课程标准税收基础.docx

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课程标准税收基础

中等职业教育改革发展示学校建设

省财经学校

会计专业

课程标准

课程名称

税收基础

课程类型

专业基础课程

授课对象

会计专业会计、出纳岗位

授课学时

72

XX年XX月XX日

1课程性质

本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。

该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。

在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。

学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好的理解会计业务知识。

同时，学习好该课程也是顺利通过会计从业资格证考试的一个重要基础，也为今后的工作做一个良好的铺垫。

2课程设计思路

1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于会计的重要性，同时紧密围绕会计从业资格证考试大纲的要求进行训练，补充教材上相应的知识容。

2.各章节所呈现的知识容应相互区别理解，也可从会计知识面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。

3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种（尤其是从业考试涉及的主要税种）要素熟练掌握，以练习的式强化理解。

4.本课程总学时72学时，建议理论讲授57学时，实训11学时，复习测试2学时，机动2学时。

3课程目标

3.1总体目标

通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和相关知识；熟知我国现行的税收法律制度，熟练掌握各种税的计税法和税收征管。

理论联系实际，提高学生理解、运用。

为学生将通过资格考试和胜任将来的工作打下坚实的基础。

3.2知识目标

1.税收概述、特点，税收分类、税法概念及分类；

2.流转税制中增值税、消费税、营业税、关税的计算及征收管理；

3.所得税制中企业所得税、个人所得税的计算及征收管理；

4.税务代理、税收法律责任及诉讼。

3.3能力目标

1.学生根据学习的容，自己分析计算各税种；

2.对于教材上未涉及但考试大纲存在的容要认真掌握；

3.学会归纳总结税收征管的容。

3.4素质目标

1.树立遵纪守法的道德观念，格遵守税法的规定，在今后的工作中有良好的职业；

2.具有踏实肯干的工作作风和主动、热情、耐心的服务意识；

3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神；

4.具有较强的社会适应能力和心理承受能力；

5.具有不断学习新知识、接受新事物的进取精神。

4本课程与前续课程的关系

在学习本课程之前，学生学习了《会计基础》知识，可以为学生更好的理解会计理论知识，同时学习本课程也是学好后续《纳税实务》的基础。

5课程容与要求

第一章税收概述

知识目标

了解《税收基础》的课程结构，掌握税收的概念和税收的特征。

能力目标

根据从业考试大纲，掌握关于税收的概念、特征及作用相关考点。

教学法

教授法、举例法，提问的式

总学时

4

理论讲授学时

4

实训学时

教学容

学时安排

知识点

重点

难点

税收的概念和本质

2

税收的概念

税收的特征

√

税收的职能

1

税收的职能

社会主义市场经济条件下税收的作用

1

税收的作用

活动设计

以百姓生活的基础设施等例子，引入财政收入，从而导出税收。

第二章税收制度

知识目标

掌握税制的构成要素及分类

能力目标

重点掌握税制要素、能将每个税种进行分类

教学法

讲授法、图示法，举例法

总学时

6

理论讲授学时

6

实训学时

教学容

学时安排

知识点

重点

难点

税收制度与税法

2

税收制度

税收与税法的区别与联系

税制的构成要素

2

税制的构成要素

√

税收的分类

2

税收的分类

√

活动设计

本章容是后续学习的基础，会以举例和提问的式让学生熟练掌握。

第三章流转税制增值税

知识目标

增值税征收围、纳税人、税率、计算及增值税的征收管理

能力目标

理解三种流转税的含义，掌握计算法

教学法

讲授法，实训法

总学时

14

理论讲授学时

10

实训学时

4

教学容

学时安排

知识点

重点

难点

增值税的征收围、纳税人、税率

4

征收围、补充从业大纲视同销售

√

纳税人

税率

√

增值税计算

4

一般纳税人应纳税额计算

√

√

小规模纳税人应纳税额计算

√

增值税减免税及出口退税、增值税征收管理

2

了解减免税、退税

熟练掌握增值税征收管理

活动设计

重点讲授增值税的征收围、营改增的应税服务项目。

通过不断的练习，熟练掌握增值税的计算以及会计从业考试大纲所涉及的容。

第三章流转税制消费税

知识目标

掌握消费税的征收围、计算以及征收管理的容

能力目标

能确定哪些消费品需要缴纳消费税、能熟练掌握消费税的计算

教学法

理论结合实际练习、举例法

总学时

10

理论讲授学时

8

实训学时

2

教学容

学时安排

知识点

重点

难点

消费税的征收围、纳税人、税目税率

1

消费税征收围

纳税人、税目税率

消费税应纳税额计算

6

