企业现金日记账的内容doc.docx
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企业现金日记账的内容doc
企业现金日记账的内容
企业现金日记账的内容
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明代记账凭证字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号,表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明此行空白、此页空白字样,并由记账人员盖章,以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。
记录金额时,如为没有角分的整数,应分别在角分栏内写上0,不得省略不写,或以一号代替。
阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰。
为防止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时,可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写,以防汗浸。
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。
为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每一账页登记完毕结转下页时,应结出当月发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明过次页和承前页字样。
也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额,核对无误后,用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额,在摘要栏内写上承前页字样,不再在本页最后一行写过次页的发生额和余额。
(8)现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账。
现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
(9)记录发生错误时,必须按规定方法更正。
为了提供在法律上有证明效力的核算资料,保证日记账的合法性,账簿记录不得随意涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹。
发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
企业现金日记账的核对方法
为了使现金日记账的帐面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对帐。
对帐
对帐,就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。
现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对,则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对,则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
企业现金日记账的操作方法
现金日记账与现金收付款凭证核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。
但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是:
核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保帐证完全一致。
现金日记账与现金总分类帐的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。
但是,由于两种帐簿是由不同人员分别记账,而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。
因此,出纳应定期出具出纳报告单与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额,每月终了结帐后,总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看帐帐之间是否完全相符。
如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。
找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到帐帐相符。
现金日记账与库存现金的核对
出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查帐款是否相符。
首先结出当天现金日记账的帐面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。
在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额的公式进行核对。
反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。
在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。
甲:
这是你的家乡话,没难度。
来自山东的员工对大伟厂有何感受?
乙:
(用山东话)山东的员工是这样的说的:
××厂不错,今年不断的提高工资,老板还出钱组织员工旅游,简直是太爽了。
甲:
不错,有意思。
我再问你,四川的员工是怎样说的?
乙:
(用四川话)四川的员工说:
我们的总经理和各位领导对我们很关心,节假日不仅举办文艺晚会,还亲自上生产线去慰问我们。
甲:
嗨,还真行,我就不信难不倒你,河南的员工有何感想啦?
乙:
(用河南话)河南的小姑娘讲:
俺好多老乡在××厂打工,工资待遇还可以,再做一年我就准备回家结婚。
甲:
嘿!
真有你的。
乙:
怎么样,不错吧!
我还告诉你,北京的员工会说:
××厂真牛哇!
天津人会说:
××厂太棒了!
东北人说:
××厂好哇,哽哽的。
老外是树起大拇指:
××厂真的很不错,(学外国人说中国话)factoryisverygood!
甲:
唉哟!
说你胖,你倒喘上了。
这算什么呀!
我给你玩一点高难度的。
乙:
什幺高难度的,我倒要见识一下。
甲:
根据我对歌唱艺术的深刻研究,以及昨晚的彻夜未眠。
我要用一种全新的歌唱艺术形式来歌颂我们的工厂,歌颂我们员工。
范文先生版权所有
乙:
是吗?
什么全新的艺术形式?
甲:
我将用美声、通俗、摇滚、包括少数名族的歌曲,以及京剧等各种艺术表现形式来表达我对工厂的热爱之情。
乙:
有这么神,我倒要听听,那你的先用美声给我们表现一下。
甲:
听好了!
(唱)啊!
××,我们工作的地方,啊,××,我们生活的地方。
无论来自天涯海角,我们相聚在东莞黄江。
相聚在东莞黄江(高音)。
乙:
嘿,还不错,那通俗你是怎么一个表现法。
甲:
(向观众挥挥手)那我就开始了,我就给大家唱一唱××人的创业史。
泥巴裹满裤腿,汗水湿透衣背,你不知道,我为了谁?
都是为了××。
乙:
这样也行?
那么现在有请甲先生给我们来一段摇滚乐怎幺样?
大家欢迎!
甲:
可是没有吉它?
乙:
吉它,我给你备好了,刘助理,给送上来。
甲:
还安排了助理,没两下子还真被你给难住了。
那我就不客气了:
××呀××!
你真的很错!
××呀××!
你真的很不错!
十二年的风和雨,我们一起走过,一起走过!
乙:
有两下子,请问一下阁下的产地?
甲:
啊,产地?
产地湖北。
乙:
好,下面有请我们多才多艺的甲先生给一段东北二人转,大家鼓掌。
甲:
问了半天,我还以为让我唱一下湖北大鼓,二人转吗不是很熟练,我看就免了吧。
乙:
大家说要不要?
甲:
真要来,秘书,送扇子。
乙:
真行,小样,还配一秘书。
甲:
就兴你有助理,我就不能来一秘书。
唱:
黄江湾畔,什么
厂啊!
那是我们××厂啊!
××工厂环境好啊!
休关娱乐都不少哇!
图书室、娱乐室、搞晚会,整旅游,员工心中乐淘淘哇,啊啊啊……
乙:
还有一些功底,但这都不难啦,那我就给大家献上一段京剧:
(唱)自从来到××厂,我工作努力积极向上,××员工齐奋进,争把工厂美名扬!
甲:
(接着唱)新的一年来到,年年岁岁看今朝。
抓管理,抓生产,××厂的效益是芝麻开花节节高!
……..(高音拖唱)
甲、乙:
祝大家在新的一年里心想事成,工作顺心,万事如意!
谢谢!
2013温州会计从业《电算化》无纸化题库冲刺卷三
【-会计电算化】
随着全国会计考试报名的开始,各省份掀起了一股会计考试的狂热,报考会计的考生也比往年多很多,但是很多考生对于会计考试信息掌握的不是很多,以致错失了会计考试良机,出国留学网为您提供最新、最全面、第一时间的全国会计信息,是您考试的一大助力,祝您考试成功!
一、单项选择题(下列各题,只有一个正确的答案,本题共20小题,每个小题l分,共20分)
1.()不属于会计软件。
A.核算型软件
B.决策型软件
C.管理型软件
D.实时控制软件
2.实现会计电算化以后,提高了工作效率,会计人员可以有更多的时间和精力()。
A.对账、查账
B.打印账簿
C.进行财务分析,参与经济管理
D.计划管理
3.现代会计信息系统是一个()。
A.机械系统
B.手工系统
C.人机系统
D.自动系统
4.关于会计信息系统初始化前科目余额准备工作正确的是()。
A.准备年初余额
B.准备启用月份前一月的期末余额
C.准备启用月份以前各月发生额
D.准备启用月份期初余额和该年已发生额
5.现在单位获得会计核算软件的最主要的方式是()。
A.自行开发
B.合作开发
C.等待上级主管部门配发
D.在市场上购买商品化会计核算软件
6.建立会计科目时,辅助核算标志应该设置在()。
A.上级科目上
B.末级科目上
C.末级科目和上级科目上
D.末级科目或上级科目上
7.结算方式设置的作用是()。
A.明确经济责任
B.详细记录经济业务
C.无意义
D.便于管理和提高银行自动对账的效率
8.一般来说,商品化会计软件启用前应该根据本单位的具体业务要求对系统进行基本设置即初始化设置,其目的在于()。
A.建立专用系统
B.建立通用系统
C.将专用系统转化为通用系统
D.将通用系统转化为专用系统
9.甩掉手工记账的基本前提是()。
A.双轨运行3个月以上并取得相一致的结果
B.配备了会计电算化工作人员
C.配备了计算机硬件和相应的会计软件
D.建立了电算化会计内部管理制度
10.在Word2003中,若要计算表格中某行数值的总和,可使用的统计函数是()。
A.Sum
B.Min
C.Product
D.Average
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