企业所得税多久申报一次以及a类b类申报表怎么填.docx
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企业所得税多久申报一次以及a类b类申报表怎么填
企业所得税多久申报一次以及a类b类申报表怎么填?
企业所得税多久申报一次?
企业所得税在所得税对应的税务机关交纳。
企业所得税一般按季预缴,按年汇算清缴。
在每季度结束的15日内,按当季度的利润总额*适用企业所得税税率申报缴纳所得税;年度终了后5个月内,按税法规定,对当年利润总额进行纳税调整,计算出当年应纳税所得额,乘以企业适用税率,就是全年应交所得税额。
用该全年数-前面四个季度已经预交的税金,多退少补即可。
(多的可以申请退税,也可以抵减下期应交企业所得税)
企业所得税年报什么时候才能申报?
法定是5月31日之前。
但每个地方的要求不同,每个税务所的要求也不同。
一、汇算清缴,企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴。
汇算清缴的期限是年后5个月内,这是给企业一个全面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除,确保不缴冤枉税(多缴),减少少缴税的风险(偷税)。
二、汇算清缴是纳税调整,一般不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润。
企业所得税应该是什么时候缴纳,是按季度还是每个月都要缴纳?
企业所得税采取按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。
1.按月或按季预缴的,企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
2.正常情况下,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
小规模纳税人企业所得税每个季度什么时候申报?
小规模纳税人企业所得税每个季度的申报时间:
小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报。
小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法:
小规模纳税人企业所得税A类报,每行具体填写如下:
首先填写“税款所属期间”:
纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。
1、第2行“营业收入”:
填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”:
填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。
3、第4行“利润总额”:
填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率(25%)”:
按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”:
填报计算出的当期应纳所得税额。
第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.6、第7行“减免所得税额”:
填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
6、第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”:
填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填。
8、第9行“应补(退)所得税额”:
填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。
第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0,“本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:
填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。
本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”:
填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
11、按季预缴企业:
第12行=第11行×1/4按月预缴企业:
第12行=第11行×1/1211、第13行“税率(25%)”:
按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月(季)应纳所得税额”:
填报计算的本月(季)应纳所得税额。
第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:
填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”:
填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:
填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”:
填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
17、第21行“分配比例”:
填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”:
填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
以上就是关于企业所得税多久申报一次的详细介绍,更多与企业所得税有关的内容,请继续关注,希望本文对你有所帮助。
企业所得税b类申报表怎么填?
企业所得税b类申报表怎么填?
报送并填写《企业所得税季度预缴纳税申报表(B类)》纳税人属于核定征收企业所得税纳税人。
因此,国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知国税发[2008]30号核定征收纳税人,一是按照应税收入额。
二是=成本(费用)支出额,根据主管税务机关核定的所得率计算预交企业所得税。
如果属于经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报累计发生的各项经费支出金额。
但不包括“营业税金及附加”科目数据。
换算的收入额=“经费支出总额”÷(1-第8行“税务机关核定的应税所得率”)。
如果按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报本年度累计取得的各项收入金额。
且属于成本、经费支出换算收入方式缴纳所得税的,本行以及相关行次填空。
小规模纳税人所得税申报表(B类)如何填写?
B类所得税纳税申报表是核定征收的申报表,只需要将收入、核定率填写,剩下的应纳税额和应纳税所得额就是自动计算的。
企业所得税纳税申报表A、B类有什么区别,各适合什么企业用?
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发〔2008〕101号)规定,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
另根据《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》((国税函〔2008〕1081号)规定,按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时,使用中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)。
企业所得税季度纳税申报表B类表中的收入总额等于什么?
企业所得税季度纳税申报表B类表中的收入总额填写本年度累计取得的各项收入金额
企业所得税年度缴纳税申报表(B类)的第15行为什么是负数?
第15行为负数说明你多缴纳了所得税。
B类属于非查账征收所得税的申报表。
这个要根据你们公司核定的征收方法来填列。
有几种情况:
1、定率征收
一般企业是定利润率,即按收入来填列,那么你填入开票的收入额,再填利润率,计算出利润,再乘税率计算出应纳所得税额
2、定额征收
定额征收一般实际工作中直接填写所得税额即可。
如果在线申报不能填写税额,那你可换算出利润填写利润额,如果利润额也不能填写,可直接用利润率和收入换算,填写收入与利润率即可。
最终目的是将应纳所得税额与你核定的税额一致就可以了。
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企业所得税a类申报表怎么填?
企业所得税a类申报表怎么填?
按照利润表里面本年累计栏次填写,所得税申报表第一栏填收入,第二栏填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额,第三栏填利润总额。
项目填报说明:
1、第2行“营业收入”:
填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”:
填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。
3、第4行“利润总额”:
填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率(25%)”:
按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”:
填报计算出的当期应纳所得税额。
第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”:
填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”:
填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填。
8、第9行“应补(退)所得税额”:
填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。
第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0,“本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:
填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。
本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”:
填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业:
第12行=第11行×1/4
按月预缴企业:
第12行=第11行×1/12
11、第13行“税率(25%)”:
按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月(季)应纳所得税额”:
填报计算的本月(季)应纳所得税额。
第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:
填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”:
填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:
第9行×总机构应分摊的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构:
第14行×总机构应分摊的预缴比例25%
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:
第16行×总机构应分摊的预缴比例25%
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:
填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构:
第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:
第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”:
填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:
第9行×分支机构分摊的预缴比例50%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构:
第14行×分支机构分摊的预缴比例50%
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:
第16行×分支机构分摊的预缴比例50%(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
17、第21行“分配比例”:
填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”:
填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
以上就是关于企业所得税a类申报表怎么填的详细介绍,更多与企业所得税a类申报表怎么填有关的内容,请继续关注,希望本文对你有所帮助。
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