IAA Glossary 国际精算师协会术语.docx
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IAAGlossary国际精算师协会术语
Glossary
名词解释汇总
ABCDEFGHIKLMNOPQRSTU
A
Accountant-in-chargeorfieldsenior
AprofessionalstaffmemberwithresponsibilitytotheauditEngagementPartnerandauditmanagerfortheauditengagement.
项目现场负责人
就审计项目对审计项目合伙人及审计经理负责的专业人员。
Accountingestimate
Anapproximationoftheamountofanitemofaccountinginformationintheabsenceofaprecisemeansofmeasurement.
会计估计
在缺乏精确的方法来计量某项会计信息时采用的约数。
Accountingpolicies
Principles,bases,conventions,rules,andproceduresadoptedbymanagementtoprepareandpresentfinancialstatements.
会计政策
管理当局在编制及披露会计报表时所采用的原则、基础、惯例、规则及程序。
Accountingprocess
Therecordsandprocedures,includingapplicationsystemsandcontrols,thatanentityusestoinitiate,record,process,summarize,andreporttransactionsandmaintainaccountabilityforassets.
会计处理过程
实体的各种记录与程序,包括会计系统和控制。
实体籍以开始、记录、处理、汇总和报告各项交易,并籍以记录那些人员对那些资产负责。
Advancedcomputertechnology
Recentlydevelopedhardwareand/orsoftwareproductsorrelatedtechniquesthathavebeenbundledtogethertomeetaspecificbusinessneed;advancedcomputertechnologiesordinarilyincorporateinnovativefunctionalitythatisnotyetinwidespreaduse.
先进电脑技术
指最新开发的硬件和/或软件产品或相关技术装配成为一个系统以达到某种特定的工能。
先进电脑技术通常加入了创新性的功能,并且尚未广泛流通使用。
Adverseopinion
TheformofopinionexpressedwhentheauditEngagementPartnerconcludesthattheeffectofadisagreementissomaterialandpervasivetothefinancialstatementsthataqualificationofthereportisnotadequatetodisclosethemisleadingorincompletenatureofthefinancialstatements.
否定意见
当审计项目合伙人断定意见分歧对会计报表有重大和广泛的影响,保留意见的审计报告不足以披露会计报表的误导性或不完善性,而使用的表达意见的形式。
Analyticalprocedures
Auditproceduresinvolvingevaluationsoffinancialinformationmadebyastudyofplausiblerelationshipsamongbothfinancialandnonfinancialdata.Analyticalproceduresalsoencompasstheinvestigationofidentifiedfluctuationsandrelationshipsthatareinconsistentwithotherrelevantinformationordeviatesignificantlyfrompredictedamounts.
分析性程序
一种审计程序,通过研究财务信息和非财务信息之间存在的关系而对财务信息进行评估。
分析性程序还包括调查与相关信息不一致的波动和联系以及对期望值的重大偏离。
Applicationsystem
Adistinctcomponentoftheaccountingprocess(eithercomputer-based,manual,oracombination)thatprocessesinformationasasourceofinputtothegeneralledger.Informationprocessedbyanapplicationsystemmaybetransferredtothegeneralledgerbydirectinterfaceorpostedjournalentries.Asingleapplicationsystemmayprocessalloftheinformationforaparticularbusinesscycleorprincipalbusinessactivity,orsuchprocessingmaybeperformedbyseveralapplicationsystemsoranapplicationsystemmayhaveseveralsubsystems(e.g.,“asalesorderprocessingsystem”).
应用系统
会计处理系统的特定组成部分(以计算机,手工或两者相结合组成的),用以处理信息,使之成为输入总分类帐系统的来源。
应用系统处理的信息可能直接输入总分类帐,也可能先登入日记帐再过入总分类帐。
一个应用系统可以处理某个特定业务循环或主要业务活动的所有信息,也有可能使用几个应用系统处理上述信息,或者一个应用系统可能包括几个子系统(如“销售订单处理系统”)。
Assertions
Statementsorrepresentationsmadeorimpliedbymanagementconcerningthereasonablenessofthefinancialstatementsonwhichwearetoreport.
认定
管理当局对我们需要报告的会计报表合理性所做出的陈述、声明或者暗示。
Assurance
Thedegreeofcertainty(andbasisforajudgment)thatanundetectedmaterialmisstatementofthefinancialstatementsdoesnotexist.
