专业产值成本费用分析.docx
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专业产值成本费用分析
2013年3月份目标责任成本分析
一、生产计划执行情况
1、2013年3月份完成总产值654.08万元,其中产品495.41万元,工业性作业125.6万元,劳务及其他33.07万元。
本月预算产值分解计划664万元,完成率98.51%;自报计划664.27万元,完成率98.47%。
与去年同期(722.82万元)相比下降9.51%。
主导产品连铸辊本月实际完成产值181.81万元,产量464.98米。
本月预算分解计划产值217.12万元,自报计划产值195.61万元;预算分解产值计划完成率83.74%,自报产值计划完成率92.95%。
主导产品水稳剂本月实际完成产值188万元。
本月预算分解计划产值144万元,自报计划产值158万元;预算分解产值计划完成率130.56%,自报产值计划完成率119%。
工业性作业本月实际完成产值125.6万元。
本月预算分解计划产值144.4万元,自报计划产值160万元;预算分解产值计划完成率86.98%,自报产值计划完成率78.5%。
劳务及其它项目完成产值为33.07万元。
劳务及其它本月预算分解计划产值28.8万元,自报计划产值26万元;劳务及其它预算分解产值计划完成率114.83%,自报产值计划完成率127.19%。
(见表1)
三炼钢2013、2012年3月份产值完成情况对比分析表1
金额单位:
万元
行号
项目名称
3月份预算分解产值计划
3月份完成产值
3月份预算分解产值计划完成率(%)
本年产值预算
本年产值预算完成率(%)
12年同期产值
13年3月份与12年同期产值差额
同比±(%)
备注
一、产值合计:
664.00
654.08
98.51
8300
7.88
722.82
-68.74
-9.51
1
1、产品
490.80
495.41
100.94
6,135.00
8.08
502.22
-6.81
-1.36
2
其中:
主导产品
361.12
369.81
102.41
4,513.98
8.19
423.48
-53.67
-12.67
3
(1)连铸辊
217.12
181.81
83.74
2,713.98
6.70
248.48
-66.67
-26.83
4
①修复辊
159.52
181.81
113.97
1,993.98
9.12
150.00
31.81
21.21
5
②新品辊
57.60
0.00
0.00
720.00
0.00
98.48
-98.48
-100.00
6
(2)水稳剂
144.00
188.00
130.56
1,800.00
10.44
175.00
13.00
7.43
7
(3)包芯线
56.80
66.83
117.66
709.99
9.41
50.10
16.73
33.39
8
(4)脱流枪
16.64
1.84
11.06
207.99
0.88
1.49
0.35
23.49
9
(5)净空标尺
3.99
3.24
81.20
49.91
6.49
2.04
1.20
58.82
10
(6)挡渣器
5.84
5.55
95.03
73.04
7.60
2.81
2.74
97.51
11
(7)引流剂保护器
11.21
9.45
84.30
140.15
6.74
14.86
-5.41
-36.41
12
(8)取样器
7.20
6.69
92.92
89.94
7.44
4.85
1.84
37.94
13
(9)耐火散料
28.00
32.00
114.29
350.00
9.14
2.59
29.41
1135.52
14
(10)铁碳球/铁皮球
0.00
0.00
0.00
0.00
#DIV/0!
