
内部审计人员在执行运营责任目标审计时,首先通过分析企业盈亏目标、国有资产保值增值目标、业务运营目标和企业职工收入安排目标及各项目标的影响因素,确定审查的重点;然后再抓住几个关键的目标,进行局部审查以便准时找出错误所在,订正偏差,改进提高,最终促进任期运营目标的实现。
5.六年审计人总结如何做好内部审计的感想
做了六年多的内部审计工作,由于平常工作投入精力不多,加上又好高骛远、瞻前顾后,所以在内审方面的没有什么建树。
这就是一分耕耘,一分收获吧。
虽然在内审方面没有什么建树,但好歹干了这么久的内审工作,也有一点体会和想法。
我晓得这些都是老调常谈,和大家共享的同时,也是下鞭策本人吧。
下面就内审人员如何做好内部审计工作谈一点想法:
(achen0327)一、明确的定位是做好内部审计的前提作为内审部门来说,明确在组织中的定位才能充分发挥内审最大的作用。
同样,作为内审人员,不只需要做好在审计部门的定位,也要审计工作中做好定位。
内审人员在内审职业的进展的不同阶段要有不同的定位。
对于刚接触内审工作的人来说,要多看、多听、多问、多思索,就是把本人当成初入行的学徒,在不断实践中,渐渐把握各个审计业务技能,不能想着一口吃个胖子。
对于做了两三年内审工作的人来说,要看看本人能否全面把握了组织的各种审计业务,能否具有肯定的审计分析力量,能否能为组织提出有价值的审计建议,能否能制定总体的审计方案,能否能组织协调部分人员开展某个模块的审计项目等等。
对干了五年以上的老内审人员来说,无论在组织中能否赐予肯定的职级,都应根据专家级的水平要求本人,为组织管理层供应更高层面的管理建议。
二、良好的责任心是做好内部审计保证干好任何工作都要有良好的责任心。
做好内部审计,责任心可能比临时具备的业务技能更重要。
做内审工作,需要在不断地调查取证中查找管理中能否存在风险隐患、潜在损失或者舞弊行为,而调查取证是项很单调的工作,一方面要细心谨慎、仔细推断各种蛛丝马迹,另一方面要对抽样的每笔业务做仔细的检查,偷下懒,或许就会丢失一条重要的线索。
内审做的时间长了,往往会产生厌烦的感觉,尤其是翻了一本本会计凭证和业务材料之后无严重的审计发觉之后。
这时候,除了要不断改进思路和方法之外,支撑本人仔细努力地完成既定审计程序的,还要靠过硬的责任心。
内部审计的这种责任心不只要对组织担任、对内审部门担任,也要对本人的职业生涯担任。
三、乐观实践是做好内部审计的基础已经和几次四大来的内控专家或询问专家们合作过,本人的单位也不断聘请四大人来做询问。
刚开头还觉得这些四大的人蛮专业的,但时间不长,就觉得他们的先进理念和方法论只是停留在口头上,他们的第一讲座听着还有点意思,但其次次、第三次之后,既没有新意也没有可操作性,很难落地。
这种感觉,不止是我一个人才有,身边的内审同事许多都是这种感觉。
为什么会这样?
其中一个很大的缘由就是这些四大的专家还没有真正了解合作单位的业务,或者对该行业的业务都不熟识。
再先进的方法论也要放在实践中去检验和调整,去打造一种适合本单位的模型来。
做好内部审计,需要不断地学习,而学习来的方法和技术,要放到实践中去检验才行。
四、制定并实施学习方案是做好内部审计的助推器内部审计涉及组织的各个方面,既需要了解宏观方面的决策,也需要探究微观的操作流程,财务、业务、法律、信息、风险各个学问都要有所了解,部分学问还要通晓。
既然需要为组织做诊断,既然要实现审计价值,内审人员就要把握被审计的业务流程,这样才能提出有针对性地审计建议。
无论对刚入行的新手还是老内审人员来说,制定一个合理的学习方案才会让本人为下一个挑战做好充分预备。
要学的东西太多了,究竟从哪里入手呢?
是先通晓财务学问还是先通晓内控或风险管理?
