注册造价工程师考试《建设工程造价案例分析》考试大纲.docx
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注册造价工程师考试《建设工程造价案例分析》考试大纲
2014年注册造价工程师考试《建设工程造价案例分析》考试大纲
目录
第一章建设项目财务评价1
第一节建设项目投资构成1
第二节分项详细估算法2
第三节静态投资的简单估算法10
第四节建设投资估算表编制11
第五节建设项目财务基础概念13
第六节财务基础数据的计算13
第七节建设项目财务分析评价17
第八节不确定性分析24
第二章工程设计、施工方案技术经济分析28
第一节设计、施工方案评价指标与评价方法28
第二节投资方案经济效果评价29
第三节寿命周期成本分析在方案中的应用34
第四节运用价值工程进行设计、施工方案的评价35
第五节工程进度网络计划40
第六节网络计划工期优化43
第七节前锋线的应用45
第八节决策树方法的基本概念及其在投标决策中的运用46
第三章建设工程计量与计价51
第一节建筑安装工程定额有关知识51
第二节建筑安装工程人工、机械台班、材料定额消耗量确定方法52
第三节建筑安装工程人工、材料、机械台班单价的确定方法54
第四节计价定额的编制55
第五节设计概算的编制58
第六节工程造价指数的确定与运用60
第三章建设工程计量与计价63
《建设工程工程量清单计价规范》2013年63
1总则63
2术语63
3一般规定65
4工程量清单编制66
5招标控制价66
6投标报价67
7合同价款约定68
8工程计量68
9合同价款调整68
10合同价款期中支付74
11竣工结算与支付75
12合同解除的价款结算与支付76
13合同价款争议的解决77
14工程造价鉴定(略)77
15工程计价资料与档案77
16工程计价表格77
附录A物价变化合同价款调整方法77
第四章建设工程招标投标85
第一节施工招投标86
第二节决策树方法的基本概念及其在投标决策中的运用100
第五章工程合同价款管理102
第一节建设工程施工合同102
第二节工程变更与合同价调整110
第三节工程索赔112
第六章工程结算与决算115
第一节建设工程价款结算115
第二节施工阶段投资偏差分析117
第三节竣工决算121
第四节质量保证金的处理123
第一章建设项目财务评价
【基本知识点】
1、设项目投资构成与估算方法;⒉建设项目财务评价中基本报表的编制;
3、设项目财务评价指标体系的分类;⒋建设项目财务评价的主要内容。
【分析】2013教材改动较大,估算在《建设工程计价》,财务评价在《建设工程造价管理》。
内容基本没变,在财务部分还简化了知识,但是《案例》教材没有简化。
仅仅靠《建设工程造价管理》知识难以应付案例考试。
但是估计考试中,这部分不会很难了。
第一节建设项目投资构成
一、建设项目投资构成
(一)建设项目总投资含建设投资、建设期利息、流动资产投资三部分。
(二)总投资按照资产性质分类
项目
内容
固定资产
工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费
工程建设其他费中形成固定资产的那部分
预备费=基本预备费+价差预备费(形成固定资产)
建设期利息(形成固定资产)
无形资产
工程建设其他费中形成无形资产的那部分
其他资产
工程建设其他费中形成其他资产的那部分
流动资产
流动资金
(三)建设投资静态投资部分的估算方法
项目
要求
内容
项目规划和项目建议书阶段
精度要求低
可采取简单的估算法,如生产能力指数法、生产能力指数法、比例法、系数法等
可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段
精度要求高
指标估算法,详细估算法
第二节分项详细估算法
一、投资估算的内容,估算步骤。
项目
内容
总投资
固定资产投资,等于工程造价
建设投资
工程费用
建筑工程费,形成固定资产
设备及工器具购置费,形成固定资产
安装工程费,形成固定资产
工程建设其他费用
固定资产:
咨询费、设计费、建设管理费等
无形资产:
专利,专有技术,土地使用权
其他资产:
开办费等
基本预备费
形成固定资产
价差预备费
形成固定资产
建设期利息
包括借款(或债券)利息及手续费等。
建设期利息仅仅在融资后财务分析中用到。
形成固定资产
流动资产投资
流动资金
实际上就是财务中的营运资金,形成流动资产
流动资金=流动资产-流动负债。
投资估算的步骤
(1)分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。