从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合征收

√

应税消费品已纳税款的扣除

√

√

自产自用应纳消费品应纳税额、委托加工应税消费品应纳税额

√

√

消费税征收管理

1

消费税征收管理

活动设计

通过习题集的练习，熟悉消费税相关容

第三章流转税制营业税

知识目标

掌握营业税征收围、纳税人、税率及计算

能力目标

能对营业税征收围熟悉记忆，准确计算

教学法

理论讲授与实训相结合，演示法

总学时

6

理论讲授学时

5

实训学时

1

教学容

学时安排

知识点

重点

难点

营业税概念、税目、税率、纳税人

2

营业税概念、纳税人及扣缴义务人、税目、税率

营业税应纳税额

2

计税依据

营业额的基本规定

√

营业税征收管理

1

营业税征收管理

活动设计

根据习题集相关习题，进行练习，掌握营业税容

第四章所得税制企业所得税

知识目标

理解企业所得税的含义及征税对象、纳税人以及企业所得税应纳税所得额

能力目标

能够进行相应经济业务企业所得税的计算。

教学法

理论讲授与实训相结合，演示法

总学时

12

理论讲授学时

10

实训学时

2

教学容

学时安排

知识点

重点

难点

企业所得税征收围、纳税人、税率

2

企业所得税概念、纳税人

税率

企业所得税应纳税所得额

6

收入总额、不征税收入、免税收入

√

√

准予扣除项目、不得扣除项目

√

职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费等支出的税前扣除。

√

√

弥补亏损

√

√

企业所得税征收管理

2

企业所得税征收管理

活动设计

根据学习容以及从业考试重点，安排学生进行复习，主要式是以练习为主。

做到熟能生巧

第四章所得税制个人所得税

知识目标

掌握个人所得税的征收围、纳税人、税率以及不同个人所得应缴纳所得税的计算法

能力目标

能区分各种个人所得税的不同计算式，并准确计算

教学法

理论讲授与实训相结合，举例法

总学时

10

理论讲授学时

8

实训学时

2

教学容

学时安排

知识点

重点

难点

个人所得税的征收围、纳税义务人、税目、税率

2

个人所得税的纳税义务人

应税项目、税率

个人所得税应纳税额计算及征收管理

6

工资薪金所得、个体生产经营所得、企事业承包经营所得、劳务报酬所得应纳税所得计算

√

√

稿酬所得、财产转让所得、利息、股息红利所得应纳税所得计算

√

√

个人所得税征收管理

活动设计

根据本节所学的容，配合习题集进行练习

第五章税收征收管理

知识目标

掌握教材种税收管理概念、管理制度、税务代理制度以及税收法律责任及税收诉讼的容。

同时需掌握会计从业考试大纲中所涉及的税务登记、发票开具、纳税申报、税款征收相关容

能力目标

掌握考试大纲中所涉及的税务登记、发票、申报、税款征收的相关容。

教学法

讲授法、举例法

总学时

6

理论讲授学时

6

实训学时

教学容

学时安排

知识点

重点

难点

税收管理概述、税收征收管理

2

税收管理概述、税收征收管理制度

税务代理制度和税收法律责任及诉讼

税务登记、发票开具与管理

2

开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等容

√

发票的种类、发票开具要求

√

纳税申报、税款征收

2

纳税申报

√

税款征收式、税收保全措施、税收强制执行

√

活动设计

根据教学容布置相关作业，掌握税收管理的知识点

6教学基本条件

6.1师资配备

专业教师应具有良好的师德风尚和终身学习能力，能够按照人社部门和会计主管部门要求，完成教师和会计技术职务继续教育项目。

能够每两年参加不少于2个月的企业实习与实践活动。

具备现代职教理念，能够运用会计信息化教学手段，在教学中采用做中学、做中教的教学法。

6.2实验实训条件

结合学习编制的校本习题集，以案例为主，贯穿整个税收的理论知识。

6.3教学资源配置

1.注重习题书应用 

由于本课程课标以从业资格证考试为主要目的，所以配套的习题集在讲解和学生练习时就应有所侧重点。

2.常规课程资源的开发和利用 

理论知识较复杂或者量大的时候，可以利用PPT等教学仪器，以调动学生学习的积极性、生动性，促进学生理解、接受课程知识。

7教学评价

1.在教学过程中，教师应以从业资格考试大纲为基础，突出每个章节的重难点，注重强化案例的训练。

2.激发学生考证的动力，调动学生的学习积极性，使每堂课的达到应有的教学效果。

3.教师自身不断扩充自己的专业知识，更新教材的容，与现有税收制度相衔接。

4.课堂上以提问，课堂作业等进行综合评价

5.对于积极主动学习的学生给予相应的鼓励和奖励

6.税收基础学期总成绩由三个部分组成：

平时成绩、期中成绩、期末成绩。

其中，平时成绩由：

出勤（10%）、课堂表现（10%）、课后作业（10%）构成，期中成绩占20%，期末成绩占50%。

8推荐教材及参考资料

依据从业资格证考试大纲对《税收基础》教材进行删减

《税收基础》 高等教育出版社

《财经法规与会计职业道德》经济科学出版社

9制定课程标准的依据

1.中等职业学校会计专业教学标准

2.会计从业资格考试财经法规与会计职业道德考试大纲

3.财经学校会计专业人才培养案

10其它说明

1.本课程标准适用于中等职业学校三年制会计专业。

2.本课程标准所列的各模块总学时和教学容学时为建议学时，不包括法定节假日的时间，学校可根据具体情况作适当调整。