光明乳业资产负债表分析.docx
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光明乳业资产负债表分析
2012年与2013年资产负债表水平分析单位:
兀
项目
2012年12月
31日
2013年12月31
日
变动情况
对总额的
影响
变动额
变动率
流动资产:
货币资金
2,339,384,03
8
2,600,367,233
260,983,195
%
%
交易性金融资产
11,781,416
18,537,959
6,756,543
%
%
应收票据
1,511,278
2,678,307
1,167,029
%
%
应收账款
1,310,077,08
2
1,386,392,941
76,315,859
%
%
预付款项
225,373,435
603,372,752
377,999,317
%
%
其他应收款
58,358,609
79,125,091
20,766,482
%
%
存货
1,015,752,17
8
1,500,786,979
485,034,801
%
%
其他流动资产
0
219,829,683
219,829,683
%
流动资产合计
4,962,238,03
6
6,411,090,945
1,448,852,909
%
%
非流动资产:
可供出售金融资
0
0
0
0
%
长期应收款
1,523,939
1,223,939
-300,000
%
%
长期股权投资
30,213,980
18,719,300
-11,494,680
%
%
固定资产
2,681,667,34
9
3,371,200,199
689,532,850
%
%
在建工程
709,740,369
672,880,766
-36,859,603)
%
%
生产性生物资产
142,171,709
205,140,803
62,969,094
%
%
无形资产
280,102,296
281,590,505
1,488,209
%
%
商誉
258,884,662
258,884,662
0
%
%
长期待摊费用
0
3,286,520
3,286,520
%
递延所得税资产
272,757,236
344,034,545
71,277,309
%
%
其他非流动资产
0
0
0
%
非流动资产合计
4,377,061,54
0
5,156,961,239
779,899,699
%
%
资产总计
9,339,299,57
6
11,568,052,18
4
-7,771,247,39
2
%
%
流动负债:
短期借款
793,362,976
949,638,200
156,275,224
%
%
以公允价值加量的金融负债
0
0
0
%
交易性金融负债
17,340,157
4,036,740
-13,303,417
%
%
应付账款
1,378,858,77
1
1,998,690,181
619,831,410
%
%
预收款项
335,197,904
748,733,090
413,535,186
%
%
应付职工薪酬
152,544,591
183,033,041
30,488,450
%
%
应交税费
111,924,439
288,613,574
176,689,135
%
%
应付利息
3,020,271
3,531,167
510,896
%
%
其他应付款
1,037,183,58
4
1,508,636,603
471,453,019
%
%
一年内到期的非流动负债
130,380,216
263,143,133
132,762,917
%
%
流动负债合计
3,959,812,90
9
5,948,055,729
1,988,242,820
%
%
非流动负债:
长期借款
708,489,280
336,347,214
-372,142,066
%
%
长期应付款
10,671,738
1,022,500
-9,649,238
%
%
专项应付款
25,732,001
6,677,119
-19,054,882
%
%
递延收益
0
0
0
%
递延所得税负债
64,061,750
97,777,846
33,716,096
%
%
其他非流动负债
145,866,672
154,384,892
8,518,220
%
%
非流动负债合计
954,821,441
596,209,571
-358,611,870
%
%
负债合计
4,914,634,35
0
6,544,265,300
1,629,630,950
%
%
所有者权益(或股东权益)
股本
1,225,038,65
7
1,224,497,459
-541,198
%
%
资本公积
1,676,837,08
8
1,756,143,964
79,306,876
%
%