(2)在汇总各单项工程费用的基础上,估算工程建设其他费用和基本预备费。
(3)估算价差预备费和建设期利息。
(4)估算流动资金。
二、设备及工、器具购置费用的构成
(一)、设备及工、器具购置费用的构成
1、设备购置费的构成及计算
设备购置费=设备原价+设备运杂费
国产设备原价的构成及计算
项目
内容
国产标准设备原价
国产标准设备原价有两种,即带有备件的原价和不带有备件的原价。
在计算时,一般采用带有备件的原价。
国产非标准设备原价
按成本计算估价法,包括所有制造过程的费用和制造过程各企业的合理利润。
应该使非标准设备计价接近实际出厂价。
(2).进口设备抵岸价的构成及计算,设备购置费的计算
进口设备采用最多的是装运港船上交货价(FOB)
货价
货价=FOB*汇率(题目给定)
国际运费
国际运费(海、陆、空)=原币货价(FOB)×运费率
国际运费(海、陆、空)=运量×单位运价
运输保险费
运输保险费=
×保险费率
进口从属费的构成和计算
关税
关税=到岸价格(CIF)×进口关税税率
到岸价格(CIF)=离岸价格(FOB)+国际运费+运输保险费。
*
外贸手续费
外贸手续费=(装运港船上交货价(FOB)+国际运费+运输保险费)×外贸手续费率
=到岸价格(CIF)×外贸手续费率
*
银行财务费
银行财务费=(FOB*汇率)×银行财务费率
*
消费税
应纳消费税额=
×消费税税率
增值税
进口环节增值税额=组成计税价格×增值税税率
组成计税价格=关税完税价格(CIF)+关税+消费税
车辆购置税
进口车辆购置税=(到岸价+关税+消费税)×进口车辆购置税率
以上为抵岸价,不是设备购置费。
设备购置费=设备原价+设备运杂费。
设备运杂费
设备运杂费=设备原价X设备运杂费率
设备运杂费的构成:
运费和装卸费;包装费;设备供销部门的手续费;采购与仓库保管费。
设备购置费
设备购置费=设备原价+设备运杂费。
【例】从某国进口设备,重量1000吨,装运港船上交货价为400万美元,工程建设项目位于国内某省会城市。
如果,国际运费标准为300美元/吨,海上运输保险费率为3‰,中国银行费率为5‰,外贸手续费率为1.5%,关税税率为22%,增值税的税率为17%。
本设备按照规定应缴纳消费税,消费税税率10%,银行外汇牌价为1美元=6.8元人民币,列式计算该设备的原价是多少万元。
(计算结果留两位小数)
解:
进口设备FOB=400×6.8=2720.00万元
国际运费=300×1000×6.8=204.00万元
CIF=2720+204+8.80=2932.80万元
银行财务费=2720×5‰=13.60万元
外贸手续费=2932.8×1.5%=43.99万元
关税=2932.8×22%=645.22万元
增值税=(2932.8+645.22+397.56)×17%=675.85万元
进口从属费=13.6+43.99+645.22+397.56+675.85=1776.22万元
进口设备原价=2932.8+1776.22=4709.02万元
三、工具、器具及生产家具购置费的构成及计算
工具、器具及生产家具购置费=设备原价×定额费率
四、建筑安装工程费用项目组成
根据建设部(建标[2003]206号)颁布的“关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知”,我国现行建筑安装工程费用项目主要由四部分组成:
直接费、间接费、利润和税金。
根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008)的规定,建筑安装工程费用由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。
本节将主要按照《建筑安装工程费用项目组成》描述建筑安装工程费的整体构成。
(一)、直接费
由直接工程费和措施费组成。
直接工程费:
直接工程费=人工费+机械费+材料费
人工费
是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用
材料费
材料原价(或供应价格)+材料运杂费+运输损耗费+采购及保管费+检验试验费
施工机械使用费
措施费
是指发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。
其中安全文明施工费属于不可竞争费用
间接费
由规费、企业管理费组成。
规费:
是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用(简称规费)。
包括:
排污费,社会保障费(养老、医疗、失业、工伤、生育),住房公积金。
