中级会计师《经济法》真题D卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》真题D卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》真题D卷附解析
2020年中级会计师《经济法》真题D卷(附解析)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、股份有限公司董事、高级管理人员的下列行为,符合公司法律制度规定的是()。
A.将公司资金以其个人名义开立账户存储
B.违反公司章程的规定,未经股东大会或者董事会同意,将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保
C.违反公司章程的规定或者未经股东大会同意,与本公司订立合同或者进行交易
D.经股东大会同意,自营与所任职公司同类的业务
2、甲公司获得一项外观设计专利。
乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。
根据专利法律制度的规定,丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中,构成专利侵权的是()。
A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司
C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
3、根据我国《票据法》的规定,持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明后,将被拒绝事由书面通知其前手的期限是()。
A、3日内
B、5日内
C、7日内
D、10日内
4、A的户籍地在甲市,经常居住地是乙市,2013年2月,A与B在丙市签订了买卖合同,合同中未约定纠纷管辖法院,后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷,A欲起诉B,此时B已因诈骗被监禁于丁市监狱。
下列对合同纠纷有管辖权的法院是()。
A.甲市法院
B.乙市法院
C.丙市法院
D.丁市法院
5、根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,经普通合伙企业其他合伙人一致同意,可以决议将合伙人除名的是()。
A.合伙人未履行出资义务
B.合伙人死亡
C.合伙人个人丧失偿债能力
D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
6、今年15岁的小张因迷上网络游戏,私自将家中价值1万元的高级山地车以5000元的价格卖给刘某。
小张与刘某之间的买卖合同属于()。
A.有效合同
B.无效合同
C.可撤销合同
D.效力待定合同
7、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额()万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
8、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A.外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
9、甲从乙银行贷款200万元,双方于8月1日签订贷款合同,丙以保证人身份在贷款合同上签字,因担心丙的资信状况,乙银行又要求甲提供担保,为此双方于8月3日签订书面质押合同,质物为甲的一辆轿车,但甲未将轿车交付给乙银行。
甲到期无力偿还贷款。
根据担保法律制度的规定,下列乙银行主张担保权利的表述中,正确的是()。
A.乙银行只能主张保证债权,因为甲未将该轿车交付给乙银行,质权未设立
B.乙银行只能主张质权,因为丙与乙银行未签订保证合同,保证债券不成立
C.乙银行应先主张保证债权,因为保证债权先于质权成立
D.乙银行应先主张质权,因为质权担保是债务人甲自己提供的。
10、2015年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。
2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()。
A.2015年5月6日应确认销售收入20万元
B.2015年5月10日应确认销售收入20万元
C.2015年5月20日应确认销售收入12万元
D.2015年6月25日应确认销售收入20万元
11、甲、乙在X地签订合同,将甲在Y地的一栋房产出租给乙。
后因乙未按期支付租金,双方发生争议。
甲到乙住所地人民法院起诉后,又到Y地人民法院起诉。
Y地人民法院于3月5日予以立案,乙住所地人民法院于3月8日予以立案。
根据民事诉讼法律制度的规定,该案件的管辖法院应当是()。
A、甲住所地人民法院
B、乙住所地人民法院
C、X地人民法院
D、Y地人民法院
12、以下不属于《汽车消费贷款管理办法》第三条规定“经批准可以提供汽车贷款的贷款人”的是()。
A.商业银行
B.城乡信用社
C.获批经营此业务的非银行金融机构
D.中央银行
13、根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定外,下列事项中,需全体合伙人一致同意的是()。
A.聘请合伙人以外的人担任企业的财务负责人
B.出售合伙企业名下的动产
C.合伙人以其个人财产为他人提供担保
D.聘请会计师事务所承办合伙企业的审计业务
14、根据《民法通则》的规定,下列选项中,属于无效民事行为的是()。
A、限制民事行为能力人实施的民事行为
B、恶意串通损害第三人利益的民事行为
C、所附条件尚未成就的附条件民事行为
D、因重大误解而实施的民事行为
15、下列有关股份有限公司股份转让的叙述,符合我国《公司法》规定的有()。
A.公司不能接受本公司股票作为质押权的标的
B.公司任何情况下都不得收购本公司股票
C.发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起3年内不得转让
D.无记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人并办理股权转让登记后发生效力
16、特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。
下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
A.王某承担无限责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任
C.王某承担无限责任,其他合伙人不承担责任
D.王某承担无限责任,其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任
17、根据公司法律制度的规定,下列人员中,符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是()。
