初级会计职称《经济法基础》真题及答案解析.docx

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初级会计职称《经济法基础》真题及答案解析

经济法基础

一.单项选择题

1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（　）

A.宪法　　B.法律　　C.行政法规　　D.行政规章

2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。

甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。

关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（　）

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定

B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定

C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定

D.该仲裁协议自然失效

3.下列各项中，不属于行政处罚的是（　）

A.罚金　　　　B.吊销许可证

C.警告　　　　D.没收违法所得

4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。

乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（　）

A.不可以补休年休假　　　B.可补休5天年休假

C.可补休10天年休假　　D.可补休15天年休假

5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。

工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。

该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（　）。

A.500B.220

C.200D.110

6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（　）。

A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务

7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（　）。

A.建筑安装业　　　　　B.交通运输业

C.邮电通信业　　　　　D.加工、修理修配业

8.根据营业税法律制度的规定，下列法例销售行为中，应当一并征收营业税的是（　）。

A.贸易公司销售货物同时负责安装

B.百货商店销售商品同时负责运输中华会计网校

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）

A.已全部收入为营业额

B.以销售时的评估价格为营业额

C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额

D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）

A.自期满之日起5日内

B.自期满之日起7日内

C.自期满之日起10日内中华会计网校

D.自期满之日起15日内

11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。

该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：

全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

13.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（　）元。

A.30000　

B.38080　

C.40800　

D.50000

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（　）。

A.劳动分红

B.出版科普读物的稿酬所得

C.年中奖金

D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得

15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。

甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（　）。

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月中华会计网校

D.2010年4月

16.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。

周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（　）。

A.100×3%=3（万元）

B.（100+60）×3%=4.8（万元）

C.（100+70）×3%=5.1（万元）

D.（100+70+60）×3%=6.9（万元）

17.某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（）城镇土地使用税。

A.55.5

B.60

C.115.5

D.120

18.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。

A．1年

B．3年

C．7年

D．10年中华会计网校

19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。

A．确认适用率

B．收缴发票

C．确认计税依据

D．加收税收滞纳金

20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。

A．甲公司

B．乙公司

C．丙公司

D．丁公司

21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．专用存款账户

D．临时存款账户

22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。

A．托收承付只能用于异地结算

B．收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

D．付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。

A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C．单位人同币卡账户不得存取现金

D．单位人民币卡账户可以存入销货收入

24.以下票据背书的示意图中，背书不正确的是（）。

A.

被背书人：

　　　　乙公司

被背书人：

　　　　丙公司

被背书人：

　　　　丁公司

被背书人：

丁公司开户银行

甲公司签章

乙公司签章

丙公司签章

丁公司签章

委托收款

B.

被背书人：

　　　　乙公司

被背书人：

　　　　丙公司

被背书人：

　　　　戊公司

被背书人：

戊公司开户银行

甲公司签章

乙公司签章

丁公司签章

戊公司签章

委托收款

C.中华会计网校

被背书人：

　　　　　乙公司

被背书人：

　　　　丙公司

被背书人：

　　　　　P银行

被背书人：

P银行

甲公司签章

乙公司签章

丙公司签章

（贴现）

P银行签章

委托收款

D.

被背书人：

　　　　乙公司

被背书人：

　　　　　P银行

被背书人：

　　　　丙公司

被背书人：

丙公司开户银行

甲公司签章

乙公司签章

质押

乙公司签章

丙公司签章

委托收款

二.多项选择题

25.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（　）。

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业中华会计网校

D.个人独资企业

26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（　）。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

27.甲企业得知竞争对手乙企业在Ｍ地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（　）。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.M地法院

D.N地法院

28.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（　）。

A.当事人提起诉讼

B.当事人一方提出要求

C.当事人同意履行义务

D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（　）。

A.劳动合同期满

B.用人单位决定提前解散

C.用人单位被依法宣告破产

C.劳动者达到法定退休年龄

30.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（　）。

A.医院提供的医疗服务

B.幼儿园提供的育养服务

C.学生勤工俭学提供的劳务

C.残疾人员提供的劳务

31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　）

A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

32.根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（　）

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行

33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（　）

A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地

D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（　）

A.某大学教授从甲企业取得咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠

36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

37.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船的有（　）

A.在农业部门登记的拖拉机

B.无轨电车

C.武警专用车辆

D.远洋货船

38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（　）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳

D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（　）

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的

40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（　）

A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.由税务机关核定，调整应纳税额

41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有（　）

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（　）

A.银行承兑汇票

B.支票

C.商业承兑汇票

D.未填明“现金”字样的银行本票

43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。

贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。

票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。

下列背书中，属于非转让背书的有（）。

A．甲公司背书给乙公司

B．乙公司质押背书给W银行

C．乙公司背书给丙公司

D．丙公司委托收款背书

44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。

A．支票

B．银行承兑汇票

C．银行本票

D．银行汇票

三.判断题

46.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。

（　）

48.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。

（　）

49.保险公司取得的摊回份保险费用应当征收营业税。

（　）

50.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。

（　）

51.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（　）

52.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

（　）

53.国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。

（　）

54.汇票上可以记载《票据法》以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。

（　）

55.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。

（　）

四、不定项选择题

【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。

甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。

经协商，双方签订了劳动合同，约定：

（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；

（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。

在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。

3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。

孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。

甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。

甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。

已知：

孙某实际工作年限12年。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第56-59小题。

56.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（）

A.甲公司与孙某不应约定试用期

B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限

C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业

D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限

57.孙某可以享受的法定医疗期是（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

58.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（）

A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止

B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院

C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资

D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

59.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（）

A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任

B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任

C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿

D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿

【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；

（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；

（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；

（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

已知：

服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第60-63小题。

60.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

61.该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）

A.税务登记证件

B.经办人员身份证明

C.法定代表人身份证明

D.财务印章或发票专用章印模

62.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）

A.门票收入和索道收入按照“服务业--旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳

C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳

D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

63.该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（）

A.营业税1145

B.营业税1575

C.城市维护建设税和教育费附加114.5

D.城市维护建设税和教育费附加157.5

【资料三】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第64~68小题。

64.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（）。

A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内

B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内

C.自该汇票到期日起10日

D。

自该汇票到期日起1个月

65.该汇票的付款人是（）。

A.甲公司

B.P银行

C.乙公司

D.Q银行

66.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（）。

A.背书人是乙公司

B.被背书人是丙公司

C.承兑人是Q银行

D.保证人是P银行

67.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（）。

A.Q银行不应受理

B.Q银行应当受理

C.P银行不再承担付款责任

D.P银行仍应承担付款责任

68.丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是（）。

A.向甲公司进行追索

B.向乙公司进行追索

C.出具书面说明，再次要求Q银行发出委托收款

答案解析：

一．单项选择题

1.参考答案：

B

答案解析：

根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。

所以本题答案是选项B。

选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。

2.参考答案：

B

答案解析：

根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

所以答案是B。

3.参考答案：

A

答案解析：

根据规定，行政处罚分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照）、财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。

选项A“罚金”是“刑事责任”；“罚款”才是“行政处罚”。

4.参考答案：

B

答案解析：

根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。

另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。

因此本题答案是B。

另外，还有一个规定是：

职工新进用人单位且符合前述规定（职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假）的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。

折算方法为：

（当年度在本单位剩余日历天数÷365天）×职工本人全年应当享受的年休假天数。

这一规定教材中没有明确说明，是《企业职工带薪年休假实施办法》中的，大家了解就好。

5.参考答案：

C

答案解析：

根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。

经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。

但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。

若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%（220元），此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。

所以答案是C。

6.参考答案：

D

答案解析：

选项A、B、C均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。

7.参考答案：

D

答案解析：

选项D属于增值税的征税范围。

8.参考答案：

D

答案解析：

选项A、B属于增值税的混合销售；选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。

9.参考答案：

D

答案解析：

纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

10.参考答案：

D

答案解析：

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

所以选择D。

11.参考答案：

C

答案解析：

在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个