企业管理费
是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用
利润
是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。
税金
是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。
税率:
(一)纳税地点在市区的企业
(二)纳税地点在县城、镇的企业
(三)纳税地点不在市区、县城、镇的企业
(五)建筑安装工程计价程序
计算方法分为工料单价法和综合单价法,程序为:
1、工料单价法计价程序
(1)、以直接费为计算基础
(2)、以人工费和机械费为计算基础
(3)、以人工费为计算基础
2、综合单价法计价程序
综合单价法是分部分项工程单价为全费用单价,全费用单价经综合计算后生成,其内容包括直接工程费、间接费、利润和税金(措施费也可按此方法生成全费用价格)。
五、工程建设其他费用的组成和估算
工程建设其他费用估算表
分类
费用名称
内容
建设用地费用
划拨方式上网征地补偿费
A征地补偿费(◎土地补偿费◎安置补助费◎地上附着物和青苗补偿费
◎安置补助费,◎新菜地开发建设基金;◎耕地占用税;◎土地管理费;)B拆迁补偿费用(拆迁补偿,拆迁、安置补助费)
土地使用权出让(转让)金
土地使用权出让金是指通过土地使用权出让方式,向土地所有者支付的土地使用权出让金。
建设期租地费用,及临时用地补偿费
与项目建设有关的费用
建设管理费
建设单位管理费;工程建设监理费;
计算:
建设管理费=工程费用×建设投资管理费费率
可行性研究费
编制和评估项目建议书(或初步可研)、可行性研究报告的费用。
研究试验费
为项目进行研究试验及按设计规定必须进行试验、验证所需的费用。
勘察设计费
包括:
工程勘察费、设计费(详细设计费)、设计模型制作费。
环境影响评价费
包括编制和评估环境影响报告书、环境影响报告表等所需的费用。
职业安全卫生健康评价费
是指为预测和分析建设项目存在的职业危险、危害因素的种类和危险危害程度,并提出技术和管理对策所需的费用。
续
分类
费用名称
内容
与项目建设有关的费用
场地准备及临时设施费
是指建设场地准备费和建设单位临时设施费。
引进技术和设备其他费用
引进设备材料国内检验费;引进项目图纸资料翻译复制费、备品备件测绘费;出国人员费用;来华人员费用;银行担保及承诺费;
注意:
引进技术和设备发生的未计入设备购置费的费用。
工程保险费
工程费用*系数。
特殊设备安全监督检验费
设备安装费*系数
市政公用设施建设及绿化补偿费
按照项目所在地政府规定,建设或者缴纳市政公用设施建设配套费用以及绿化工程补偿费用。
专利及专有技术使用费
国外设计及技术资料费;引进有效专利、专有技术使用费;技术保密费;国内有效专利、专有技术使用费;商标使用费;特许经营权费
联合试运转费
按需要试运转车间的工艺设备购置费的百分比估算。
生产准备及开办费
设备定员*指标
生产准备及开办费
为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用、和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。
六、预备费
项目
内容
注意
基本预备费
=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率
=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率
注意基数是:
(工程费用+工程建设其他费用)
价差预备费
PF——价差预备费;n——建设期年份数;It——建设期中第t年的工程费用投资计划额f——年均投资价格上涨率;
m——建设前期年限(从编制估算到开工建设)。
注意:
考试以此公式为主。
计算基数为“工程费用”。
案例教材也应按此公式计算。
【例】某建设项目建安工程费5000万元,设备购置费3000万元,工程建设其他费用2000万元,已知基本预备费率5%,项目建设前期年限为1年,建设期为3年,各年投资计划额如下,第一年完成投资20%,第二年60%,第三年20%,年均投资价格上涨率为6%,求建设项目建设期间基本预备费,静态投资,工程费用,价差预备费。
(小数点后保留两位)
解:
基本预备费=(5000+3000+2000)×5%=500.00万元
静态投资=5000+3000+2000+500=10500.00万元
工程费用=5000+3000=8000.00万元