15
2、工业性作业
144.40
125.60
86.98
1,805.00
6.96
196.67
-71.07
-36.14
16
3、劳务及其它
28.80
33.07
114.83
360.00
9.19
23.93
9.14
38.19
二、小法人产值完成:
-
1
1、主体
492.00
434.08
88.23
6,150.00
7.06
545.23
-111.15
-20.39
2
2、水厂
144.00
188.00
130.56
1800
10.44
175.00
13.00
7.43
3
3、耐火
28.00
32.00
114.29
350
9.14
2.59
29.41
1135.52
此表数据来源:
生产部报表2013-4-2制表人:
舒娜
三炼钢2013、2012年1-3月份产值完成情况对比分析表2
金额单位:
万元
行号
项目名称
1-3月份预算分解产值计划
1-3月份累计完成产值
1-3月份预算分解产值计划完成率(%)
本年产值预算
本年产值预算完成率(%)
12年同期产值
13年1-3月份与12年同期产值差额
同比±(%)
备注
一、产值合计:
1,826.00
1,917.4
105.01
8300
23.10
2234.19
-316.75
-14.18
1
1、产品
1,349.70
1,455.17
107.81
6,135.00
23.72
1,488.00
-32.83
-2.21
2
其中:
主导产品
993.08
1,055.47
106.28
4,513.98
23.38
1,204.63
-149.16
-12.38
3
(1)连铸辊
597.08
547.47
91.69
2,713.98
20.17
714.63
-167.16
-23.39
4
①修复辊
438.68
516.79
117.81
1,993.98
25.92
439.00
77.79
17.72
5
②新品辊
158.40
30.68
19.37
720.00
4.26
275.63
-244.95
-88.87
6
(2)水稳剂
396.00
508.00
128.28
1,800.00
28.22
490.00
18.00
3.67
7
(3)包芯线
156.20
164.91
105.58
709.99
23.23
136.37
28.54
20.93
8
(4)脱流枪
45.76
62.08
135.67
207.99
29.85
49.98
12.10
24.21
9
(5)净空标尺
10.98
9.70
88.34
49.91
19.43
10.60
-0.90
-8.49
10
(6)挡渣器
16.07
15.75
98.02
73.04
21.56
13.80
1.95
14.13
11
(7)引流剂保护器
30.83
30.19
97.91
140.15
21.54
43.26
-13.07
-30.21
12
(8)取样器
19.79
25.64
129.58
89.94
28.51
26.77
-1.13
-4.22
13
(9)耐火散料
77.00
91.43
118.74
350.00
26.12
2.59
88.84
3430.12
14
(10)铁碳球/铁皮球
0.00
0.00
0.00
0.00
#DIV/0!
15
2、工业性作业
397.10
378.26
95.26
1,805.00
20.96
672.18
-293.92
-43.73
16
3、劳务及其它
79.20
84.01
106.07
360.00
23.34
74.01
10.00
13.51
二、小法人产值完成:
0.00
1
1、主体
1,353.00
1,318.01
97.41
6,150.00
21.43
1,741.60
-423.59
-24.32
2
2、水厂
396.00
508.00
128.28
1800
28.22
490.00
18.00
3.67
3
3、耐火
77.00
91.43
118.74
350
26.12
2.59
88.84
3430.12
此表数据来源:
生产部报表2013-4-2制表人:
舒娜
总体来看,3月份实际总产值未完成预算分解产值计划,完成率为98.51%。
与去年同期(722.82万元)相比下降9.51%。
其最主要原因是本月新品辊产值为0,而去年同期新品辊产值为98.48万元。
这是由于本月虽然计划生产38.1米燕钢新品辊,但厂家未要求本月供货,而是急需另送一批燕钢修复辊,所以造成本月修复辊的产量增加,而新品辊无生产量。
连铸辊,2013年3月连铸辊产值181.81万元,去年同期连铸辊产值为248.48万元,与去年同期连铸辊产值相比减少了66.67万元,同比下降26.83%,其主要原因:
天钢新品辊去年同期产值70.81万元,而2013年3月份产值为0。
同比下降幅度100%,其影响额度约为71万元。
其余厂家连铸辊产值同期相比均波动不大,基本持平。