先熟识成本核算还是预算管理?
我个人认为,在能完成现有工作任务的状况下,可以本人的爱好为动身点,去逐渐学习最感爱好的学问;也可以从组织最需要内审人员去处理问题的相关学问入手,去学习当前组织最需要的内审学问。
无论怎样,都要给本人制定学习方案和目标,这样才不会这也学那也想学,反而什么也学不好。
五、充分沟通是做好内部审计的必要条件内审人员要和组织的各个层面的人打交道、做访谈,要和比本人职级高的人做访谈,也要和比本人职级低的人做访谈。
在每次审计项目中,访谈是重要的环节。
有时候,从沟通访谈中获得的信息,会比从数据分析中猎取的信息更有价值,由于表面的数字会掩盖一些实事,数字也会被人为调整。
假如有串联的舞弊,从流程的串行测试或数据核对上一般不简单找出问题。
很多内审人员是财务出身,或由于前期工作性质的缘由,不喜爱或不擅长与人打交道,而更喜爱跟数字打交道,但做了内审究竟还是要沟通的。
审前预备索要审计材料需要与被审计单位沟通,审中需要与被审计单位沟通,审后不只要把审计结果与被审计单位做好充分沟通,还要向审计部门的领导做反馈。
作为审计人员,不只要学会自动与被审计单位的人员沟通,也要擅长沟通,让被审计单位的人员尽量供应更全面真实地信息。
六、具备开放的心态促进内部审计价值的提升内审人员都晓得,本人有做不完的事情,有学不完的学问,也晓得内部审计往往缺少独立性或者被给予的资源较少,在许多单位内审部门的地位不高,内审人员的待遇也不高。
大家也都晓得,在中国。
6.如何做好内部审计工作
内容预览:
内部审计是内部掌握的一个环节,是组织内部监督的重要组成部分,也是内部掌握的再掌握。
内部审计工作做得好,对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作,都具有非常重要的作用。
然而,目前内部审计工作还面临着一系列的问题。
面对存在的问题,只要想方法作出实实在在的工作成果,让领导和群众很直观地看到内部审计工作的价值,让被审计单位切实感遭到内部审计对其工作的关心和促进,才能得到领导的注重、群众的正确熟悉和被审计单位的自动协作。
详细应做好以下几个方面的工作。
一、明确工作目标,弄清内部审计工作的职能要做好内部审计工作,内部审计机构和人员首先必需清晰……。
7.公司内部审计工作应当怎样开展工作
以下仅供参考,小公司简洁,:
内部审计制度第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作,依据国家有关审计的法律法规和公司规范化的要求,结合本公司实际,特制定本制度。
其次条本制度所称被审计对象,特指公司各部室相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计,包括监督被审计对象的内部掌握制度运转状况,检查被审计对象会计账目及其相关资产,监督被审计对象预决算执行和财务收支,评价严重经济活动的效益等行为。
其次章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部,对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
其次条审计部配备专职审计人员若干人,设审计部主任1名,由审计委员会提名后董事长任免,审计部主任对董事会担任,向审计委员会报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相顺应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业学问和业务力量。
第四条内部审计人员依据公司制度规定行使职权,被审计部门(个人)应准时向审计人员供应有关材料,不得拒绝、阻遏、破坏或者打击报复。
第五条内部审计人员要坚持实事求是的准绳,忠于职守,客观公正、廉洁奉公、保守隐秘;不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守。
第六条内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当回避。
第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、选购、生产、营销等公司内部运营管理环节中内部掌握制度的执行状况。
专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。
其次条内部审计的目的通过内部审计,评价内掌握度能否健全、完善,以达到查错防弊,改进管理,提高经济效益,规范公司运作行为的目的。
第三条审计部的次要工作范围为:
1、对公司的会计核算工作进行监督检查。
2、对资金、财产的完整、平安,进行监督检查。
3、对财务收支方案、财务预算、信贷方案和经济合同的执行状况及其经济效益进行审计监督。
4、对会计报表、财务决算的真实性,正确性和合法性进行审计并签署看法。
5、对内部掌握制度的健全、有效及执行状况进行监督检查。
6、对股东大会决议、董事会决议执行状况进行监督审计。