建设期第一年完成投资=8000×20%=1600.00万元
第一年价差预备费为:
PF1=I1[(1+f)(1+f)0.5-1]=146.14万元
第二年完成投资=8000×60%=4800.00万元
第二年价差预备费为:
PF2=I2[(1+f)(1+f)0.5(1+f)-1]=752.72万元
第三年完成投资=8000×20%=1600万元
第三年价差预备费为:
PF3=I3[(1+f)(1+f)0.5(1+f)2-1]=361.96万元
所以,建设期的价差预备费为:
PF=146.14+752.72+261.96=1260.82万元
七、建设期贷款利息
项目
内容
公式
年初发生
每年末支付利息
建设期利息=∑年初本金*利率
不支付利息
建设期利息=∑(年初本金+以前年度的利息)*利率
均衡发生
每年末支付利息
建设期利息=∑(年初本金+当年借款/2)*利率
不支付利息
建设期利息=∑(年初本金+以前年度的利息+当年借款/2)*利率
名义利率折算为有效年利率
有效年利率=
(例)某新建项目,建设期为3年,分年均衡进行贷款,第一年贷款300万元,第二年600万元,第三年400万元,年利率为12%,建设期内利息只计息不支付,计算建设期贷款利息。
解:
在建设期,各年利息计算如下:
=18.00(万元)
=(
)•i=(300+18+
)
12%=74.16(万元)
=(
+
)·i=(318+600+74.16
400)
12%=143.06(万元)
所以,建设期贷款利息=
+
+
=18+74.16+143.06=235.22(万元)
[例]某新建项目,建设期为3年,第一年年初借款200万元,第二年年初借款300万元,第三年年初借款200万元,借款年利率为6%,每年计息一次,建设期内不支付利息。
试计算该项目的建设期利息。
[解答]第一年借款利息:
Q1=(p+A1)×i=200×6%=12(万元)
第二年借款利息:
Q2=(P2+A2)×i=(212+300)×6%=30.72(万元)
第三年借款利息:
Q3=(p3+A3)×i=(212+330.72+200)×6%=44.56(万元)
该项目的建设期利息为:
Q=Q1+Q2+e3=12+30.72+44.56=87.28(万元)
八、流动资金估算
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
1.分项详细估算法
流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付帐款;流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。
流动资金等于流动资产和流动负债的差额,计算公式为:
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
2.扩大指标估算法
一般常用的基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等。
扩大指标估算法计算流动资金的公式为:
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
第三节静态投资的简单估算法
项目规划和建议书阶段可以采用简单匡算法:
单位生产能力估算法、生产能力指数法、比例估算法或混合法。
可研阶段要采用详细估算法,指标股算法。
一、投资估算的简单估算方法
1.单位生产能力估算法
2.生产能力指数法,本方法较容易考试。
x的取值:
(1)若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大,Q1与Q2的比值在0.5~2之间,则指数x的取值近似为1。
(2)若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍,且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时,则x的取值约在0.6~0.7之间;
(3)若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍,若是靠增加相同规格设备的数量达到时,x的取值约在0.8~0.9之间。
生产能力指数法主要应用于拟建装置或项目与用来参考的已知装置或项目的规模不同的场合。
【例】2004年已建成年产10万吨的某钢厂,其投资额为4000万元,2008年拟建生产50万吨的钢厂项目,建设期2年。
自2004年至2008年每年平均造价指数递增4%,估算拟建钢厂的静态投资额所需静态投资为多少?
