财务分析关键指标表.docx
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财务分析关键指标表
集团财务分析模板
一、总体财务状况
1、资产、负责各项目金额大小及比重:
反映资产新旧、存货管理水平、长期资产比重等
2、资产负债率分析:
财务风险分析
3、负债方面:
流动负债与长期负债比重,判断债务结构是否合理、债权人风险大小
4、所有者权益方面:
实收资本、资本公积、留存收益金额及比重,自我发展潜力
二、总体经营情况
1、分析利润总额及其构成
(1)营业利润、投资收益、营业外收支金额及比重
(2)利润结构是否合理
2、本期利润率指标
(1)销售毛利率:
成本、价格等因素分析
(2)销售净利率:
毛利高低、费用高低等因素分析
三、现金流量分析
1、经营、筹资、投资金额大小,正或负
2、指标分析
(1)销售现金比:
经营现金净流入/主营业务收入
(2)净资产现金回收率:
经营现金净流入/净资产
(3)总资产现金回收率:
经营现金净流入/总资产
四、偿债能力分析
1.资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
2.产权比例=负债总额÷所有者权益总额×100%
3.注意两个公式的分子都是负债总额,
4.流动比例=流动资产÷流动负债
5.速动比例=(流动资产-存货)÷流动负债
6.现金比例=(货币资金+短期投资+应收票据)÷流动负债
7.利息保障倍数=(利息总额+利润总额)÷利息费用
8.现金净流量与到期债务比=经营现金净流量÷本期到期的债务
9.现金净流量与流动负债比=经营现金净流量÷流动负债
10.现金净流量与债务总额比=经营现金净流量÷债务总额
五、盈利能力分析
(1)总资产报酬率=息税前利润÷平均总资产×100%
其中息税前利润=利润总额+利息支出
(2)销售成本率=主营业务成本÷主营业务收入×100%
(3)销售费用率=期间费用÷主营业务收入×100%
(4)销售净利率=净利润÷主营业务收入×100%
(5)净资产收益率(也叫权益净利率)=净利润÷平均净资产×100%
(6)资本金利润率=利润总额÷实收资本总金额×100%
(7)净资产现金回收率=经营现金净流入÷净资产×100%,这里的净资产使用平均数。
(8)总资产现金回收率=经营现金净流入÷总资产×100%,这里的总资产也使用平均数。
六、营运能力分析
1.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
2.应收账款周转天数=360天÷应收账款周转率
3.应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款
4.存货周转天数=360天÷存货周转率
5.存货周转率=主营业务成本÷平均存货
6.营运资金周转天数=360天÷营运资金周转率
7.应收账款周转率=主营业务收入÷平均营运资金
七、税务评估分析
1、增值税税负率:
本期应纳税额÷本期的应税主营业务收入
2、所得税税负率:
本期应纳所得税额÷本期利润总额
3、所得税贡献率:
本期应纳所得税额÷本期主营业务利润总额
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