确信度
会计报表中不存在未发现的重大错报的确定程度及判断的基础)。
Attributesampling
Amethodofselectingitemsfromapopulationinwhicheachitemhasanequalchanceofbeingselected.
属性抽样
从对象总体选出样本,而这些样本都有均等机会被选中的一种统计抽样方法。
Auditassurancemodel
Amodelthatmaybeusedtomeasurethecombinedeffect(overallassurance)oftheassurancesweobtainfromassessingrisk(inherentassurance),identifyingandevaluatingthedesignofcontrolsanddeterminingwhethertheyhavebeenimplemented(basiclevelofcontrolassurance),andtestingtheoperatingeffectivenessofcontrols(maximumlevelofcontrolassurance),andperformingsubstantiveprocedures(substantiveassurance)andtoplananappropriatecombinationofprocedurestoobtainreasonableassurancethatanerrorhasnotoccurredandcausedanaccountbalanceordisclosuretobemateriallymisstated.
审计确信度模型
用以评估确信度的综合影响(整体确信度)的一种模型,三种确信度包括:
评估风险而获得的确信度(固有确信度);识别以及评估控制的设计和判断其是否执行而获得的确信度(基本程度的控制确信度),测试控制有效性而获得的确信度(基本程度的控制确信度)以及执行实质性程序而获得的确信度(实质确信度)。
设计适当的审计程序组合,以合理地确信,导致帐户余额或披露产生重大错报的错误并未发生。
AuditEngagementPartner
TheindividualresponsiblefortheconductoftheauditengagementinaccordancewithpoliciesintheManualandapplicableprofessionalstandardsandregulatoryandlegalrequirements.ThepersonwhosignsourauditreportisordinarilytheauditEngagementPartner.
审计项目合伙人
负责根据实务操作手则、适用的职业标准和法律法规的要求管理审计项目的个人。
签署审计报告的人员通常为审计项目合伙人。
Auditcommittee
Acommitteeconsistingmainlyofnonexecutivedirectorsformedtooverseeanentity’saccountingandfinancialreportingpoliciesandpractices.
审计委员会
主要由非执行董事组成的一个委员会,负责监督该实体会计与财务报告方面的政策以及实际执行情况。
Auditmanager
AprofessionalstaffmemberwithresponsibilitytotheauditEngagementPartnerfortheauditengagement.
审计经理
就审计项目对审计项目合伙人负责的专业员工。
Auditplan
Aplanthatdirectsthenature,timing,andextentofauditprocedurestobeappliedtopotentialerrorsforaccountbalancesanddisclosuresandanyothernecessaryauditprocedures.
审计计划
规范了用以针对帐户余额的潜在错误和会计报表披露事项的审计程序之性质、时间与范围以及其他必要的审计程序的一项计划。
Auditplanningmemorandum
Amemorandumthatsummarizesandisusedtocommunicatethekeyaspectsofourauditplan.
审计计划备忘录
汇总了审计计划要点,并用于沟通的备忘录。
Auditsummarymemorandum
Amemorandumthatsummarizesourmajorfindingsandconclusionsonimportantauditing,accounting,andreportingissues.
审计总结备忘录
此备忘录汇集了我们在审计中所发现的重要审计、会计和会计报表问题,以及有关的结论。
AuditTestMatrix
Adirectionaltestingapproachthatinvolvesestablishingadirectionofprimaryconcern(eitheroverstatementorunderstatement)foreachaccountbalance,disclosure,orclassoftransactionsanddesigningsubstantiveprocedurestotesteachaccountbalanceinthatdirection;ordinarily,debittransactionsandaccountbalanceswithdebitbalancesaretestedforoverstatementandcredittransactionsandaccountbalanceswithcreditbalancesaretestedforunderstatement.
审计测试矩阵
系一种有方向性的测试方式,需要对每一科目,披露项目或交易类型设立一个主要关注的错误方向(高估或低估);并且设计实质性程序,依照设立的方向来测试每个帐户余额。
通常情况下,针对借方交易及借方帐户余额,测试其是否高估;而对贷方交易及贷方帐户余额,测试其是否低估。
B
Basiclevelofcontrolassurance
Thelevelofcontrolassurancethatweobtainbyidentifyingandevaluatingthedesignofcontrolsanddeterminingwhethertheyhavebeenimplemented,butnottestingtheoperatingeffectivenessofsuchcontrols,whichwebelievewillprovidereasonableassuranceofachievingtherelevantcontrolobjectives.