A.张某,曾为甲大学教授,现已退休
B.王某,曾为乙企业董事长,因其决策失误导致乙企业破产清算,自乙企业破产清算完结之日起未逾3年
C.李某,曾为丙公司董事,因贷款炒股,个人负有到期债务1000万元尚未偿还
D.赵某,曾担任丁国有企业总会计师,因贪污罪被判处有期徒刑,执行期满未逾5年
18、根据预算法律制度的规定,下列关于预算预备费、预算周转金和预算稳定调节基金的表述中,不正确的是()。
A.预算预备费用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支
B.各级预算预备费的动用方案,由本级人民代表大会常务委员会决定
C.预算周转金用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额
D.预算稳定调节基金用于弥补以后年度预算资金的不足
19、下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面价值为计税基础
D、通过投资取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
20、甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司的股权比例为10%。
乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。
根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为()万元。
A.120
B.180
C.200
D.300
21、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。
根据《公司法》的规定,下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中,正确的是()。
A.该合同有效,其民事责任由甲公司承担
B.该合同有效,其民事责任由分公司独立承担
C.该合同有效,其民事责任由分公司承担,甲公司负补充责任
D.该合同无效,甲公司和分公司均不承担民事责任
22、甲与乙协商约定,乙为实际出资人,甲为名义股东,后甲没有与乙商量,私自将其名下股权低价转让于丙,下列说法错误的是()。
A.丙可以取得股权的所有权
B.甲的该行为造成乙的损失,乙有权向甲要求赔偿
C.乙可以依法请求人民法院确认甲的该处分股权行为无效
D.丙不可以适用善意取得制度取得该股权
23、根据合伙企业法律制度的规定,下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中,不正确的是()。
A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务
B.合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利
C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况
24、某居民企业适用25%的企业所得税税率。
2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元,成本费用总额150万元。
经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。
税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率为25%。
2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
25、根据民事诉讼法律制度的规定,下列民事纠纷中,当事人不得约定纠纷管辖法院的是()。
A.收养协议纠纷
B.赠与合同纠纷
C.物权变动纠纷
D.商标权纠纷
26、设立公司应当申请名称预先核准,预先核准的公司名称保留期为()。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
27、下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中,错误的是()。
A、提供有形动产租赁服务,税率为17%
B、提供交通运输业服务,税率为11%
C、提供文化创意服务,税率为6%
D、小规模纳税人提供应税服务,税率为3%
28、下列关于国有独资公司组织机构的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
A.国有独资公司应当设股东会
B.国有独资公司董事长由董事会选举产生
C.经国有资产监督管理机构同意,国有独资公司董事可以兼任经理
D.国有独资公司监事会主席由董事会成员选举产生
29、甲与乙签订借款合同,并约定由乙将自己的钻戒出质给甲,但其后乙并未将钻戒如约交付给甲,而是把该钻戒卖给了丙。
丙取得钻戒后,与甲因该钻戒权利归属发生纠纷。
根据《物权法》与《合同法》的规定,下列关于该钻戒权利归属的表述中,正确的是()。
A.丙不能取得该钻戒的所有权,因为该钻戒已质押给甲
B.丙能取得该钻戒的所有权,但甲可依其质权向丙追偿
C.丙能取得该钻戒的所有权,甲不能向丙要求返还该钻戒
D.丙能否取得该钻戒的所有权,取决于甲同意与否
30、根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于有限责任公司董事会职权的是()。
A.对增减注册资本作出决议
B.决定公司内部管理机构的设置
C.对发行公司债券作出决议
D.审议批准利润分配方案
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、甲与乙订立合同,约定甲应于8月1日交货,乙应于同年8月7日付款。
7月底,甲掌握确切证据证明乙财产状况严重恶化,没有付款能力,遂于8月1日中止履行,并通知乙。
根据合同法律制度的规定,下列说法不正确的有()。
A.甲的行为构成违约
B.如果乙提供了担保,甲应当恢复履行
C.如果乙未提供担保,又未在合理期限内恢复履行能力的,甲有权解除合同
D.不论乙是否提供担保,甲均有权在1个月后解除合同
2、根据规定,下列合同属于部分无效合同的有()。
A.约定了免除或限制当事人因故意或重大过失而应承担责任的条款的合同
B.约定了免除或者限制人身伤害责任条款的合同
C.约定了免除违约责任的合同
D.约定了免除或限制法律禁止免除或限制的责任条款的合同
3、下列公司形式中,存在负有限责任的股东的有()。
A.有限责任公司
B.股份有限公司
C.无限公司
D.两合公司
4、关于保险公司的设立,下列表述正确的有()。
A.设立保险公司,其注册资本的最低限额为人民币2亿元
B.保险公司的注册资本必须为实缴资本,包括货币与非货币出资
C.国务院保险监督管理机构应当自受理申请之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定,并书面通知申请人