减:
库存股
0
0
0
%
其他综合收益
0
0
0
%
盈余公积
321,367,710
364,268,748
42,901,038
%
%
未分配利润
777,411,110
920,122,969
142,711,859
%
%
外币报表折算差额
13,190,930
13,079,702
-111,228
%
%
归属于母公司所有者权益合计
4,013,845,49
5
4,278,112,842
264,267,347
%
%
少数股东权益
410,819,731
745,674,042
334,854,311
%
%
所有者权益合计
4,424,665,22
6
5,023,786,884
599,121,658
%
%
负债和所有者
权益总计
9,339,299,57
6
11,568,052,18
4
2,228,752,608
%
%
根据上表,可以对光明乳业公司总资产变动情况作出以下分析评价:
该公司总资产本期增加222875万元,增长幅度为%说明光明乳业公司本年资产规模有较大幅度增长。
进一步可以发现:
(1)流动资产本期增加144885万元,增长幅度为%使总资产规模增长了%
非流动资产本期增加了77990万元,增长的幅度为%使总资产规模增长了%两者合计使总资产增加了222875万元,增长幅度为%
(2)本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上,如果仅从这一变化来看,该公司资
产流动性有所增强,尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动,但其增长主要体现在
两个方面:
一是存货的增长。
存货本期增长1元,增长幅度为%对总资产的影响%这有助
于形成现实的生产能力。
存货是单位实物变动的市场价值。
存货过多说明企业的资金大量积
压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率。
若过少,会影响流动资产进而影响流动比率,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能
力,势必影响生产经营活动顺利开展。
本期存货持有量,尚保持在正常水平。
二是预付款项
的增加。
预付款项本期增加7元,增长幅度为%对总资产的影响为%说明其他企业占用本企业过多的资金,同时也反映企业可能在扩大生产规模。
(3)非流动资产的变动主要体现在以下方面:
1.固定资产的增长。
固定资产本期增加了0元,增长幅度为%对总资产的影响为%是非流
动资产中对总资产变动影响最大的项目。
固定资产的规模体现了一个企业的生产能力,但仅
仅根据固定资产净值的变动并不能得出企业生产能力上升或下降的结论。
固定资产净值反映
了企业在固定资产项目上占用的资金,其既受固定资产原值变动的影响,也受固定资产折旧
的影响。
本企业概念固定资产净值的增加一方面是经营规模增长购置机器设备增加及部分在
建工程转入所致;另一方面,固定资产折旧使其价值减少,但这种变化对公司生产能力不会
有太大影响。
总体看该公司的生产能力有所提高。
2.递延所得税资产的增长。
递延所得税资产本期增加了元,增长幅度为%对总资产的影响
为%
3.是生产性物资的增长。
生产性物资本期增加了元,增长幅度为%对总资产的影响为%,
反映该企业的生产规模在扩大。
二、从筹资或投资角度进行分析评价
根据上表,可以对光明乳业的权益总额变动情况做出以下分析:
该公司权益总额本期较上
期增加08元,增长幅度为%说明光明乳业资产规模有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现:
(1)负债本期增加了50元,增长的幅度为%使权益总额增加了%
股东权益本期增加了8元,增长的幅度为%使权益总额增加
了%两者合计使该公司权益总额本期较上期增加了50元,增长的幅度为%
(2)应付账款的增加。
应付账款本期增长了元,增长的幅度为%使权益总额增加了%。
该项目的增长给公司带来了一定的偿债压力如果不能如期支付会给公司的信用带来不良影
响。
(3)其他应付款的增加。
其他应付款本期增长了9元,增长的幅度为%使权益总额增加了%。
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票
据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
该期其他
应付款的增长幅度较大,占权益总额的比例较高。
(4)股东权益本期增加了8元,增长的幅度为%使权益总额增加了%该公司股东权益的增加主要得益于本期盈利,因此,盈余公积增加了元增长的幅度为%使权益总额增加了%
未分配利润增加了9元,增长的幅度为%使权益总额增加了%.