水稳剂,本月产值188万元,与去年同期产值(175万元)相比上幅7.43%。
与去年同期产值基本持平。
包芯线,去年同期产值50.10万元,2013年3月份产值66.83万元,同比上幅33.39%。
主要原因是由于市场的不稳定及我厂对包芯线生产、销售的严格管控等因素所造成的。
因为包芯线产品本身占用资金量大,同时利润低,因此我厂一直以来都是对其生产、销售工作进行严格管控——不赚钱不签合同不生产、回款不好不签合同不发货。
2013年1-3月份累计产值1917.4万元,现已完成1-3月份预算分解产值计划,完成率为105.01%.但与去年同期(2234.19)相比,产值明显下降,这也是由于目前钢厂不景气,形势不稳定所造成的。
连铸辊,2013年1-3月份连铸辊累计产值547.47万元,去年同期连铸辊产值为714.63万元,与去年同期连铸辊产值相比减少了167.16万元,同比下降23.39%,其主要原因:
济钢市场连铸辊项目去年同期产值31.04万元,而2013年1-3月份产值为0,同比下降幅度100%,主要原因是由于济钢市场退出所造成。
其影响额度约为31万元。
天钢新品辊去年同期产值101.34万元,2013年1-3月份产值为0,同比下降幅度100%,其影响额度约为101万元。
营钢新品辊去年同期产值15.07万元,2013年1-3月份产值为0,同比下降幅度100%,其影响额度约为15万元。
其余厂家连铸辊产值同期相比均波动不大,基本持平。
水稳剂,1-3月份累计产值508万元,与去年同期产值(490万元)相比上幅3.67%。
基本处于持平状态。
包芯线,去年同期产值136.37万元,2013年1-3月份产值164.91万元,同比上幅20.93%。
主要原因是由于目前包芯线市场形势不稳定等因素造成的,这仅能说明1-3月份包芯线的需求量,有所增加。
3、下面是实际产值与预算和自报产值的对比,重点对比了连铸辊产品:
2013年1-12月份连铸辊产值对比表
总厂
1-12合计
年预算指标
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
预算产值
分解比例
8.00%
100.00%
7.00%
7.00%
8.00%
分解数值
664.00
8300.00
581.00
581.00
664.00
自报产值
664.27
666.47
586.13
664.27
实际产值
654.08
630.49
632.87
654.08
实际/预算比
98.51%
实际/自报比
98.47%
连铸辊(修复)
1-12合计
年预算指标
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
预算产值
分解比例
8.00%
100.00%
7.00%
7.00%
8.00%
分解数值
159.52
1994.00
139.58
139.58
159.52
自报产值
151.34
145.05
158.67
151.34
实际产值
181.81
167.17
167.81
181.81
实际/预算比
113.97%
实际/自报比
120.13%
连铸辊(新品)
1-12合计
年预算指标
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
预算产值
分解比例
8.00%
100.00%
7.00%
7.00%
8.00%
分解数值
57.60
720.00
50.40
50.40
57.60
自报产值
44.27
4.27
6.03
44.27
实际产值
0.00
24.65
6.03
0.00
实际/预算比
0.00%
实际/自报比
0.00%
连铸辊(合计)
1-12合计
年预算指标
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
预算产值
分解比例
8.00%
100.00%
7.00%
7.00%
8.00%
分解数值
217.12
2714.00
217.12
217.12
217.12
自报产值
195.61
149.32
164.70
195.61
实际产值
181.81
191.82
173.84
181.81
实际/预算比
83.74%
实际/自报比
92.95%
连铸辊2013、2012年1-3月份产量产值完成情况对比分析表
产品名称
计量单位
2013年3月
2012年3月
3月份同期差额
2013年2月
2013年3月与2月差额
2013年1-3月
2012年1-3月
1-3月份同期差额
修复辊
根
478.00
465.00
13.00
475.00
3.00
1285.00
1165.00
120.00
米
464.98
544.19
-79.21
542.23
-77.25
1349.94
1149.30
200.64
万元
181.81
149.99
31.82
167.81
14.00
516.78