X=0.8
解:
3.系数估算法
(1)设备系数法。
以拟建项目的设备购置费为基数,根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比,求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费,进而求出项目的建设投资。
其计算公式如下:
C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+……)+I
(2)主体专业系数法。
以拟建项目中投资比重较大,并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数,根据已建同类项目的有关统计资料,计算出拟建项目各专业工程(总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等)与工艺设备投资的百分比,据以求出拟建项目各专业投资,然后加总即为拟建项目的建设投资。
其计算公式为:
C=E(1+f1P’1+f2P’2+f3P’3+……)+I
(3)朗格系数法。
这种方法是以设备费购置费为基数,乘以适当系数来推算项目的建设投资。
4.比例估算法
根据统计资料,先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例,然后再估算出拟建项目的主要设备投资,即可按比例求出拟建项目的建设投资。
其表达式为:
式中I——拟建项目的建设投资
K——已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例
n——设备种类数
Qi——第i种设备的数量
Pi——第i种设备的单价(到厂价格)
5、混合法:
几种方法混合使用。
6.指标估算法:
根据各种具体的投资估算指标,进行各单位工程或单项工程投资的估算,在此基础上汇集编制成拟建建设项目的各个单项工程费用和拟建建设项目的工程费用投资估算。
再按相关规定估算工程建设其他费用、基本预备费等,形成拟建项目静态投资。
项目
内容
建筑工程费用估算。
建筑工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用,
一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等进行估算。
设备及工器具购置费估算。
设备购置费根据项目主要设备表及价格、费用资料编制,
1、国内设备和进口设备应分别估算。
2、工器具购置费按设备费的一定比例计取。
安装工程费估算。
安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指标估算投资。
工程建设其他费用估算。
工程建设其他费用的计算应结合拟建项目的具体情况估算。
基本预备费估算。
基本预备费的估算一般是以建设项目的工程费用和工程建设其他费用之和为基础,乘以基本预备费率进行计算。
第四节建设投资估算表编制
一、建设投资动态部分的估算
建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额,主要是价差预备费。
动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算。
二、建设投资估算表编制
按照费用归集形式,建设投资可按概算法或按形成资产法分类。
1.按概算法分类,建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。
2.按形成资产法分类,建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。
三、项目总投资与分年投资计划
1、项目总投资估算汇总表
人民币单位:
万元,外币单位:
序号
费用名称
投资额
估算说明
合计
其中:
外汇
1
建设投资
1.1
建设投资静态部分
1.1.1
建筑工程费
1.1.2
设备及工器具购置费
1.1.3
安装工程费
1.1.4
工程建设其他费用
1.1.5
基本预备费
1.2
建设投资动态部分
1.2.1
价差预备费
2
建设期利息
2.分年投资计划
分年投资计划表
人民币单位:
万元,外币单位:
序号
项目
人民币
外币
第1年
第2年
…
第1年
第2年
…
分年计划(%)
1
建设投资
2
建设期利息
3
流动资金
4
项目投入总资金(1+2+3)
考题类型:
给出或让考生求出设备购置费(例如进口设备的计算),也可以给出主体工程费。
给出其他工程占设备费或主体工程费的比例。
要求计算所有工程的工程费
要求计算工程建设其他费用
要求计算基本预备费(给出价差预备费)
要求计算建设投资。
第五节建设项目财务基础概念
第六节财务基础数据的计算
一、营业收入及税金的估算
(一)营业收入的估算
营业收入=产品或服务数量量×单位价格
(二)相关税金的估算
1.增值税:
案例考试一般不考虑增值税的问题。
所有价格均不含增值税。
2.营业税金及附加:
营业税金及附加是指包含在营业收入之内的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等内容。
考试时一般会简化,告诉计算方法,例如:
以营业额为基数,营业税金及附加费率为10%。
(三)补贴收入:
案例考试一般也会回避“补贴收入”,考了一定就会告诉你是否计算所得税。
二、成本与费用的估算
(一)总成本费用估算
1.总成本费用构成与计算
(1)生产成本加期间费用估算法
总成本费用=生产成本+期间费用
其中,生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用
期间费用=管理费用+财务费用+营业费用
(2)生产要素估算法
总成本费用估算表(生产要素法)
人民币单位:
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
……
n
1
外购原材料
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