D.申请人应自收到批准筹建通知之日起1年内完成筹建工作;筹建期间不得从事保险经营活动
5、下列选项中,属于无效民事行为的有()。
A、12周岁的李某订立的遗嘱
B、贾某以在马某的家里放炸药为要挟,迫使马某放弃对贾某的债权
C、甲国有独资公司与乙外企订立土地使用权转让合同,甲公司董事会收受贿赂而将价值5000万的国有土地使用权作价2000万转让出去
D、买卖毒品的合同
6、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产支出项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的机器设备
7、关于合同的订立,下列表述正确的有()。
A、当事人应当亲自订立合同,不能委托代理人订立合同
B、以电报、传真方式订立的合同,是书面形式
C、合同当事人可以是自然人,也可以是法人或者其他组织,但都应当具有与订立合同相应的民事权利能力和民事行为能力
D、当事人约定采用书面形式的,应当采用书面形式
8、乙有限责任公司不设监事会,只设了一名监事甲。
甲的下列做法中,符合公司法律制度规定的有()。
A.提议召开临时股东会会议
B.制订公司的年度财务预算方案,提交股东会讨论
C.制订公司分立的方案,提交股东会讨论
D.向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务
9、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中,不得抵扣的有()。
A.餐饮服务
B.贷款服务
C.住宿服务
D.娱乐服务
10、根据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有()。
A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B.适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
D.在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出优路网校
11、下列项目免征企业所得税的有()。
A、汇出境外的利润
B、购买国债取得的利息收入
C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
D、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
12、根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,可以作为有限合伙人出资形式的有()。
A、房屋所有权
B、专利权
C、劳务
D、土地使用权
13、根据公司法律制度的规定,上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议,就相关事项与普通股股东分类表决。
该相关事项有()。
A.修改公司章程中与优先股相关的内容
B.一次减少公司注册资本达5%
C.变更公司形式
D.发行优先股
14、下列选项中,应征收增值税的项目有()。
A.商场收取的会员费收入
B.餐厅销售的饮料、食品等
C.中国联通营业厅销售电话机并提供电信服务
D.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书
15、根据物权法律制度的规定,债务人或第三人有权处分的下列权利中,可以出质的有()。
A.支票
B.土地承包经营权
C.可以转让的基金份额
D.应收账款
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()甲上市公司发行优先股,该项决议除须经出席会议的普通股股东(含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过之外,还须经出席会议的优先股股东(不含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过。
2、()从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,一律不准扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
3、()某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司2011年的应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除。
4、()融资租人的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。
5、()公司具有独立的法人资格,体现在公司拥有独立的法人财产,有独立的组织机构并能够独立承担民事责任。
6、()在民间借贷合同中,借贷双方既未约定借期内的利率,也未约定逾期利率,出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6qo支付资金占用期间利息的,人民法院应予支持。
7、()增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务可以按规定抵扣进项税额。
8、()裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
9、()同一公司既发行强制分红优先股,又发行不含强制分红条款优先股的,不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。
10、()未经履行出资人职责的机构同意,国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、2005年3月,甲公司与乙公司签订的租赁合同约定:
甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司,租期25年,租金每月1万元,以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整,乙公司应一次性支付两年的租金。
合同签订后,乙公司依约支付租金,甲公司依约交付了该房屋。
2010年6月,乙公司为改善条件,未经甲公司同意,在该房屋内改建一间休息室,并安装了整体橱柜等设施。
甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施,乙公司拒绝。
其后该地区房屋价格飙升,租金大涨,甲公司要求提高租金,乙公司拒绝。
甲公司遂欲出售该房屋,并通知了乙公司,乙公司表示不购买。
甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司,并办理了所有权变更登记手续。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?