2013年与2014年资产负债表水平分析单位:
兀
项目
2013年
2014年
变动情况
对总额的影响
变动额
变动率
流动资产:
货币资金
2,600,367,233
2,001,684,379
-598,682,854
%
%
交易性金融资产
18,537,959
0
-18,537,959)
%
%
应收票据
2,678,307
5,563,461
2,885,154
%
%
应收账款
1,386,392,941
1,695,027,448
308,634,507
%
%
预付款项
603,372,752
396,767,016
-206,605,736
%
%
其他应收款
79,125,091
79,365,222
240,131
%
%
存货
1,500,786,979
2,030,733,693
529,946,714
%
%
其他流动资产
219,829,683
209,385,691
-10,443,992
%
%
流动资产合计
6,411,090,945
6,418,526,910
7,435,965
%
%
非流动资产:
可供出售金融资
0
2,478,374
2,478,374
%
长期应收款
1,223,939
923,939
-300,000)
%
%
长期股权投资
18,719,300
16,397,876
-2,321,424
%
%
固定资产
3,371,200,199
4,357,378,383
986,178,184
%
%
在建工程
672,880,766
808,234,611
135,353,845
%
%
生产性生物资产
205,140,803
241,989,680
36,848,877
%
%
无形资产
281,590,505
312,395,871
30,805,366
%
%
商誉
258,884,662
245,996,250
-12,888,412
%
%
长期待摊费用
3,286,520
1,174,896
-2,111,624
%
%
递延所得税资产
344,034,545
372,682,680
28,648,135
%
%
其他非流动资产
0
104,965,671
104,965,671
%
非流动资产合计
5,156,961,239
6,464,618,231
1,307,656,99
2
%
%
资产总计
11,568,052,18
12,883,145,14
1,315,092,95
%
%
4
1
7
流动负债:
短期借款
949,638,200
1,813,994,215
864,356,015
%
%
以公允价值加量的金融负债
0
40,724,771
40,724,771
%
交易性金融负债
4,036,740
0
-4,036,740
%
%
应付账款
1,998,690,181
2,053,400,598
54,710,417
%
%
预收款项
748,733,090
506,196,840
-242,536,250
%
%
应付职工薪酬
183,033,041
206,841,812
23,808,771
%
%
应交税费
288,613,574
275,308,472
-13,305,102
%
%
应付利息
3,531,167
4,032,610
501,443
%
%
其他应付款
1,508,636,603
1,580,751,905
72,115,302
%
%
一年内到期的非流动负债
263,143,133
1,215,000
-261,928,133
%
%
流动负债合计
5,948,055,729
6,482,466,223
534,410,494
%
%
非流动负债:
长期借款
336,347,214
858,503,081
522,155,867
%
%
长期应付款
1,022,500
65,782,615
64,760,115
%
%
专项应付款
6,677,119
700,000
-5,977,119
%
%
递延收益
0
181,787,728
181,787,728
%
递延所得税负债
97,777,846
94,049,613
-3,728,233
%
%
其他非流动负债
154,384,892
280,000
-154,104,892
%
%
非流动负债合计
596,209,571
1,201,103,037
604,893,466
%
%
负债合计
6,544,265,300
7,683,569,260
1,139,303,96
0
%
%
所有者权益(或股东权益)
股本
1,224,497,459
1,230,636,739
6,139,280
%
%
资本公积
1,756,143,964
1,771,264,241
15,120,277
%
%
减:
库存股
0
64,760,115
64,760,115
%
其他综合收益
0
(32,906,914)
-32,906,914
%
盈余公积
364,268,748
410,419,606
46,150,858
%
%
未分配利润
920,122,969
1,196,992,430
276,869,461
%
%
外币报表折算差
额
13,079,702
0
-13,079,702
%
%
归属于母公司所有者权益合计
4,278,112,842
4,511,645,987
233,533,145
%
%
少数股东权益
745,674,042
687,929,894
-57,744,148
%
%
所有者权益合计
5,023,786,884
5,199,575,881
175,788,997
%
%
负债和所有者权
益总计
11,568,052,18
4
12,883,145,14