7、对严峻违反法规和公司规章制度或形成公司严重损失的行为进行专案审计。
8、了解国家有关政策法规,协作国家审计机关对本公司进行的审计。
9、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。
第四条审计部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计,平常进行不定期审计。
第四章内部审计机构的权力第一条在审计管辖的范围内,审计部的次要权限有:
1、依据内部审计工作的需要,要求有关部门按时报送方案、预算、报表和有关文件材料等;2、审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产,监测财务会计软件,查阅有关文件和材料;3、对审计中的有关事项向有关部门(人员)进行调查并索取证明材料;4、对正在进行的严峻违反财经法规、公司规章制度或严峻失职可能形成严重经济损失的行为,有权做出制止打算并准时报告董事会审计委员会;对已经形成严重经济损失和影响的行为,向董事会审计委员会提出处理的建议;5、对阻遏、破坏内部审计工作以及拒绝供应有关材料的部门和人员,报董事会审计委员会核准并经董事长批准可实行必要的临时措施,并提出追查有关人员责任的建议;6、经董事会审计委员会核准,出具审计看法书,提出改进管理、提高效益的建议,检查接受审计看法和执行审计打算的状况。
第五章审计工作程序第一条内部审计工作的日常工作程序:
1、依据董事会的部署,拟定审计工作方案,报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。
2、确定审计对象和审计方式。
3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书,经董事会批准的专案审计不在此列。
4、审计人员对被审计对象的有关材料进行仔细细致的调查、询问,取得有效的证明材料,并作具体记录。
5、对审计中发觉的问题,应准时向被审计对象提出改进看法。
审计终结后,应出具书面审计报告报送董事会。
6、对严重审计事项做出的处理打算,须报经董事会批准;经批准的处理打算,被审计对象必需执行。
7、被审计对象对审计处理打算如有异议,可以接处处理打算之日起一周内向董事长提出书面申述,董事长接到申述十五日内依据权限做出处理或提请董事会审议。
对不适当的处理打算,审计部复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以订正。
申述期间,原审计处理打算照常执行。
特别状况,经董事长审批后,可以暂停执行。
8、依据工作需要进行后续审计。
其次条审计部应当在每个审计项目结束后,建立内部审计档案,对工作中构成的审计档案定期或长期保管,在每年度结束后的6个月内送交公司档案室归档。
审计档案销毁必需经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。
各种审计档案保管期限规定如下:
审计工作底稿保管期限为5年,。
8.我是怎样进行内部审计工作的
内部审计是内部掌握的一个环节,是组织内部监督的重要组成部分,也是内部掌握的再掌握。
内部审计工作做得好,对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作,都具有非常重要的作用。
然而,目前内部审计工作还面临着一系列的问题。
面对存在的问题,只要想方法作出实实在在的工作成果,让领导和群众很直观地看到内部审计工作的价值,让被审计单位切实感遭到内部审计对其工作的关心和促进,才能得到领导的注重、群众的正确熟悉和被审计单位的自动协作。
详细应做好以下几个方面的工作。
一、明确工作目标,弄清内部审计工作的职能要做好内部审计工作,内部审计机构和人员首先必需清晰内部审计的职能是什么,明确内部审计的目标是什么。
国内《内部审计基本原则》对内部审计的定义是:
内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价运营活动及内部掌握的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
从这肯定义我们可以很明确地看出,内部审计的职能就是监督和评价,其工作目标就是促进组织目标的实现。
二、找准内部审计工作的切入点应选择最能直观体现内部审计工作价值的审计项目作为内部审计工作的切入点,而通过审计能够直接为组织带来增收或节支的项目就是最佳的选择,如基建修缮工程造价审计。
我们医院原来也不注重内部审计工作,为了打开工作局面,我们内部审计部门选择了基建修缮工程造价审计作为切入点,通过首个修缮工程项目造价审计,审定造价比施工单位原报价降低约20%,内部审计工作的价值很直观地显现出来,内部审计工作很快引起了医院领导的注重,为将来更好地开展工作奠定了良好的基础。
三、正确选择内部审
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