简要说明理由。
(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?
简要说明理由。
(3)甲公司将房屋出售给丙公司后,租赁合同是否继续有效?
简要说明理由。
2、甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。
2016年6月发生如下事项:
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)事项
(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(2)事项
(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?
简要说明理由。
3、甲上市公司(以下简称“甲公司”)为A.B.C三位发起人采用募集设立方式成立的公司,C股东为甲公司的控股股东,2014年1月,甲上市公司拟增资发行股票。
截至2013年12月31日,公司经审计的有关财务情况及审计情况如下:
(1)股本总额12000万元,其中A股东持股10%,B股东持股15%,C股东持股20%,剩余为向社会公开发行的股份。
(2)经专业机构计算,甲公司2011年、2012年、2013年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2%。
公司董事会拟定的发行方案部分要点如下:
(1)拟发行股份8000万元,其中3800万元向原有股东配售,另外4200万元向社会不特定对象公开募集。
(2)为避免发行失败,本次配售采用包销方式发行。
要求:
根据以上事实,并结合相关法律规定,分别回答下列问题:
(1)甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合增发的条件?
说明理由。
(2)董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定?
说明理由。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2014年9月,甲企业发生下列经营业务:
(1)向A企业销售产品,收取不含税价款120000元,同时收取包装物押金5850元。
(2)采用预收款方式向B企业销售产品,合同约定的不含税总价款为100000元,本月应收取60000元,产品下月发出。
(3)用自产的产品一批等价换取C企业生产的杏仁油,该批产品的市场不含税价为8000元,双方均开具了增值税专用发票,换取的杏仁油40%用于职工食堂,60%用于后期赠送客户。
(4)销售边角料,取得含税收入17550元;销售于2012年9月购进的办公用小汽车,取得含税收入43260元。
(5)为生产免税产品购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税3400元,支付不含税运费1300元,取得货物运输业增值税专用发票。
(6)购进生产设备1台,取得增值税专用发票上注明的价款为15000元;购进办公用小汽车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为10000元。
(7)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)毁损变质,账面成本为4800元(含运费200元)。
甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093(元);
当期销项税额=[120000+5850÷(1+17%)]×17%+60000×17%+8000×17%=32810(元);
当期应纳增值税税额=32810-6093=26717(元)。
假定购进的原材料、设备适用增值税税率为17%,生产的产品为非酒类产品,适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。
要求:
分析指出财务人员当月申报增值税时存在哪些问题,并列示正确的计算过程。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、D
2、C
3、A
4、【答案】B
5、A
6、D
7、【答案】D
8、【答案】A
9、【答案】A
10、C
11、D
12、答案:
D
13、A
14、B
15、【正确答案】A
16、A
17、【答案】A
18、B
19、C
20、D
21、参考答案:
A
22、参考答案:
A
23、A
24、【答案】C
25、A
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