基本程度的控制确信度
我们只通过识别以及评估控制的设计和判断其是否已执行,但是没有对这些控制措施有效性进行测试而获得的确信度,我们相信这些控制措施能为达到相关控制目标提供合理的确信度。
Basiclevelofsubstantiveprocedures
Thelevelofsubstantiveproceduresthatweshouldperformifwehavenotidentifiedaspecificriskrelatingtothepotentialerrorfortheaccountbalanceordisclosureandweobtainassuranceabouttheoperatingeffectivenessofrelevantcontrolsthataddressrelevantcontrolobjectives.Ifweplantousestatisticallybasedtechniquestoperformabasiclevelofsubstantiveprocedures,weshoulddesignoursubstantiveproceduresusingR = 0.7,whichcorrespondstoa50-percentlevelofassurance.
基本程度的实质性程序
就帐户余额的潜在错误和会计报表披露不存在特定风险的情况下,我们对针对相关控制目标的控制措施的有效性己获得确信度时,应当执行的实质性程序。
如果我们计划使用基于统计基础的测试方法,对于基本程度的实质性程序应当采用R=0.7来设计实质性程序,相当于获得了50%的确信度水平。
Bayesianriskassessmentmodel
Analternativetotheauditassurancemodelthatisanotheracceptablemethodofdeterminingthescopeofourauditproceduresforeachsignificantaccountbalanceordisclosureandtheirrelatedpotentialerrors.
贝氏风险评估模型
一种模型,它可作为审计确信度模型的替代,是另一种我们可接受的为每个重大帐户余额或披露项目及相关潜在错误确定审计程序范围的方法。
Businesscycle
Asequenceofactivitiesperformedbyanentitytoprocessrelatedclassesoftransactions.Theaccountingprocessfocusesonthefinancialtransactionsthatoccurwithinthebusinesscycles.
业务循环
实体处理相关类型交易的一系列活动。
会计系统只针对在业务循环内发生的财务交易。
Businessrisk
Businessrisksresultfromsignificantconditions,events,circumstances,actionsorinactionsthatcouldadverselyaffecttheentity’sabilitytoachieveitsobjectivesandexecuteitsstrategies,orthroughthesettingofinappropriateobjectivesandstrategies.
业务风险
业务风险由对实体实现自身目标和执行策略构成负面影响的重要情况、事件、环境、行为或不作为而产生,或者由于实体制定了不适当目标和策略而产生。
C
CASpecialist
SeeControlAssurancespecialist.
控制确信度专家
详见控制确信度专家。
CAS
SeeControlAssurancespecialist.
计算机确信度服务
详见控制确信度专家。
Client
Thoseindividualsorgroupswhoarethekeydecisionmakerswithrespecttoourauditrelationship.Ordinarily,theseindividualsarethosechargedwithgovernanceincludingtheauditcommittees,boardsofdirectors,theowner/manager,andthosechargedwithgovernanceoftheparentcompanyinthecaseofanauditofasubsidiary.Thosechargedwithgovernanceincludemanagementonlywhenitperformssuchfunctions.
客户
对于我们的审计关系做出关键性决定的个人或团体。
通常情况下,这些个人或团体是管治负负人,包括审计委员会、董事会、业主/管理者,在审计子公司时,可能是母公司的管治负责人。
这里提到的管治负责人仅仅包括履行此职责的管理当局。
CMAsampling
SeeCumulativemonetaryamountssampling
累积金额抽样
详见累积金额抽样。
Commondocumentation
Consistsofastandardindex,formstosupporttheauditplanningprocess,preparationoffinancialstatements,identificationandtestingofcontrols,communications,andproformadocumentsandtemplates;supportedbymodelauditprogramsforsignificantaccountbalancesanddisclosuresthatmayrequiretailoringforspecificauditengagementcircumstances.Commondocumentationisusedtoenhancetheconsistentimplementationoftheauditapproachonaworldwidebasis.
标准文件记录及归档
包括标准的索引、用以支持审计计划程序的表格、编制会计报表、识别及测试内部控制、沟通及预定格式文件、模板;以重大帐户余额和披露事项的具体审计计划为基础,根据个别审计项目环境需要而修订的程序。
标准文件记录及归档是为了便于在世各地执行统一的审计程序。
Communicationstrategy
Strategydesignedtobeusedforallcommunicationswiththeclientandtheentitytoensurethatwepresentastrongcommonvisualidentity,includingformattingandstyle,tocomplementthehighqualityofou
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