438.99
77.79
新品辊
根
0.00
69.00
-69.00
15.00
-15.00
29.00
211.00
-182.00
米
0.00
131.67
-131.67
38.10
-38.10
53.78
357.01
-303.23
万元
0.00
98.49
-98.49
6.03
-6.03
30.68
275.63
-244.95
辊合计
根
478.00
534.00
-56.00
490.00
-12.00
1314.00
1376.00
-62.00
米
464.98
675.86
-210.88
580.33
-115.35
1403.72
1506.31
-102.59
万元
181.81
248.48
-66.67
173.84
7.97
547.46
714.63
-167.17
对比说明:
从对比表上看,以辊合计为例2013年1-3月份产值547.46万元,1403.72米,1314根。
2012年1-3月份产值714.63万元,1506.31米,1376根。
1-3月同比产值下降167.17万元,产量下降102.59米。
产值与去年同期相比下降幅度较大,从这一点明显可以看出目前钢厂不景气,形势不稳定等特点。
二、直接材料消耗情况
1、直接材料成本
3月直接材料成本完成情况表
项目名称
年百元产值直接材料费目标
产值
直接材料成本
百元产值直接材料费
直接材料成本超降率(%)
直接材料成本超降额
B
C
D
E
F=E/D
G=(F-C)/C*100
H=E-C*D/100
合计
36.35
654.08
287.10
43.89
20.75
49.34
一、产品小计
49.18
495.41
287.10
57.95
17.84
43.46
其中:
1.堆焊辊
33.02
181.81
76.17
41.90
26.88
16.14
2.包芯线(硅)
70.03
66.83
53.74
80.41
14.83
6.94
3.水稳剂
59.60
188.00
117.73
62.62
5.07
5.68
1-3月直接材料成本完成情况表
项目名称
年百元产值直接材料费目标
产值
直接材料成本
百元产值直接材料费
直接材料成本超降率(%)
直接材料成本超降额
B
C
D
E
F=E/D
G=(F-C)/C*100
H=E-C*D/100
合计
36.35
1917.43
796.75
41.55
14.31
99.76
一、产品小计
49.18
1075.72
589.59
54.81
11.45
60.55
其中:
1.堆焊辊
33.02
547.47
225.30
41.15
24.63
44.53
2.包芯线(硅)
70.03
164.91
135.14
81.95
17.02
19.65
3.水稳剂
59.60
508.00
268.51
52.86
-11.31
-34.26
2、直接材料成本分析
(1)材料消耗方面(见附表)
1、本月产品直接材料成本总体超降率为20.75%,直材成本超出为49.34万元。
连铸辊,本月连铸辊中所用材料消耗量有升有降。
其中属轴承、碟片、密封圈消耗量下降最为明显,主要原因是修复辊用轴承、碟片、密封圈等大部分都是厂家自带,不需要更换。
而修复辊直材加工件本月消耗量明显增加,其主要原因是营钢包保修复辊本月厂家仍要求给补充新件轴承座,补充量约为9吨;旋转接头本月消耗量增加的主要原因是由于热轧要求到现场更换,包保单位必须无条件执行。
而本月营钢1-2#板修复辊均为大型连铸辊(规格型号φ300),并且损坏程度非常严重,一次性修复是无法修复完整的,需要多次进行修复,所以加大了钢材的消耗量,其产量为193根,112.1米。
钢材消耗量约为22.6吨。
另外,本月燕钢修复辊也均为大型连铸辊(规格型号φ450),破损程度非常严重,一次性修复也是无法修复完整的,需要多次进行修复,也需要消耗大量钢材,其产量为24根,45.6米,钢材消耗量约为9.2吨。
其余连铸辊材料消耗均波动不大。
包芯线,从量上分析低于我厂量的平衡规定的,(合金料86.35吨+钢带87.25吨)/产量167.95吨=1.034<我厂规定的1.04。
水稳剂,本月直材消耗超出5.68万元,其主要原因是本月水处理系统水质较差,1001直材消耗量较大,超出6.68吨。
2、1-3月份累计产品直接材料成本总体超降率为14.31%,1-3月份累计产品直接材料成本超出99.76万元。
连铸辊,1-3月份连铸辊中所用材料消耗量有升有降。
其中属轴承、碟片消耗量下降最为明显,主要原因是1-3月份修复辊用轴承、碟片等大部分都是厂家自带,不需要更换。
新品辊所用轴承、碟片下降的主要原因是1-3月份北重新品辊套,不需要装配轴承、碟片;修复辊直材加工件1-3月份消耗量明显增加,其主要原因是营钢包保修复辊厂家1-3月份提出补
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