1
1,315,092,95
7
%
%
2014年与2015年资产负债表水平分析单位:
兀
项目
2014年12月1
日
2015年12月31
日
变动情况
对总额的影响
14与15的变
动额
14与15的
变动率
流动资产:
货币资金
2,001,684,379
3,319,519,684
1,317,835,30
5
%
%
交易性金融资产
0
4,805,564
4,805,564
%
应收票据
5,563,461
654,663
-4,908,798
%
%
应收账款
1,695,027,448
1,629,289,987
-65,737,461
%
%
预付款项
396,767,016
452,662,591
55,895,575
%
%
其他应收款
79,365,222
124,221,391
44,856,169
%
%
存货
2,030,733,693
1,852,797,651
-177,936,042
%
%
其他流动资产
209,385,691
170,741,394
-38,644,297
%
%
流动资产合计
6,418,526,910
7,554,692,925
1,136,166,01
5
%
%
非流动资产:
可供出售金融资
2,478,374
2,438,686
-39,688
%
%
长期应收款
923,939
648,939
-275,000
%
%
长期股权投资
16,397,876
66,958,194
50,560,318
%
%
固定资产
4,357,378,383
5,364,453,479
1,007,075,09
6
%
%
在建工程
808,234,611
560,622,281
-247,612,330
%
%
生产性生物资产
241,989,680
1,019,288,649
777,298,969
%
%
无形资产
312,395,871
301,114,772
-11,281,099
%
%
商誉
245,996,250
231,603,991
-14,392,259
%
%
长期待摊费用
1,174,896
1,703,468
528,572
%
%
递延所得税资产
372,682,680
309,513,879
-63,168,801
%
%
其他非流动资产
104,965,671
33,773,149
-71,192,522
%
%
非流动资产合计
6,464,618,231
7,892,119,487
1,427,501,25
6
%
%
资产总计
12,883,145,14
15,446,812,41
2,563,667,27
%
%
1
2
1
流动负债:
短期借款
1,813,994,215
1,441,437,692
-372,556,523
%
%
以公允价值加量的金融负债
40,724,771
29,944,749
-10,780,022
%
%
交易性金融负债
0
0
0
%
应付账款
2,053,400,598
2,272,731,964
219,331,366
%
%
预收款项
506,196,840
578,552,769
72,355,929
%
%
应付职工薪酬
206,841,812
203,625,703
-3,216,109
%
%
应交税费
275,308,472
206,947,016
-68,361,456
%
%
应付利息
4,032,610
3,699,208
-333,402
%
%
其他应付款
1,580,751,905
2,078,607,305
497,855,400
%
%
一年内到期的非流动负债
1,215,000
254,321,246
253,106,246
%
%
流动负债合计
6,482,466,223
7,069,867,652
587,401,429
%
%
非流动负债:
长期借款
858,503,081
1,088,750,477
230,247,396
%
%
长期应付款
65,782,615
39,878,569
-25,904,046
%
%
专项应付款
700,000
2,122,811
1,422,811
%
%
递延收益
181,787,728
284,007,911
102,220,183
%
%
递延所得税负债
94,049,613
95,139,890
1,090,277
%
%
其他非流动负债
280,000
1,603,898,054
1,603,618,05
4
%
%
非流动负债合计
1,201,103,037
3,113,797,712
1,912,694,67
5
%
%
负债合计
7,683,569,260
10,183,665,36
4
2,500,096,10
4
%
%
所有者权益(或股东权益)
股本
1,230,636,739
1,230,636,739
0
%
%
资本公积
1,771,264,241
1,769,027,820
-2,236,421
%
%
减:
库存股
64,760,115
64,760,115
0
%
%
其他综合收益
(32,906,914)
(81,846,929)
-48,940,015
%
%
盈余公积
410,419,606
425,537,467
15,117,861
%
%
未分配利润
1,196,992,430
1,259,972,249
62,979,819
%
%
外币报表折算差
额
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- 光明 资产负债表 分析
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